?Qu¨¦ son los ¡®Papeles de Pandora¡¯? ?Para qu¨¦ se utiliza una sociedad ¡®offshore¡¯?

La industria de las fortunas secretas funciona de una forma relativamente sencilla. Cada propietario, abogado y testaferro conoce su papel y las reglas que debe respetar o sortear. Y todo funciona como un reloj. Desde fuera, la trama pierde foco. Estas son las claves para entender los Papeles de Pandora, que permiten observar esa industria desde su propio centro neur¨¢lgico. ...

La industria de las fortunas secretas funciona de una forma relativamente sencilla. Cada propietario, abogado y testaferro conoce su papel y las reglas que debe respetar o sortear. Y todo funciona como un reloj. Desde fuera, la trama pierde foco. Estas son las claves para entender los Papeles de Pandora, que permiten observar esa industria desde su propio centro neur¨¢lgico. Aqu¨ª puede seguir la ¨²ltima hora de la investigaci¨®n.

1. ?Qu¨¦ son los Papeles de Pandora?

Papeles de Pandora (o Pandora Papers) es el nombre de una investigaci¨®n period¨ªstica basada en una gran filtraci¨®n de documentos confidenciales de 14 despachos de abogados especializados en la creaci¨®n de sociedades en pa¨ªses como Panam¨¢, las Islas V¨ªrgenes Brit¨¢nicas o las Bahamas.

EL PA?S y La Sexta son los socios espa?oles de este proyecto, en el que han colaborado m¨¢s de 600 periodistas de 117 pa¨ªses bajo la coordinaci¨®n del Consorcio Internacional de Periodistas de Investigaci¨®n (ICIJ), por sus siglas en ingl¨¦s. Otros medios que han participado en el proyecto, considerado la mayor colaboraci¨®n period¨ªstica de la historia, son Le Monde (Francia), The Guardian (el Reino Unido), The Washington Post (Estados Unidos), L¡¯Espresso (Italia) o La Naci¨®n (Argentina), entre otros.

A lo largo de casi dos a?os se ha trabajado en el an¨¢lisis de m¨¢s de 11,9 millones de archivos entre los que figuraban documentos de texto, hojas de c¨¢lculo, correos electr¨®nicos o im¨¢genes. Hay actas de constituci¨®n, registros de accionistas, facturas, pasaportes, diarios de viaje¡­ Entre todos, componen un retrato sin precedentes de la cara oculta de las finanzas internacionales y arrojan luz sobre los secretos de los para¨ªsos fiscales y los profesionales que act¨²an como puente para llegar a estas jurisdicciones. La filtraci¨®n se?ala a m¨¢s de 27.000 compa?¨ªas creadas entre 1971 y 2018, y a casi 30.000 de sus beneficiarios. Entre ellas, hay 751 sociedades vinculadas a Espa?a.

2. ?Qu¨¦ personalidades relevantes aparecen en los Papeles de Pandora?

La investigaci¨®n revela los activos secretos, acuerdos encubiertos y fortunas ocultas de un enjambre de ricos y poderosos: m¨¢s de 330 pol¨ªticos y cargos p¨²blicos (90 de ellos europeos), 15 jefes de Estado de Am¨¦rica Latina entre actuales y retirados, 46 oligarcas rusos, 133 millonarios de la lista Forbes¡­

En el escenario internacional destacan nombres como el del presidente de Chile, Sebasti¨¢n Pi?era, que ocult¨® acciones de una empresa minera; o el exdirector del Fondo Monetario Internacional Dominique Strauss-Kahn, que eludi¨® impuestos en el cobro de trabajos de consultor¨ªa. Est¨¢ tambi¨¦n el rey de Jordania, Abdal¨¢ II, sus 30 compa?¨ªas y sus tres mansiones en Malib¨², o el primer ministro checo, Andrej Babis, que utiliz¨® un entramado offshore para comprar un castillo con un cine y dos piscinas. O Tony Blair y su esposa, Cherie Blair, que se hicieron con un edificio victoriano en Londres valorado en 8,8 millones de d¨®lares (7,6 millones de euros). Hay incluso criminales como Raffaele Amato, el capo de la camorra napolitana que inspir¨® la pel¨ªcula Gomorra y fue detenido en M¨¢laga en 2009.

