Dos semanas para 'apa?ar' la renta

No quedan muchos d¨ªas pero s¨ª los suficientes para llevar a cabo las operaciones -sobre acciones, participaciones en fondos, hipotecas, planes de pensiones, seguros...- necesarias para preparar la pr¨®xima declaraci¨®n de renta (a presentar en mayo-junio de 2007) lo m¨¢s limpia posible. Limpia en el sentido de aprovechar al m¨¢ximo las deducciones, desgravaciones y reducciones en vigor para pagar tan s¨®lo lo justo a Hacienda. Este a?o, con la vista puesta en el nuevo IRPF, las posibilidades est¨¢n mucho m¨¢s abiertas.

Para hacer una simulaci¨®n de lo que ser¨¢ la pr¨®xima declaraci¨®n de renta se puede tomar como base la presentada con cargo a 2005

La tarea es algo m¨¢s complicada este fin de a?o. No hay que perder de vista que, muy especialmente, el tratamiento fiscal del ahorro ser¨¢ radicalmente distinto a partir del 1 de enero de 2007, con la entrada en vigor del nuevo impuesto sobre el rendimiento de las personas f¨ªsicas (IRPF), que adem¨¢s contempla nuevos tipos impositivos (entre el 24% y el 43% frente a los actuales entre el 15% y el 45%), nuevos m¨ªnimos personales, m¨¢s amplias reducciones de los rendimientos del trabajo...

En principio, para hacer una adecuada simulaci¨®n de lo que ser¨¢ la pr¨®xima declaraci¨®n de renta se puede tomar como base la presentada con cargo al a?o 2005, aunque teniendo en cuenta que la tarifa est¨¢ actualizada. Y, a partir de ah¨ª, jugar con ella para evitar los aspectos negativos de la nueva regulaci¨®n y aprovechar al m¨¢ximo sus posibles oportunidades. De nuevo, los aspectos b¨¢sicos en los que hay que centrarse son:

- Los planes de pensiones (¨²nicos productos de ahorro que ofrecen la ventaja fiscal inmediata de reducir los impuestos que habr¨¢ que pagar en mayo-junio pr¨®ximos), cuyas aportaciones habr¨¢ que tratar de elevar al m¨¢ximo.

- Las inversiones patrimoniales (acciones, fondos e inmuebles), sobre las que habr¨¢ que recabar una informaci¨®n precisa sobre sus ganancias y p¨¦rdidas y el plazo de generaci¨®n de las mismas. En general, no compensar¨¢ deshacer posiciones cortas (de menos de un a?o) y, sin embargo, s¨ª hacerlo con las m¨¢s largas (m¨¢s de un a?o).

- Los cr¨¦ditos hipotecarios, que siempre y cuando se utilicen para financiar la vivienda habitual (no valen las segundas residencias), los importes a ellos destinados proporcionan al ciudadano una deducci¨®n de, al menos, el 15% sobre la cuota a pagar en el IRPF.

- Los rendimientos procedentes de operaciones de capitalizaci¨®n, de contratos de seguro de vida o invalidez y de imposici¨®n de capitales, pues dejar¨¢n de tener descuentos a partir del pr¨®ximo a?o.

- Los intereses derivados de inversiones en renta fija, dep¨®sitos... que, salvo para los particulares con tipos marginales por debajo del 18%, resultar¨¢n m¨¢s rentables en el futuro.

- Las donaciones a distintas instituciones sin ¨¢nimo de lucro, pues siguen ofreciendo reducciones en el volumen de impuestos a pagar de entre el 15% y el 25% de su importe.

Cualquier decisi¨®n que se tome sobre alguno de estos aspectos tendr¨¢ su reflejo en la declaraci¨®n de renta 2006, que habr¨¢ de presentarse en mayo-junio de 2007. No s¨®lo eso: todas las operaciones encaminadas a reducir los futuros impuestos (planes de pensiones, amortizaci¨®n de hipotecas, donativos...) conllevan un desembolso, una renuncia a un capital que invertir libremente. Todas las operaciones dirigidas a minimizar la carga fiscal futura (muy especialmente vender acciones, fondos...) suponen asumir que, en los pr¨®ximos meses, Hacienda pasar¨¢ factura y, por tanto, que, en mayor o menor medida, se reducir¨¢ igualmente el capital que invertir.