Renta en tiempos de crisis

La norma general se?ala que por cada 1.000 euros pagados en una hipoteca (hasta 9.015,18 euros) se pueden deducir 150 euros (un 15%). Es decir, como mucho, el contribuyente se ahorra en impuestos 1.352,25 euros por este concepto.

Un a?o m¨¢s se ha vuelto a aprobar una excepci¨®n. Los particulares que adquirieron su vivienda antes del pasado 20 de enero de 2006, pensando entonces que sus hipotecas gozaban de una fiscalidad m¨¢s ventajosa, tienen derecho a que se les compense. El importe de esta compensaci¨®n adicional -la casilla relevante al respecto es la 738 de la p¨¢gina 13 de la declaraci¨®n- mantiene de facto los coeficientes del antiguo IRPF (20% o 25% por los primeros 4.507,59 euros, en funci¨®n de si han pasado m¨¢s o menos de dos a?os desde la firma del pr¨¦stamo, y sobre el resto, el 15%). De esta forma, las deducciones totales (compensaci¨®n incluida) pueden llegar a ser de hasta 1.577,66 euros.

Por primera vez, ¨¦sta es una declaraci¨®n s¨®lo "sobre la renta". No hay que presentar la correspondiente al Impuesto de Patrimonio. No son muchos los contribuyentes que se benefician de esta desaparici¨®n, pero el ahorro es considerable en dinero y en tiempo para cerca de ese mill¨®n de personas.

Los famosos 400 euros que algunos contribuyentes percibieron en 2008 llevan, en principio, aparejada, para que no haya que pagar impuestos por ellos, una deducci¨®n especial. Sin embargo, como ¨¦sta no funciona como un impuesto negativo, es necesario para poder aplicarla que se tenga cuota l¨ªquida suficiente; es decir, que al menos lo que hay que pagar inicialmente a Hacienda supere esta cantidad. Adem¨¢s, en este cap¨ªtulo, el contribuyente debe contar con rendimientos del trabajo o de actividades econ¨®micas suficientes, ya que se aplican proporcionalmente a ¨¦stos sin tener en cuenta otras rentas.

Que Hacienda envi¨¦ un borrador de declaraci¨®n que baste confirmar es comod¨ªsimo para el contribuyente, pero... puede que no sea rentable. Es imprescindible revisarlo para asegurarse, tal y como se?alan desde el Registro de Economistas y Asesores Fiscales (REAF), que los datos sobre titularidad de las rentas sean correctas (no todo se lo carguen a uno de los c¨®nyuges); que se han tenido en cuenta todas las circunstancias familiares y personales (n¨²mero de hijos, anualidades por alimentos...); que en los borradores se han incluido los gastos de cuotas sindicales y colegiales; que las referencias catastrales de los inmuebles y los porcentajes de titularidad son los adecuados; que se han aplicado las compensaciones fiscales pertinentes a quienes se han visto perjudicados por el nuevo IRPF, entre otras cosas, en la deducci¨®n por adquisici¨®n de vivienda; que se han tenido en cuenta las aportaciones a cuentas vivienda, etc¨¦tera.

Tristemente, el desempleo se ha extendido como una pandemia. Las indemnizaciones por despido son, en principio, rentas exentas. Pero no todas ni todo su importe. En los despidos improcedentes, las indemnizaciones libres de impuestos son de 45 d¨ªas de salario por a?o trabajado (m¨¢ximo de 42 mensualidades). Las cantidades que excedan de este importe son rentas del trabajo, con una reducci¨®n del 40% si se han obtenido en m¨¢s de dos a?os. En las indemnizaciones por despido producido por causas econ¨®micas, t¨¦cnicas... (ERE), la cuant¨ªa exenta es de 20 d¨ªas de salario por a?o trabajado (tope de 12 mensualidades); lo mismo que en los despidos improcedentes del personal de alta direcci¨®n. Las prestaciones por desempleo son rentas del trabajo a incluir en la declaraci¨®n. Sin embargo, hasta un m¨¢ximo de 12.020 euros se consideran rentas exentas, siempre y cuando se perciban en un pago ¨²nico, su importe se destine a una actividad econ¨®mica...

Es m¨¢s que probable que, aun con las mismas rentas, un madrile?o no pague los mismos impuestos por IRPF que un vasco o un navarro, dado que ¨¦stos cuentan con un sistema propio; pero tampoco abonar¨¢ lo mismo que un castellano-leon¨¦s, que un andaluz o que un gallego, que no gozan de esta particularidad. ?Razones? Dos, b¨¢sicamente. Existe una tarifa estatal igual en todo el territorio espa?ol, pero hay otra auton¨®mica que algunos territorios como Madrid, La Rioja o Valencia han rebajado. No s¨®lo eso: al tener las comunidades aut¨®nomas cierta capacidad normativa, se ha impuesto toda una mara?a de deducciones auton¨®micas particulares, muy especialmente en el tema de las deducciones por vivienda habitual, por arrendamiento, nacimiento de hijos..., que es preciso conocer para exprimir al m¨¢ximo.

Las aportaciones a planes de pensiones, PPAs, seguros privados de dependencia..., que se hicieron en 2008 dan ahora sus frutos fiscales. Al reducir el volumen de rentas, el resultado es que, por cada 100 euros aportados, el contribuyente consigue rebajar la factura tributaria entre 24 y 43 euros. Si no se puede deducir todo lo aportado ahora (sin pasar los l¨ªmites de 10.000 o 12.500 euros), hay un plazo para hacerlo de otros cinco a?os.

El a?o 2008 fue malo para los inversores. Las p¨¦rdidas se multiplicaron. Si se hicieron efectivas, no todo est¨¢ perdido. En principio, por cada 1.000 euros de ganancias, Hacienda se queda con 180 euros. Por cada 100 euros de p¨¦rdidas efectivas y que compensen las anteriores plusval¨ªas, el ahorro ser¨¢ de esos mismos 180 euros. Si aun las p¨¦rdidas superasen a las ganancias, el contribuyente tiene cuatro a?os de cr¨¦dito fiscal para completar su compensaci¨®n. El inversor puede ahorrarse el 18% sobre sus plusval¨ªas si cuenta con minusval¨ªas antiguas; es decir, con p¨¦rdidas en 2004, 2005 y 2006, siempre que ¨¦stas tuvieran m¨¢s de un a?o de antig¨¹edad. Los dividendos tributan al 18%, pero est¨¢n exentos los primeros 1.500 euros. -