Hacienda va a la pesca de ¡®truchas¡¯

Un se?or impecablemente trajeado entra en la sucursal de un banco en Valencia. Lo acompa?a su abogado, que lleva la voz cantante. Pide ver al director de la oficina y le da ¨®rdenes para crear una serie de cuentas bancarias y realizar transferencias. El empresario no habla. Est¨¢ a la espera de una reconstrucci¨®n maxilofacial y no le queda ni un solo diente, seg¨²n le explica el abogado al encargado de la oficina bancaria. El asesor se encarga de todos los detalles y entretiene al director cuando el empresario firma con dificultad los documentos. En realidad, el empresario es un indigente al que una organizaci¨®n criminal ha sacado de un centro social de la capital valenciana. Le ha dado de comer y un ba?o y le ha puesto traje caro para usarlo como testaferro de una de las m¨²ltiples empresas que usan como tapadera. El relato lo describe con profusi¨®n de detalles un inspector de la Oficina Nacional de Investigaci¨®n del Fraude de la Agencia Tributaria (Onif) gracias a las conversaciones telef¨®nicas pinchadas por la polic¨ªa durante un a?o.

Cuando agentes de esa unidad de ¨¦lite de Hacienda irrumpieron en la oficina de esta organizaci¨®n, situada en un piso de la calle Gran V¨ªa Marqu¨¦s del Turia de Valencia, hallaron una estanter¨ªa repleta de tel¨¦fonos m¨®viles perfectamente clasificados con etiquetas con nombres de empresas. En un armario de la oficina encontraron varios trajes, camisas y corbatas con las que vest¨ªan a los hombres de paja que utilizaban para dar veracidad a su entramado empresarial. La sociedad se dedicaba a comprar y vender componentes inform¨¢ticos a un precio sospechosamente bajo.

La operaci¨®n, desarrollada en 2010, fue bautizada como Revival. Concluy¨® con 16 detenidos, la investigaci¨®n de m¨¢s de 50 cuentas bancarias y la identificaci¨®n de medio centenar de testaferros y sociedades de Ruman¨ªa, Bulgaria, Chipre y Malta. Fuentes de la Agencia Tributaria calculan que el fraude cometido supera los 60 millones de euros. Se trata de una de las operaciones contra el fraude organizado del IVA, conocido como fraude carrusel, m¨¢s importante hasta la fecha.

Utilizan a mendigos a los que disfrazan de empresarios como testaferros

Este tipo de delito fiscal en el Impuesto sobre el Valor A?adido es uno de los que m¨¢s preocupa a las autoridades de Hacienda. ¡°Es un problema serio que podr¨ªa alcanzar miles de millones de euros¡±, explica una fuente de la inspecci¨®n de la Agencia Tributaria que sit¨²a el inicio de esta pr¨¢ctica a principios de la d¨¦cada pasada.

El fraude carrusel en el IVA consiste en la creaci¨®n de una estructura empresarial para aprovechar que las entregas intracomunitarias est¨¢n exentas de dicho impuesto.

El mecanismo comienza con una venta exenta del impuesto entre una empresa radicada fuera de Espa?a (A) y otra constituida en territorio nacional (B). Ambas forman parte de la organizaci¨®n. La sociedad que recibe la mercanc¨ªa (B), conocida en la jerga del fisco como trucha, la vende a su vez a otra sociedad (C) de la organizaci¨®n a la que repercute el IVA. Sin embargo, no lo ingresa a Hacienda. Habitualmente este tipo de empresas (B) desaparece sin dejar rastro. Es frecuente que sean sociedades constituidas mediante despachos de abogados que se dedican a crear sociedades en cascada. El fraude se agrava cuando la tercera empresa (C) que recibi¨® la mercanc¨ªa reclama la devoluci¨®n del IVA por haberlo soportado.

