Una Agencia Tributaria eficaz, con unos impuestos modernos

En los dos ¨²ltimos a?os se ha realizado un enorme esfuerzo para modernizar el sistema tributario espa?ol, adecu¨¢ndolo a las necesidades del nuevo entorno de globalizaci¨®n de la econom¨ªa y de presencia en la moneda ¨²nica europea. Esta reforma ha perseguido tambi¨¦n el objetivo de mejorar la tributaci¨®n de asalariados, pensionistas y familias.El sistema tributario, adem¨¢s de su car¨¢cter recaudatorio, constituye un instrumento esencial para el cumplimiento de los objetivos de la pol¨ªtica econ¨®mica y para una distribuci¨®n justa de la carga tributaria, y por ello es necesario adecuarlo para una m¨¢s eficiente consecuci¨®n de dichos objetivos. En Espa?a arrastr¨¢bamos un sistema tributario dise?ado a finales de los setenta, que ya no resultaba ¨²til en el nuevo contexto socioecon¨®mico. Indudablemente, las medicinas que curaban enfermedades hace 20 a?os no conservan la misma eficacia a final de los a?os noventa.

A finales de los a?os setenta, el crecimiento estaba garantizado a niveles altos, el ahorro era suficiente para cubrir las necesidades de inversi¨®n y la econom¨ªa era bastante cerrada, regulada y organizada territorialmente bajo la tutela del Estado. Hoy, sin embargo, la econom¨ªa se caracteriza por ser una econom¨ªa abierta, desregulada, menos intervenida y organizada territorialmente en un Estado de las autonom¨ªas. El sistema fiscal vigente hasta ahora se hab¨ªa quedado obsoleto y era necesario modificarlo sustancialmente por uno nuevo que incentivara el crecimiento, el empleo y el ahorro, y tuviera en cuenta la globalizaci¨®n y el Estado de las autonom¨ªas.

Este cambio comenz¨® t¨ªmidamente en el a?o 1995 con la aprobaci¨®n del nuevo impuesto de sociedades y continu¨® con mayor intensidad cuando el Partido Popular asumi¨® la responsabilidad de gobierno. En junio de 1996 se aprob¨® un decreto-ley que modificaba la tributaci¨®n del ahorro, mejoraba el marco fiscal para la internacionalizaci¨®n de las empresas espa?olas y bajaba la tributaci¨®n de las peque?as y medianas empresas.

Posteriormente se avanz¨® en la mejora de un marco tributario con el fin de facilitar la sucesi¨®n de los negocios familiares y de la vivienda familiar. Paralelamente se dise?¨® un nuevo marco fiscal para las peque?as y medianas empresas, mediante la creaci¨®n de un nuevo sistema de estimaci¨®n directa simplificada y de un sistema de m¨®dulos m¨¢s ajustado a la realidad, con el objetivo de acercar su tributaci¨®n a la realidad econ¨®mica y fomentar la creaci¨®n de empleo y la inversi¨®n. Y, por ¨²ltimo, el pasado 1 de enero de 1999 entr¨® en vigor un nuevo IRPF. Este impuesto constituye la columna vertebral del sistema impositivo, tanto por su importancia recaudatoria como por su incidencia en la creaci¨®n de empleo, la formaci¨®n del ahorro y la financiaci¨®n de la econom¨ªa a largo plazo, como por su generalizaci¨®n, ya que a casi todos los ciudadanos el nuevo impuesto se ha dise?ado con una estructura nueva en la que se incluye un m¨ªnimo personal y familiar, que tiene en cuenta la capacidad econ¨®mica de los contribuyentes, novedosos tratamientos para discapacitados, tratamiento neutral del ahorro, diferentes incentivos para la compra de vivienda... y elimina la obligaci¨®n de declarar a uno de cada tres de los contribuyentes actuales. Se rebaja, adem¨¢s, la tributaci¨®n a todos los contribuyentes, pero especialmente a asalariados, familias y pensionistas.

Junto a estas reformas se ha aprobado la Ley de Derechos y Garant¨ªas del Contribuyente, que equilibra las relaciones entre la Administraci¨®n y los ciudadanos y avanza en la democratizaci¨®n del sistema tributario procurando un mayor grado de aceptaci¨®n del mismo por parte de los contribuyentes. Esta ley establece el marco de referencia jur¨ªdica para el contribuyente, concretando sus derechos y garant¨ªas fundamentales frente a la Hacienda p¨²blica, clarifica sus posibilidades de actuaci¨®n y pone en marcha un modelo caracterizado por la colaboraci¨®n en lugar de por la confrontaci¨®n.

