Bankia va sortir a Borsa amb comptes maquillats, segons el Banc d¡¯Espanya

El Banc d'Espanya ha rem¨¨s al jutge un informe demolidor per al cas Bankia. El document, elaborat pels experts del supervisor, arriba a la conclusi¨® que els comptes amb qu¨¨ Bankia va sortir a Borsa i que es van incloure al fullet d'emissi¨® de l'oferta p¨²blica no reflectien la imatge fidel del banc que llavors presidia Rodrigo Rato. A m¨¦s, s'acusa l'auditor d'haver fallat, ja que va donar per bones aquestes xifres sobre la base de les quals van invertir centenars de milers de petits inversors. Aquests inversors van perdre gaireb¨¦ tots els diners invertits si van conservar les accions fins a la nacionalitzaci¨® de l'entitat.

"Els estats financers de BFA inclosos al fullet d'emissi¨® no expressaven la imatge fidel de l'entitat", diu l'informe, que assegura que "tampoc els estats financers de Bankia expressaven la imatge fidel" del banc amb motiu de l'oferta p¨²blica de subscripci¨® (OPS) que va suposar la seva sortida a Borsa.

L'informe assenyala que uns mesos despr¨¦s de l'OPS els comptes es van reformular per comptabilitzar sanejaments addicionals d'actius i pr¨¦stecs immobiliaris que almenys en part corresponien a dates anteriors a la sortida a Borsa, dels quals, segons la documentaci¨® examinada, no es pot al¡¤legar que es desconeixien, perqu¨¨ "Bankia tenia la informaci¨® necess¨¤ria, o estava al seu abast aconseguir-la, per establir la correcta valoraci¨® d'actius".

"Compres inexplicables"

L'informe del Banc d'Espanya tamb¨¦ ¨¦s taxatiu amb altres irregularitats detectades en la sortida a Borsa. "La fixaci¨® del preu de la sortida a Borsa no va ser un model de concurr¨¨ncia, ja que es va fer sobre la base de les ofertes de 29 grups econ¨°mics, alguns fins i tot amb relacions de depend¨¨ncia respecte del grup BFA".

"S'han detectat compres inexplicables, fetes per acreditats amb riscos refinan?ats i retards generalitzats en el pagament de les quotes. S'han detectat vendes immediates despr¨¦s de la sortida a Borsa que posen en dubte l'inter¨¨s real d'alguns inversors. A m¨¦s, Bankia va assumir 26 milions de les p¨¨rdues registrades per la participaci¨® de Corporaci¨®n Gestamp adquirida en l'OPS", afegeix l'informe.

A m¨¦s, l'informe assenyala que el preu fixat en la sortida a Borsa, de 3,75 euros per acci¨®, que suposava un descompte del 74% sobre el valor comptable, "va tornar inviable BFA, en trencar el grup fiscal i danyar la recuperabilitat dels seus abundants actius fiscals i en causar una gran p¨¨rdua del valor de la seva participaci¨® a Bankia, en perjudici dels seus accionistes i creditors, principalment les forquilles d'obligacions subordinades i participacions preferents, aix¨ª com el mateix FROB".

Comptes irreals

L'informe diu que els comptes del grup en el seu conjunt han estat irreals pr¨¤cticament des que es va constituir. "Els comptes anuals individuals i consolidats de Banco Financiero y de Ahorros i de Bankia des de la constituci¨® del sistema integrat de protecci¨® (SlP), el 31 de desembre del 2010, fins als comptes anuals individuals i consolidats corresponents a l'exercici anual finalitzat el 31 de desembre del 2011, inclosos els comptes reformulats el 25 i 28 de maig pels nous gestors que s¨®n el resultat d'omissions o inexactituds resultants d'errors en emprar la informaci¨®, que estava disponible quan els estats financers per a aquests per¨ªodes van ser formulats i que el Grup BFA/Bankia podia utilitzar i havia d'haver utilitzat en l'elaboraci¨® dels estats", diuen les seves conclusions.

Tots aquests errors van ser coneguts, en gran part, i posats de manifest en la reformulaci¨® practicada pel nou equipo gestor, tot i que no es tracta d'un "canvi d'estimacions comptables", com indiquen els nous gestors. L'estudi d'aquests ajustos posa de manifest que la reformulaci¨® era necess¨¤ria, tot i que estava motivada per errors comptables en utilitzar informaci¨® disponible", afegeix l'informe.

L'informe tamb¨¦ resulta demolidor pel que fa a la gesti¨® de l'entitat. Crida l'atenci¨® sobre la ¡°p¨¨ssima qualitat del seguiment del risc de cr¨¨dit, ja que bona part dels expedients no tenien estats financers dels acreditats i d'informaci¨® actualitzada sobre les garanties". "Aix¨° explica en part la deterioraci¨® de la inversi¨® crediticia en perjudici d'accionistes i creditors¡±, afegeix l'informe.

Els comptes reformulats, tamb¨¦ incorrectes

A m¨¦s, l'informe assenyala que els comptes de BFA i Bankia que es van reformular a finals de maig del 2012, ja amb Jos¨¦ Ignacio Goirigolzarri al capdavant de l'entitat, tampoc expressaven la imatge fidel d'aquestes entitats, "a causa de l'exist¨¨ncia d'ajustos d'import¨¤ncia material no comptabilitzats".

Aix¨ª, el Banc d'Espanya assenyala que el grup Bankia va registrar al compte de resultats consolidat de l'exercici 2012 sanejaments per valor de 20.807 milions, descomptats els 3.100 milions atribu?bles al trasp¨¤s a la Sareb. "?s evident que una part d'aquestes deterioracions eren anteriors al 2012", diu el Banc d'Espanya.

En el cas de Goirigolzarri, es critica en paral¡¤lel que l'entitat no apunt¨¦s als comptes totes aquestes p¨¨rdues, i tamb¨¦ que ajust¨¦s excessivament els cr¨¨dits fiscals. "No hauria d'haver redu?t en la seva integritat els actius fiscals diferits en import de 2.744 milions d'euros, ja que la probabilitat d'obtenir guanys fiscals futurs ¨¦s molt elevada amb les mesures adoptades en el pla de sanejament i recapitalitzaci¨® del grup BFA", assenyala.

Cr¨ªtiques a l'auditor

El document tamb¨¦ suposa una garrotada per a Deloitte, auditor dels comptes de BFA i Bankia i que ha estat sancionat per l'Institut de Comptabilitat i Auditoria de Comptes (ICAC) per mala pr¨¤ctica. "En aquest context assenyalat de no compliment dels estats financers a la normativa del Banc d'Espanya, els auditors haurien d'haver detectat tots aquests errors comptables. Tan sols queda provat en la documentaci¨® examinada que tenia previst als comptes que havia de formular el mar? del 2012 dues excepcions en els estats de Banco Financiero y de Ahorros per la participaci¨® de BFA en Bankia i l'activaci¨® dels actius fiscals diferits esmentada".