C¨®mo declarar las criptomonedas en la renta y qu¨¦ tener en cuenta si te escaneaste el iris con Worldcoin

La campa?a de la Renta 2023 ha tra¨ªdo entre sus novedades un mayor seguimiento para las personas que tienen actividad inversora relacionada con las criptomonedas. Esto se debe a que es la primera en la que Hacienda cuenta con datos de declaraciones informativas sobre criptomonedas. La obligaci¨®n de declararlas ya estaba ah¨ª antes, pero ahora, el margen para no hacerlo se ha estrechado. Si la declaraci¨®n de la Renta ya de por ...

La campa?a de la Renta 2023 ha tra¨ªdo entre sus novedades un mayor seguimiento para las personas que tienen actividad inversora relacionada con las criptomonedas. Esto se debe a que es la primera en la que Hacienda cuenta con datos de declaraciones informativas sobre criptomonedas. La obligaci¨®n de declararlas ya estaba ah¨ª antes, pero ahora, el margen para no hacerlo se ha estrechado. Si la declaraci¨®n de la Renta ya de por s¨ª no es un proceso sencillo de realizar, los expertos advierten de que las criptomonedas y otros activos virtuales tienen una serie de particularidades que hay que tener en cuenta. Esto incluye, por ejemplo, c¨®mo declarar el regalo en monedas digitales que al menos 400.000 usuarios espa?oles habr¨ªan conseguido por parte de Worldcoin por realizar una captura de su iris.

En este sentido, seg¨²n los datos de una encuesta realizada entre 1.000 inversores por el exchange Binance y la ¡®startup¡¯ TaxDown, casi el 77% de los encuestados no sab¨ªa c¨®mo hab¨ªa que declarar las criptos. A continuaci¨®n, lo fundamental a la hora de presentarlas.

?Qu¨¦ tengo que declarar exactamente?

Toda operaci¨®n de criptomonedas efectuada en 2023. Beneficios gracias a la compraventa de criptos, al staking, a airdrops... Todo debe aparecer en su correspondiente apartado. Tambi¨¦n se deben incluir los regalos y aqu¨ª es donde entra Worldcoin. Aquellas personas que obtuvieran tokens de Worldcoin en 2023 a cambio del escaneo de su ojo deben en teor¨ªa incluirlo en la declaraci¨®n de este a?o, aunque no est¨¢ claro del todo.

He invertido en bitcoin (o en otra criptomoneda), ?d¨®nde se incluye?

A la hora de declarar las inversiones, Hacienda hace una distinci¨®n entre dos grandes categor¨ªas. Por un lado, est¨¢n las ganancias o p¨¦rdidas patrimoniales, de otro, lo que denomina ¡°rendimientos del capital mobiliario¡±. En la primera categor¨ªa se incluyen cosas como los beneficios obtenidos por la venta de un coche, de una casa o de unas acciones. En la segunda, entre otros elementos, va lo obtenido por un dep¨®sito bancario o por invertir en letras del Tesoro, as¨ª como los dividendos.

Ricardo Perpi?¨¢n Girol, Secretario de ASEFIGET, explica que la compraventa de una criptomoneda como bitcoin debe incluirse en ganancias o p¨¦rdidas patrimoniales. Javier Garc¨ªa de la Torre, Director de Binance Espa?a y Portugal, especifica que los beneficios deben ser incluidos concretamente en la declaraci¨®n en el apartado ¡°Ganancias y p¨¦rdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales¡±, en el subapartado de monedas virtuales.

?C¨®mo completarlo?

Paula Urcera, jefa de Impuestos en TaxDown, advierte que la declaraci¨®n de criptos es especialmente complicada y recomienda ponerse en manos profesionales por el siguiente punto. No solo hay que incluir el beneficio obtenido con una venta definitiva, sino que hay que tener en cuenta todo intercambio de criptoactivos.

Un ejemplo de que puede implicar esto: un inversor ten¨ªa 100 d¨®lares. Decide usar la totalidad de este dinero para comprar la stablecoin Tether. Con sus nuevas monedas, compr¨® posteriormente Ethereum. Lo mantuvo un mes y gan¨® un 20%. Finalmente, decidi¨® convertir esos activos con bitcoin. Gan¨® otro 20% en una s¨²bita subida. Vendi¨® sus bitcoins y lo cambi¨® a d¨®lares, o euros, de nuevo.

Este inversor tendr¨ªa que declarar como una venta la compra de Ethereum con Tether, el beneficio obtenido cuando compr¨® bitcoin con sus Ethereum (como si los hubiera vendido para luego comprar los bitcoins), y finalmente, el beneficio que gan¨® con la venta de los bitcoins. La fiscalidad va a ser la misma que si hubiera comprado acciones y hubiese ganado lo mismo, ya que al final de este periplo ha tenido 44 euros de beneficio, de los cu¨¢les, tendr¨¢ que pagar 8,36 euros en impuestos, el 19%. Sin embargo, el proceso de declararlo es mucho m¨¢s dif¨ªcil y trabajoso que si hubiera comprado acciones por valor de 100 euros y luego las hubiera vendido por 144 euros. Esta inversi¨®n en criptos requiere tres pasos. Ya sean anotados de forma individual (lo que recomiendan los expertos para evitar problemas) o efectuando un resultado neto de las operaciones, pero teniendo en cuenta todos y cada uno de los pasos por si Hacienda hace un requerimiento.

