Un error de Hacienda deja en el aire la investigaci¨®n que afecta a Terra M¨ªtica

Un error de la Agencia Tributaria ha anulado la investigaci¨®n iniciada por un juzgado Valencia en noviembre sobre una supuesta trama de facturas falsas que implica a 17 empresas, entre ellas Terra M¨ªtica, para defraudar a Hacienda. La Audiencia de Valencia ha admitido el recurso de un imputado y se?ala un defecto en el expediente de la Agencia Tributaria, cuya reparaci¨®n pone al l¨ªmite de la prescripci¨®n parte de los delitos fiscales denunciados.

La fiscal¨ªa admite que no hay recurso, pero pedir¨¢ aclaraciones a la Audiencia

Ricard Cabedo, fiscal jefe del Tribunal Superior de Justicia, se?al¨®: "Cuando una denuncia de la Agencia Tributaria llega aqu¨ª goza de la presunci¨®n de correcci¨®n absoluta. Y parece que no ha sido as¨ª". Esa fue una de sus apreciaciones sobre el auto de la secci¨®n tercera de la Audiencia de Valencia que decreta "la nulidad de lo actuado en la v¨ªa penal, con devoluci¨®n del expediente a la administraci¨®n tributaria para cumplir con el tr¨¢mite previsto".

Esa decisi¨®n de la Audiencia es la respuesta al recurso presentado por uno de los empresarios implicados en la supuesta trama. Francisco Escoto fue se?alado por la Agencia Tributaria como integrante del n¨²cleo de la trama de falsificaci¨®n de facturas (seis empresas de las 17 denunciadas), debido a las irregularidades en la tributaci¨®n de una factura de m¨¢s de 700.000 euros contra Terra M¨ªtica.

Escoto, responsable de una sociedad de excavaci¨®n, recurri¨® su imputaci¨®n. Argument¨® que la Agencia Tributaria no le permiti¨® alegar el dictamen sobre su liquidaci¨®n, que le se?alaba como defraudador. Juez y fiscal desestimaron tal recurso. Pero Escoto lo elev¨® a la Audiencia por vulneraci¨®n del art¨ªculo 24 de la Constituci¨®n (que recoge el derecho a la tutela judicial). La Audiencia le ha dado la raz¨®n, considera que la Agencia Tributaria cometi¨® un error y se salt¨® un tr¨¢mite previsto por la Ley General Tributaria. La anulaci¨®n de "todo lo actuado en v¨ªa penal" y la devoluci¨®n "del expediente" al momento en el que hubiera correspondido alegar a Escoto (y por extensi¨®n ahora a quienes no permiti¨® ese tr¨¢mite Hacienda) afectan a toda la investigaci¨®n y ponen al l¨ªmite de la prescripci¨®n los delitos supuestamente cometidos en 2000. Adem¨¢s, se invalida la informaci¨®n obtenida en la fase previa de las diligencias judiciales que apuntaban a la comisi¨®n de un posible delito continuado de falsificaci¨®n en documento mercantil. Si es nulo todo lo actuado penalmente, no existe la informaci¨®n obtenida.

La Agencia Tributaria inici¨® en 2000 una investigaci¨®n que a finales de junio pasado entreg¨® a la fiscal¨ªa se?alando un delito fiscal por importe de 4,4 millones de euros en los ejercicios 2000 y 2001 a trav¨¦s de la defraudaci¨®n en los impuestos de IVA y de Sociedades. Implic¨® a 17 empresas, entre ellas Terra M¨ªtica Parque Tem¨¢tico de Benidorm y dos sociedades del empresario Vicente Conesa (quien ya estuviera relacionado en 1995 con la adjudicaci¨®n irregular de varios proyectos millonarios del Ayuntamiento de Benidorm cuando Eduardo Zaplana era alcalde y que ha sido se?alado en las declaraciones como nexo entre Terra M¨ªtica y una sucesi¨®n de proveedores). Las dos empresas de Conesa concentran m¨¢s de la mitad del total defraudado, 2,7 millones de euros. A Terra M¨ªtica se le imputa una defraudaci¨®n de 180.000 euros. La Agencia Tributaria opt¨® por un expediente conjunto porque entendi¨® que exist¨ªa trama. Y lo hizo apenas dos meses antes del plazo de las primeras prescripciones, que hubieran sido en septiembre pasado.

Devolver la causa al momento previo a que la Agencia Tributaria cerrara el expediente significa que el tiempo que quedaba, unos dos meses, para la prescripci¨®n de los delitos fiscales cometidos en 2000 se empezar¨¢ a consumir en cuanto el juez instructor decrete el archivo de la causa, en breve. La Agencia Tributaria tiene ahora que recuperar el expediente, citar a Escoto y a todo el que lo pida y no hubiera sido o¨ªdo en su d¨ªa y tramitar las alegaciones (tiempo que no paraliza la prescripci¨®n). Si lo hace en menos de dos meses (dif¨ªcil seg¨²n la fiscal¨ªa) la causa estar¨ªa viva. De no ser as¨ª, caer¨ªan de la denuncia algunos de los delitos.

Pero el auto tiene m¨¢s consecuencias. Escoto recurri¨® s¨®lo lo que ten¨ªa que ver con un tr¨¢mite administrativo por supuesto delito fiscal. La Audiencia ha respondido sobre todo lo actuado. Es decir, la informaci¨®n desvelada desde que se abriera la causa y que se?ala otros delitos, como el continuado de falsificaci¨®n en documento mercantil, ha sido tambi¨¦n anulada. Ese delito caduca a los cinco a?os. Por tanto, los cometidos en 2000 estar¨ªan tambi¨¦n al borde la prescripci¨®n.

La fiscal del caso, Carmen Garc¨ªa Cerd¨¢, no se pronunci¨® ayer sobre el asunto y, por tanto, no pudo dar cuenta de por qu¨¦ pas¨® inadvertido el error de la Agencia Tributaria. Cabedo reconoci¨® que no cabe recurso y que con toda probabilidad una parte importante de la causa se perder¨¢. La fiscal¨ªa explorar¨¢ un resquicio con la presentaci¨®n el lunes de un recurso de aclaraci¨®n con el objetivo de que la Audiencia precise que anula s¨®lo lo que se refiere a los delitos fiscales y no a la falsificaci¨®n, para que la investigaci¨®n pueda seguir viva.