Archivada la investigaci¨®n por presunto fraude fiscal al Villarreal CF

El juzgado de Primera Instancia e Instrucci¨®n n¨²mero 4 de Vila-real ha archivado provisionalmente la investigaci¨®n por presunto delito contra la Hacienda p¨²blica, delito de falsedad continuada de documento mercantil y delito contable abierta contra el Villarreal CF a ra¨ªz de una denuncia de la Agencia Tributaria. Hacienda denunci¨® al consejo de administraci¨®n del club que preside Fernando Roig en 2009 al detectar un presunto fraude de m¨¢s de 500.000 euros en impuestos por obras realizadas en el estadio del Madrigal y en la ciudad deportiva durante los ejercicios de 2004 y 2005. La Fiscal¨ªa de Castell¨®n abri¨® diligencias tras esta denuncia y remiti¨® el caso al tribunal de Vila-real al ver indicios de delito. La jueza ha archivado de forma provisional el caso al considerar que, en los datos facilitados por la Agencia Tributaria, ¡°falta concreci¨®n¡± y existen ¡°datos contradictorios¡±.

La titular del juzgado considera que no existen indicios suficientes para el delito de falsificaci¨®n documental, ¡°como medio o instrumento para la posterior comisi¨®n de un delito contra la hacienda p¨²blica¡±, debido a ¡°la falta de concreci¨®n y determinaci¨®n de las facturas presuntamente falsas¡±. La jueza tambi¨¦n basa su archivo en que las facturas ¡°estar¨ªan parcialmente falseadas, no trat¨¢ndose de una simulaci¨®n radical y absoluta, sino de alteraciones de la verdad en algunos de los extremos consignados en el documento¡±.

La Fiscal¨ªa de Castell¨®n consider¨® en su d¨ªa que el club de f¨²tbol present¨® declaraciones falseadas correspondientes al IVA de los ejercicios 2004 y 2005, ¡°deduciendo cuotas ficticias mediante la utilizaci¨®n de facturas presuntamente falsas¡±, a trav¨¦s de un ¡°entramado de facturaci¨®n falsa¡±. Sin embargo, el tribunal se?ala que, ¡°pese a la minuciosidad del informe pericial elaborado por la Agencia Tributaria, no existe la confecci¨®n de cuadro o tabla donde se proceda a la enumeraci¨®n de la totalidad de los elementos documentales presuntamente falsificados¡±. Y es en esta falta de concreci¨®n donde la jueza centra los argumentos para el archivo de la investigaci¨®n.

As¨ª, en el auto de sobreseimiento se sostiene adem¨¢s que no existen elementos objetivos que determinen con exactitud los elementos documentales que podr¨ªan ser objeto de la falsedad citada por la Agencia Tributaria, ¡°todo ello con la rigurosidad y certeza que el ¨¢mbito del derecho penal exige¡±. En definitiva, la jueza archiva el caso ¡°al no aparecer en las diligencias practicadas los elementos suficientes que justifiquen debidamente la perpetraci¨®n del hecho que ha motivado la presente causa¡±.