¡°Todo lo que sea cambiar una criptomoneda por otra se consideran ganancias o p¨¦rdidas. Todo lo que hayamos vendido ese a?o debe ser incluido. Si alguien compra una stablecoin y luego compra otra cripto, tambi¨¦n deber¨ªa incluirlo en la declaraci¨®n porque ha cambiado una por otra. Se considera una compraventa a efectos de Hacienda¡±, alerta Urcera.

?Y si me han estafado o la plataforma en la que invert¨ªa ha quebrado?

En ese caso, es posible incluirlo como p¨¦rdidas patrimoniales, que hay que acreditar debidamente. En este art¨ªculo se detalla c¨®mo hacerlo.

La importancia de llevar bien las cuentas

En caso de que la Agencia Tributaria pida informaci¨®n adicional, Perpi?¨¢n apunta que la clave es poder demostrar los precios de compra y venta, que es lo que mira Hacienda de cara a comprobar el beneficio de una inversi¨®n. ¡°Si preguntan por cu¨¢nto las compraste y no puedes demostrar el precio que pagaste, tienes un problema serio. No puedes saber si has ganado o perdido. El problema es acreditar tanto cuanto te han costado como por el precio que lo has vendido. Es importante que controles bien los precios de compra de las criptomonedas. Hacienda estima y puede llegar a poner un precio de compra 0. Entiende que ha sido un regalo y puedes tener un problema serio¡±, dice el experto.

En la misma direcci¨®n de Perpi?¨¢n se?ala Garc¨ªa de la Torre. ¡°Lo principal es llevar un registro detallado de todas las operaciones con criptomonedas, incluyendo compras, ventas, intercambios entre monedas, fechas, y cantidades. Esto permitir¨¢ que, llegado el momento de hacer la declaraci¨®n, sea m¨¢s f¨¢cil calcular las posibles ganancias o p¨¦rdidas que se hayan tenido a lo largo del a?o. Binance ofrece a sus usuarios la herramienta gratuita Binance Tax. Se trata de una herramienta gratuita incorporada en la plataforma que permite a los usuarios acceder al historial de transacciones de criptomonedas y descargar informes detallados que resumen las ganancias o p¨¦rdidas realizadas en la plataforma para ayudar a los usuarios a preparar y declarar sus impuestos¡±, a?ade.

En el caso de que se venda una misma criptomoneda que fue siendo adquirida en distintos momentos y a diferentes precios, a efectos de calcular el beneficio se considera que las que se venden primero son las primeras que se compraron. Con otras palabras. Un inversor compra en el momento uno 1 Ethereum por 3.000 d¨®lares. En el momento 2, compra otro Ethereum por 5.000 d¨®lares. Posteriormente, vende uno de los dos Ethereum que tiene por 4.000 d¨®lares. Como el primero que compr¨® lo pag¨® a 3.000 d¨®lares, Hacienda entiende que esa venta le ha reportado un beneficio de 1.000 d¨®lares, por mucho que todav¨ªa tenga otro Ethereum que le cost¨® 5.000 d¨®lares.

?Y el ¡®staking¡¯?

Paula Urcera detalla que esta pr¨¢ctica consiste en dejar el dinero o las criptomonedas guardadas a cambio de una rentabilidad. ¡°Eso es un inter¨¦s. Hay que reportarlo como inter¨¦s en la declaraci¨®n¡±, expresa. Al igual que otros intereses como los de un dep¨®sito de un banco, van en rendimientos del mobiliario.

Me han regalado criptomonedas por un ¡®airdrop¡¯...

Aunque sean tokens o criptomonedas de regalo, tambi¨¦n deben incluirse en la declaraci¨®n. ¡°Hay otra cosa muy com¨²n en las criptomonedas que son los airdrops. Son regalos que te dan en forma de tokens o criptomonedas. Invierte en esta criptomoneda y te regalo otra. Es como cuando en el banco te dan 300 euros por cambiarte de entidad o como cuando ganas un concurso. Debes incluirlo en el apartado de premios de la declaraci¨®n de la Renta¡±, dice Urcera.

Hacienda lo llama ¡°ganancias patrimoniales no derivadas de una transmisi¨®n patrimonial¡±. Es la casilla 0304 y aqu¨ª van esos ¡°premios¡± en forma de airdrop. Se debe incluir como beneficio el valor de mercado que ten¨ªan cuando se percibieron.

... O a cambio de escanearme la retina

Worldcoin y su orbe escanea retinas saltaron a los titulares a comienzos de este a?o. En medio de la fiebre y de las colas que se formaron, Worldcoin estableci¨® un sistema de citas ante la avalancha de inter¨¦s que se gener¨® por pasar por su orbe a cambio de recibir las criptos. Finalmente, la Agencia Espa?ola de Protecci¨®n de Datos prohibi¨® que siguieran recabando datos biom¨¦tricos. Aunque la fama le lleg¨® este a?o, Worldcoin desembarc¨® en Espa?a en julio del a?o pasado.

Toda aquella persona que recibiera las criptomonedas a cambio del escaneo de su retina en 2023 debe en teor¨ªa declararlo a Hacienda en la Renta de este a?o, seg¨²n explica Paula Urcera. ¡°Ser¨ªa una ganancia patrimonial no derivada de la transmisi¨®n¡±, expresa. La entrega de criptos a cambio del escaneo de la retina ir¨ªa en principio en la misma casilla que los airdrops, la 0304. No obstante, otros expertos informan de que quiz¨¢s podr¨ªa ser considerado una permuta en tanto que hubo un intercambio de datos a cambio de los criptoactivos. Dado que es un hecho relativamente novedoso, todav¨ªa no hay un criterio claro de d¨®nde deber¨ªa incluirse concretamente o si hay que hacerlo.

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