Tanto la nueva Ley de Derechos y Garant¨ªas -vulgarmente conocida como Estatuto del Contribuyente- como la reforma y modernizaci¨®n del sistema tributario en su conjunto plantean retos important¨ªsimos a la Administraci¨®n tributaria. De hecho, el ¨¦xito de la reforma depende en buena medida de la capacidad de gesti¨®n y adaptaci¨®n de la Agencia Estatal de Administraci¨®n Tributaria, que es la organizaci¨®n administrativa responsable de la aplicaci¨®n efectiva del sistema tributario.

El Parlamento es consciente de las nuevas tareas que debe afrontar la Agencia y, con un gran consenso por parte de los grupos, ha comenzado a buscar f¨®rmulas que permitan una mayor transparencia y un mejor control parlamentario de sus funciones y de la aplicaci¨®n que realiza del sistema tributario.

En los dos ¨²ltimos a?os se ha informado al Parlamento peri¨®dicamente de las actividades y los resultados de gesti¨®n, recaudaci¨®n e inspecci¨®n de la Agencia; se ha debatido el "imprescindible" plan de modernizaci¨®n que deb¨ªa implementarse y se ha aprobado un precepto legal en la Ley de Medidas Fiscales, Administrativas y de Orden Social para 1999, que permitir¨¢ una m¨¢s eficiente reorganizaci¨®n de los excelentes recursos humanos con que cuenta la Agencia.

La Agencia Tributaria orienta sus actividades en una doble direcci¨®n. Por un lado, trabaja para que el ciudadano encuentre cada vez m¨¢s facilidades en el cumplimiento voluntario de sus obligaciones fiscales; por otro, desarrolla tareas de control para evitar el fraude fiscal, potenciando la investigaci¨®n y prestando especial atenci¨®n a la lucha contra el fraude m¨¢s cualificado y a las tramas de fraude organizado.

En uno y otro empe?o, la Agencia debe actualizar la tecnolog¨ªa que utiliza, potenciar la continua formaci¨®n de su personal y ajustar su organizaci¨®n para garantizar la m¨¢xima eficacia de su labor.

En el ¨¢rea de asistencia y ayuda a los contribuyentes, la Agencia ha realizado grandes esfuerzos para facilitar al m¨¢ximo el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias. Estos esfuerzos est¨¢n dando sus frutos, ya que se han alcanzado resultados espectaculares en el n¨²mero de declaraciones confeccionadas con el programa PADRE, la cada vez mayor utilizaci¨®n del servicio de informaci¨®n telef¨®nica o de Internet y la agilizaci¨®n del proceso de devoluciones. En el ¨¢rea de recaudaci¨®n, la Agencia est¨¢ consiguiendo unos excelentes resultados, que ponen de manifiesto una mejora en la lucha contra el fraude. El incremento de la recaudaci¨®n por encima del PIB nominal o el incremento de la recaudaci¨®n por IVA, sin haber aumentado los tipos, por encima del consumo indican que se est¨¢ produciendo un afloramiento de la econom¨ªa sumergida.

En materia de control e inspecci¨®n, la Agencia present¨® un plan bianual contra el fraude en julio de 1996. Este plan ahora se continuar¨¢ con el Plan General de Control Tributario, que ser¨¢ debatido en el Parlamento y en el que se deben contemplar de forma ¨²nica e integral las actividades a realizar por todas las ¨¢reas con competencias en esta materia. Se debe lograr un modelo de lucha contra el fraude que responda a los retos de un entorno globalizado donde se intenta el fraude mediante redes internacionales y donde se hace necesario luchar contra el fraude m¨¢s cualificado.

En el entorno del euro, y con una globalizaci¨®n creciente de la econom¨ªa, se necesita un sistema tributario moderno y eficiente que impulse el crecimiento, la generaci¨®n de empleo y la inversi¨®n y distribuya con equidad la carga tributaria. Y se necesita, adem¨¢s, una Agencia moderna, transparente, que implemente eficazmente las reformas y que luche con eficiencia, tanto con medidas preventivas y de ayuda al contribuyente como con medidas de inspecci¨®n y control a la lucha contra el fraude.