Tambi¨¦n hay estrellas de la moda y del espect¨¢culo como Claudia Schiffer, Julio Iglesias o Shakira, que figura por la mara?a societaria que emple¨® para esquivar al fisco y por la que ya est¨¢ siendo investigada. Entre las caras conocidas del deporte destacan Carlo Ancelotti, ya se?alado por la Fiscal¨ªa espa?ola, y Pep Guardiola y su cuenta andorrana, adem¨¢s de otras personalidades relevantes que se desvelar¨¢n en las pr¨®ximas semanas.

3. ?Qu¨¦ es un para¨ªso fiscal?

Para¨ªso fiscal es una mala traducci¨®n del ingl¨¦s tax haven, literalmente refugio fiscal. Son territorios donde la creaci¨®n de sociedades mercantiles es una de sus principales industrias, e incluso la ¨²nica. Ofrecen enormes ventajas fiscales a ciudadanos de otros pa¨ªses que buscan cargas tributarias reducidas (el impuesto asociado a la actividad de estas entidades es nulo o simb¨®lico), pero tambi¨¦n protegen su anonimato, con contextos legales que complican identificar a los verdaderos beneficiarios de una sociedad determinada.

Un concepto clave en la identificaci¨®n de los territorios que pueden considerarse refugios fiscales es su escasa inclinaci¨®n a compartir informaci¨®n con las autoridades de otros pa¨ªses. Aun as¨ª, no existe una lista global y oficial de jurisdicciones de este tipo, sino que cada pa¨ªs decide por s¨ª mismo con cu¨¢les otros firma acuerdos tributarios o de intercambio de informaci¨®n. Estos pactos han permitido a la OCDE eliminar una treintena de pa¨ªses de su lista de Estados ¡°no cooperativos¡±.

La lista de Espa?a, por ejemplo, se remonta a 1991. Naci¨® incluyendo 48 Estados y desde entonces solo han salido pa¨ªses: actualmente quedan 33. La nueva Ley de Lucha contra el Fraude Fiscal, aprobada este a?o, prev¨¦ reescribir el listado de territorios no cooperativos, que seguir¨¢ actualiz¨¢ndose peri¨®dicamente.

En 2015 la Comisi¨®n Europea public¨® su propia relaci¨®n de 30 pa¨ªses que considera para¨ªsos fiscales. En respuesta, algunos de los se?alados presentaron su ¡°compromiso¡± para colaborar con otras jurisdicciones, por lo que en 2021 el registro se redujo a 12 pa¨ªses no cooperativos: Samoa Americana, Anguila, Dominica, Fiyi, Guam, Palaos, Panam¨¢, Samoa, Trinidad y Tobago, islas V¨ªrgenes de los Estados Unidos, Vanuatu y Seychelles.

4. ?Qu¨¦ es una sociedad offshore? ?Para qu¨¦ se utiliza?

Offshore significa literalmente ¡°m¨¢s all¨¢ de la orilla del mar¡±, ¡°fuera de la playa¡± (on shore es ¡°en tierra¡±). Metaf¨®ricamente, ¡°fuera del territorio¡±. Sociedades offshore son entidades creadas en un pa¨ªs distinto de aquel en el que residen sus beneficiarios. Tienen un claro papel en la econom¨ªa mundial. Como explica Francisco Bonatti, abogado penalista y consultor en blanqueo de capitales, ¡°son necesarias muchas veces para los grandes flujos de capitales. Esa parte de la econom¨ªa offshore no solo es legal, sino que en una econom¨ªa como la actual, deslocalizada y globalizada, realmente es necesaria¡±.

El problema de estas sociedades es cuando se crean en jurisdicciones opacas en busca de escasas o nulas cargas impositivas y de confidencialidad. Esas compa?¨ªas no tienen actividad real en los pa¨ªses donde est¨¢n registradas; no necesitan oficina, ni empleados. Se utilizan, en l¨ªneas generales, para ocultar y eximir de responsabilidades fiscales o legales al verdadero due?o de unos activos que pueden ser financieros, pero tambi¨¦n se pueden concretar en propiedades inmobiliarias, obras de arte o veh¨ªculos, entre otros. Un estudio publicado en 2017 calcul¨® que un 10% del producto interior bruto mundial se encuentra en sociedades offshore.

5. ?Qui¨¦n y c¨®mo puede abrir una sociedad en un para¨ªso fiscal?