El Gobierno reforma el C¨®digo Penal para combatir esta pr¨¢ctica fraudulenta

En este caso, la Agencia Tributaria no solo no cobrar¨¢ el IVA de la operaci¨®n, sino que pagar¨¢ la devoluci¨®n. En realidad, supone un vaciamiento de las arcas de Hacienda. La trama se complica cuando se crean m¨¢s empresas ficticias con las que dificultar el rastro de la mercanc¨ªa, que en ocasiones ni siquiera existe y se sustituye por la circulaci¨®n de facturas y albaranes falsos.

La Agencia Tributaria ha estrechado el cerco sobre este tipo de tramas organizadas, que se centra en algunos sectores concretos como los componentes inform¨¢ticos, telefon¨ªa m¨®vil, bebidas alcoh¨®licas, hidrocarburos o autom¨®viles de ocasi¨®n. La Onif se ha convertido en la unidad m¨¢s eficaz contra la desarticulaci¨®n de estas actividades.

Fuentes de la Agencia Tributaria aseguran que Espa?a solo existen cerca de una docena de grupos de este tipo. Pero tambi¨¦n advierten: ¡°Act¨²an a trav¨¦s de cientos o miles de empresas. Se han profesionalizado y han creado estructuras complejas y jerarquizadas. Los que financian el carrusel no suelen estar en Espa?a¡±. Por eso, piden estrechar la colaboraci¨®n entre los diferentes departamentos involucrados en la investigaci¨®n de este delito (inspectores, Onif, aduanas, polic¨ªa, Guard¨ªa Civil...).

Detr¨¢s de estas organizaciones suele haber grupos criminales, admiten en Hacienda. Estos act¨²an como si invirtieran en una operaci¨®n financiera: pagan la primera compra de mercanc¨ªa, si existe, y la hacen circular ¡ªa trav¨¦s de sus sociedades interpuestas¡ª a un precio inferior al de mercado, con m¨¢rgenes muy estrechos porque buscan beneficiarse del descuento del 21% del IVA que no pagan.

Hacienda se ha propuesto acabar con estas organizaciones y limitar esta pr¨¢ctica. ¡°Quiere dar una respuesta tajante¡±, seg¨²n explic¨® la vicepresidenta del Gobierno, Soraya S¨¢enz de Santamar¨ªa, cuando present¨® la reforma del C¨®digo Penal y la Ley contra el fraude para introducir algunos cambios que dificulten esta actividad il¨ªcita. Entre ellos, se facilita la denuncia inmediata una vez alcanzada la cantidad m¨ªnima de evasi¨®n. Adem¨¢s, se crea un tipo agravado de delito cuando el fraude haya sido cometido dentro de una organizaci¨®n criminal.

El presidente de la Organizaci¨®n de Inspectores de Hacienda, Rams¨¦s P¨¦rez-Boga, admite que este tipo de fraude trae de cabeza a Hacienda. Se?ala que una de las medidas que se podr¨ªan tomar para limitar esta actividad consiste en ampliar la inversi¨®n del sujeto pasivo. Esta medida, aprobada por el Gobierno para determinadas operaciones inmobiliarias, obligar¨ªa a la primera empresa interviniente a pagar el IVA a Hacienda en lugar de repercutirlo a otra de las sociedades de la trama. Es decir, les obligar¨ªa a demostrar que se ha ingresado el IVA en la Agencia Tributaria para pedir la devoluci¨®n del impuesto.

La Ley antifraude tambi¨¦n prev¨¦ un paquete de medidas preventivas para evitar el vaciamiento de estas empresas cuando se inicia la investigaci¨®n o se presenta la denuncia. Fuentes de la Onif explican que en los ¨²ltimos a?os han logrado reducir el n¨²mero de fraudes de este tipo. Aunque admiten que en cuanto desarticulan una de estas organizaciones, enseguida otra ocupa su lugar.

Hace unas semanas, la Agencia Tributaria desmantel¨® en Sevilla una organizaci¨®n que defraudaba con el IVA de los de hidrocarburos en algunas gasolineras. Aseguran que poco a poco todas van cayendo. Hacienda est¨¢ en pesca de truchas.