?C¨®mo preparar el final de a?o para aligerar la carga fiscal?
Particulares, pymes y aut¨®nomos pueden beneficiarse de tipos impositivos m¨¢s bajos o desgravarse cuant¨ªas mayores antes de que entren en vigor las medidas aprobadas para 2021
Termina este 2020 y tambi¨¦n lo hace su correspondiente ejercicio fiscal. El 1 de enero se presenta con unos nuevos Presupuestos Generales del Estado (PGE) que traen cambios en materia impositiva. Antes de que la reforma se haga efectiva, particulares, pymes y aut¨®nomos pueden aprovechar ciertas desgravaciones fiscales.
¡°Aunque se ha hablado mucho sobre las medidas fiscales de los PGE, el grueso va encaminado a grandes empresas¡±, puntualiza Sergio Pe?a, profesor de fiscalidad en la Deusto Business School. ¡°Si bien es cierto que en el pacto de Gobierno se preve¨ªa una bajada del tipo impositivo de las pymes del 25% al 23%, esto finalmente no ha quedado recogido¡±, explica.
En lo que respecta a los planes de pensiones, los nuevos presupuestos generales buscan potenciar los planes de empleo (promovidos por las empresas para sus trabajadores) por lo que el tope aumentar¨¢ de los 8.000 euros a los 10.000 euros; mientras que los planes de pensiones individuales sufrir¨¢n una reducci¨®n del l¨ªmite de las aportaciones de los 8.000 euros a los 2.000 euros.
Esto afectar¨¢, evidentemente, a los trabajadores por cuenta propia que, al no tener acceso a los planes de empleo, ver¨¢n limitadas sus opciones de desgravaci¨®n en 2021, que no podr¨¢n superar los 2.000 euros de los planes individuales.
Ante esta situaci¨®n, Esther Pichardo, directora de Ahorro y Pensiones de BanSabadell Vida y Pensiones, ofrece unas pautas a los aut¨®nomos: ¡°Antes de cerrar el a?o, lo recomendable es que intenten anticipar ¡ªlo m¨¢ximo que puedan y que su econom¨ªa les permita¡ª las aportaciones a su plan de pensiones individual¡±. Todo lo que puedan avanzar este a?o de ahorro y de aportaciones les permitir¨¢ desgravar un importe que el a?o que viene no ser¨¢ posible. El Gobierno tiene previsto crear el Fondo de Promoci¨®n Estatal, un plan de pensiones para los colectivos que no tengan acceso al plan de empresa, pero no se prev¨¦ que est¨¦ listo hasta dentro de al menos un a?o.
Otra de las novedades que llega con los PGE y que afecta a las personas f¨ªsicas y a los aut¨®nomos es el incremento de dos puntos porcentuales en la base imponible general para las rentas de m¨¢s de 300.000 euros. ¡°Si hay aut¨®nomos que prev¨¦n tener rentas superiores a ese importe pueden anticiparlas a este a?o para que no les afecte el incremento¡±, recomienda Pe?a.
En cuanto a las pymes, los nuevos PGE incluyen una limitaci¨®n a la exenci¨®n por doble imposici¨®n de dividendos y plusval¨ªas del 5%. ¡°Cuando una sociedad tiene un resultado positivo o un beneficio y reparte un dividendo a su matriz, ese dividendo est¨¢ exento el 100% si se cumplen determinados requisitos¡±, explica Pe?a. ¡°Antes de que finalice el a?o conviene que las filiales repartan dividendos porque as¨ª podr¨¢n aplicar la exenci¨®n por la totalidad. A partir de 2021 solo podr¨¢ aplicar la exenci¨®n por un 95%¡±, puntualiza Irene Yebra, profesora de INEAF Business School.
Otras deducciones
La reducci¨®n del l¨ªmite de las deducciones a los planes de pensiones individuales, que pasa de los 8.000 euros a los 2.000 euros anuales, afecta a las personas f¨ªsicas. Tambi¨¦n se reduce el l¨ªmite a las aportaciones de los planes de pensiones del c¨®nyuge. Si este no obten¨ªa rendimientos del trabajo o de otras actividades econ¨®micas superiores a los 8.000 euros, pod¨ªan desgravarse las aportaciones a su plan de pensiones hasta un m¨¢ximo de 2.500 euros. Esta cantidad bajar¨¢ a los 1.000 euros en 2021.
Tambi¨¦n hay novedades en cuanto a las deducciones por donativos o entidades sociales. Seg¨²n el Sindicato de T¨¦cnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha), ¡°pueden alcanzar hasta el 80% de los primeros 150 euros donados y un 35% del resto de las aportaciones, que aumenta al 40% si la cantidad donada a una misma ONG no ha disminuido en cada uno de los tres ¨²ltimos a?os¡±. Igualmente gozar¨¢n de este r¨¦gimen las donaciones al Tesoro P¨²blico realizadas para la financiaci¨®n exclusiva de los gastos derivados de la crisis sanitaria. El m¨¢ximo de la desgravaci¨®n ser¨¢ del 35% en el caso de las empresas.
La tributaci¨®n de las rentas del ahorro aumentar¨¢ tres puntos porcentuales, pasando del 23% al 26%, para las cuant¨ªas superiores a 200.000 euros. Conviene adelantar estas operaciones y transmisiones a antes de que finalice el a?o para evitar as¨ª una tributaci¨®n mayor en 2021.