Juicio contra 61 socios de PwC por fraude en la venta de una empresa

Diecis¨¦is meses despu¨¦s de que el juez Ismael Moreno dictase la apertura de juicio oral, el lunes 19 de abril se inicia en la Audiencia Nacional de Madrid el juicio contra 61 socios y exsocios de la firma de consultor¨ªa y auditor¨ªa Price Waterhouse Coopers, acusados de fraude fiscal. La Fiscal¨ªa pide penas de entre dos a?os y 14 a?os y diez meses de c¨¢rcel para los acusados, por considerar que se burl¨® a Hacienda mediante pr¨¢cticas de ingenier¨ªa fiscal en la venta del negocio de consultor¨ªa a la empresa norteamericana IBM en 2002.

La sesi¨®n del lunes en la sede de Torrej¨®n de Ardoz (Madrid) de la Audiencia Nacional contar¨¢ con la presencia de los m¨¢s prestigiosos abogados penalistas de Espa?a, contratados por los acusados y por la propia firma PwC, tambi¨¦n procesada por no haber practicado las retenciones del IRPF correspondientes a la operaci¨®n.

Los acusados para los que se pide la m¨¢xima pena son Miguel Fern¨¢ndez de Pinedo, expresidente y administrador ¨²nico de la firma; y C¨¦sar Rodr¨ªguez Ramos y Jos¨¦ Mar¨ªa Tajadura, administradores solidarios de PwC Consulting. Para cada uno de ellos el fiscal solicita penas de 14 a?os y diez meses de c¨¢rcel y multas que superan los 100 millones de euros.

Los hechos descritos por la Fiscal¨ªa y asumidos por la Audiencia se refieren a la venta de la divisi¨®n de consultor¨ªa a nivel mundial, PwC Consulting a IBM por 3.500 millones de d¨®lares en octubre de 2002. La filial espa?ola se valor¨® en 40 millones de euros. Seg¨²n se detalla en el auto de apertura de juicio oral de 10 de diciembre de 2013, los acusados realizaron diversas operaciones previas a la venta en busca de defraudar presuntamente a las haciendas P¨²blica Estatal, Foral Vasca, Foral de Vizcaya y Foral de ?lava.

Estas operaciones de ¡°ingenier¨ªa fiscal¡± se concretan en la presunta simulaci¨®n de una operaci¨®n de reestructuraci¨®n empresarial, la omisi¨®n de las retenciones de IRPF debidas y su ingreso en el erario p¨²blico por parte de la sociedad PwC y la omisi¨®n de declaraci¨®n de ingreso por cada uno de los socios de los beneficios obtenidos como consecuencia de las dos operaciones.

Muy esquem¨¢ticamente la operativa consisti¨® en que antes de la venta de la divisi¨®n de auditor¨ªa de PwC en Espa?a se realizaron dos operaciones por las que la propiedad directa de la sociedad correspond¨ªa a los socios. Al cobrar ellos directamente por la venta y llevar muchos a?os de antig¨¹edad como socios, utilizando los coeficientes de abatimiento, la plusval¨ªa no tributaba. Se evitaba tambi¨¦n pagar por el Impuesto de Sociedades, por cobrar directamente los socios.

PwC emiti¨® en su d¨ªa varios comunicados negando rotundamente las acusaciones y subrayando que no hubo ocultaci¨®n ni defraudaci¨®n alguna. A su juicio su actuaci¨®n fue ¡°absolutamente correcta y ajustada a derecho¡± y las acusaciones de la fiscal¨ªa ¡°no se corresponden con la realidad¡±. Conclu¨ªan la nota afirmando que la operaci¨®n societaria que la fiscal¨ªa califica de ficticia, fue ¡°real, p¨²blica, evidente y se acogi¨® a los beneficios fiscales correspondientes¡±.

Hay, adem¨¢s, una segunda operaci¨®n que afecta a los 61 socios y que, seg¨²n el auto, podr¨ªan haber cometido delito fiscal. Se trata del cobro del bono anual (¡°chairman bonus¡±) que recibieron en enero de 2002 por un valor total de 20,9 millones de euros y que todos ellos declararon como beneficio de la venta, sin incluirlo como renta, sino como patrimonio. La empresa tampoco realiz¨® las retenciones correspondientes. La fiscal¨ªa considera que era una retribuci¨®n de trabajo, teniendo en cuenta adem¨¢s que el cobro se realiz¨® diez meses antes de que se realizara la venta.

Seg¨²n PwC, los socios imputados recibieron de la firma internacional una compensaci¨®n de 20,9 millones de euros por la p¨¦rdida de la divisi¨®n de Consultor¨ªa en Espa?a, ya que ese negocio era uno de los que m¨¢s hab¨ªa crecido en el mundo. Los socios tributaron esa compensaci¨®n como un aumento de patrimonio y no como una renta, ¡°puesto que no se correspond¨ªa a servicios prestados ni beneficios de PwC en Espa?a¡±.