Al calor de los para¨ªsos fiscales y sus atractivos ha surgido toda una industria especializada en la gesti¨®n de los tr¨¢mites necesarios para que interesados de cualquier parte del mundo puedan crear sus sociedades de forma secreta. Gracias a la ayuda de estos despachos de abogados, el cliente consigue no dejar rastro de su identidad en documentos oficiales como actas de incorporaci¨®n o registros de accionistas. Entre los documentos de los Papeles de Pandora aparecen algunos de los mayores proveedores a nivel mundial, como Alem¨¢n, Cordero, Galindo y Lee (Alcogal), Trident Trust o Asiaciti.

Con servicios como los suyos, alguien que nunca ha salido de Espa?a puede registrar una sociedad en Hong Kong o en Islas Caim¨¢n sin siquiera levantarse del sof¨¢. Aunque para mantener la sociedad o crear estructuras m¨¢s complejas, siempre es necesario pasar por un despacho de abogados o de asesores fiscales del pa¨ªs de residencia.

6. ?Es legal tener una sociedad en un para¨ªso fiscal?

Tener una sociedad en un para¨ªso fiscal es legal siempre que sus activos y los beneficios derivados de su actividad se declaren a las autoridades del pa¨ªs donde el beneficiario tiene su domicilio fiscal. De hecho, es habitual que grandes empresas que operan en un mercado global estructuren su presencia internacional ubicando sus subsidiarias en alguno de estos territorios para aligerar sus cargas fiscales.

En resumen, alguien que tiene su domicilio fiscal en Espa?a puede montar una sociedad en una jurisdicci¨®n offshore siempre que la Hacienda espa?ola sepa de su existencia y reciba los tributos correspondientes.

7. Si es legal, ?por qu¨¦ son relevantes los Papeles de Pandora?

Los problemas comienzan cuando esas sociedades y sus ganancias est¨¢n deliberadamente escondidas en estas jurisdicciones, sin que se haya declarado su existencia a las autoridades donde el verdadero propietario tiene su residencia fiscal. Esto es lo que ocurre en muchos de los casos que se han retratado en los Papeles de Pandora. Bajo esa capa de opacidad se ocultan flujos de dinero il¨ªcitos que abren la puerta al cohecho, el lavado de dinero, la evasi¨®n fiscal o la financiaci¨®n del terrorismo.

Seg¨²n una estimaci¨®n de la Comisi¨®n Europea, los ciudadanos de la UE desv¨ªan a trav¨¦s de diferentes veh¨ªculos de evasi¨®n fiscal el equivalente a cerca del 10% del PIB de la regi¨®n. Esto supone 46.000 millones de euros anuales en impuestos perdidos cada a?o y equivale a ocho veces el presupuesto anual del Ministerio de Educaci¨®n en Espa?a. La OCDE calcula que al menos 9,7 billones de euros est¨¢n guardados offshore a nivel mundial.

Gracias a las revelaciones que han acompa?ado a filtraciones como esta, se han redoblado los esfuerzos en la lucha contra el fraude fiscal y el blanqueo de capitales. Han surgido regulaciones como la directiva europea de protecci¨®n de los alertadores y denunciantes, y se ha reforzado el intercambio de informaci¨®n fiscal entre pa¨ªses. Los Papeles de Pandora son una nueva foto de una industria del secreto que, pese a todo, sigue gozando de buena salud y que tiene a los m¨¢s poderosos entre sus clientes.

8. ?Qu¨¦ despachos de abogados aparecen?

El bufete predilecto de los espa?oles es el paname?o Alem¨¢n, Cordero, Galindo y Lee (Alcogal), en cuya cartera se han encontrado al menos 253 sociedades vinculadas al pa¨ªs. Tiene oficinas en una docena de pa¨ªses (Nueva Zelanda, Uruguay o Emiratos ?rabes Unidos, entre otros) y prest¨® sus servicios al rey Abdal¨¢ II de Jordania. En respuesta a las preguntas planteadas por el Consorcio, Alcogal ha emitido un comunicado donde afirma adherirse a los requisitos legales de aquellas regiones en las que opera. Esta postura est¨¢ generalizada entre sus hom¨®logos en los Papeles de Pandora.

Trident Trust es uno de los mayores proveedores del mundo de sociedades en el exterior y se calcula que administra bienes por 35.000 millones de d¨®lares. Es la firma de la que m¨¢s informaci¨®n hay en los Papeles de Pandora y ten¨ªa entre sus clientes a Carlo Ancelotti. Se benefici¨® especialmente de la ca¨ªda de Mossack Fonseca tras los Papeles de Panam¨¢: incorpor¨® casi un centenar de clientes que trasladaron sus sociedades del vilipendiado despacho. La firma asegura en un comunicado que ¡°rutinariamente colabora con cualquier autoridad competente que solicita informaci¨®n¡±. Menos conocido en Europa, pero fundamental en la foto de Am¨¦rica Latina es el bufete OMC, tambi¨¦n paname?o y encargado de las finanzas offshore del presidente chileno, Sebasti¨¢n Pi?era, entre otros.

Los dem¨¢s despachos son SFM, que entre otros se encarga de las sociedades de la gestora de Dominique Strauss-Kahn, expresidente del FMI; Asiaciti Trust, el ¨²nico con sede central en Asia, en Singapur; All About Offshore (AABOL), con sede en Seychelles; Commence BVI, m¨¢s atractivo para clientes africanos; Fidelity Management, elegido por el ex primer ministro de Jordania Abdul Karim Kabariti; Demetrios A Demetriades LLC, de Chipre, y DadLaw, de Malta, los ¨²nicos con sede en Europa; Commonwealth Corporate Services Limited (CCS), CilTrust y Godfrey Law, los tres con sede en Belice y II Shin, el ¨²nico despacho chino de la filtraci¨®n.

9. ?Qu¨¦ parecidos y diferencias hay con los Papeles de Panam¨¢?

Tanto los Papeles de Pandora como los Panam¨¢ Papers fueron proyectos liderados por el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigaci¨®n y, pese a que han pasado cinco a?os desde la publicaci¨®n de este ¨²ltimo, ambos comparten muchos rasgos comunes. Los documentos asociados a ambas filtraciones tienen su origen en proveedores offshore. De hecho, los Panam¨¢ Papers proced¨ªan de la firma paname?a Mossack Fonseca.

El volumen de ambas filtraciones es parecido, aunque los Papeles de Pandora contienen unos 400.000 archivos m¨¢s y sus 2,94 terabytes superan por poco a los 2,6 terabytes que supuso su antecesor.

Lo que no tiene precedentes es el nivel de detalle con que la nueva filtraci¨®n muestra las relaciones entre quienes buscan beneficios en la creaci¨®n de sociedades de para¨ªsos fiscales y la amplia gama de profesionales que les ayudan a cumplir ese objetivo. No es un solo despacho, sino 14. Y a m¨¢s despachos, m¨¢s clientes: los Papeles de Pandora contienen informaci¨®n de m¨¢s de 29.000 propietarios de sociedades, el doble de lo que se pudo extraer hace un lustro.

10. ?Ha cambiado algo desde los Papeles de Panam¨¢?

Los Papeles de Panam¨¢ marcaron un antes y un despu¨¦s en c¨®mo se perciben las sociedades offshore. Lo confirman los abogados que trabajan en el sector y tambi¨¦n los archivos de la nueva investigaci¨®n: despu¨¦s de 2016, Trident Trust incorpor¨® casi un centenar de clientes que optaron por trasladar sus sociedades de Mossack Fonseca al nuevo proveedor para eludir la exposici¨®n y la presi¨®n de las autoridades.

En Espa?a, un a?o despu¨¦s de la publicaci¨®n de esa informaci¨®n el SEPBLAC hab¨ªa podido acceder a la informaci¨®n de 209 sociedades paname?as hasta entonces guardadas bajo llave, entre ellas las que permitieron el desv¨ªo de fondos p¨²blicos del caso Defex. La Agencia Tributaria espa?ola pudo recuperar al menos 140 millones de euros tras abrir inspecci¨®n a 244 contribuyentes y, a nivel mundial, se recuperaron al menos 1.200 millones que hab¨ªan eludido al fisco de forma indebida.

Adem¨¢s, las autoridades de Panam¨¢, presionadas a nivel global tras el esc¨¢ndalo, aceptaron firmar acuerdos de intercambios de informaci¨®n con varios pa¨ªses europeos. Estos acuerdos facilitan la remisi¨®n de datos bancarios y fiscales de forma casi autom¨¢tica entre pa¨ªses, un instrumento que permite a inspectores de Hacienda e investigadores de las fiscal¨ªas tener mejor acceso a documentos que antes pod¨ªan tardar a?os en conseguir.

Fe de errores. Una versi¨®n anterior de este art¨ªculo no reflejaba correctamente la posici¨®n de Trident Trust sobre los hechos, por lo que se ha procedido a corregir una frase.