Deloitte calific¨® a Bankia como una empresa ¡°poco rentable¡± o ¡°con p¨¦rdidas¡±

Deloitte ten¨ªa clasificada a Bankia como una "empresa con p¨¦rdidas o en punto muerto o con bajo nivel de rentabilidad" mientras trabajaba en la auditor¨ªa de las cuentas semestrales previas a su salida a bolsa en 2011, que la firma aval¨® sin haber advertido de este extremo. Asimismo, Deloitte desarroll¨® de manera previa o simult¨¢nea a la de auditar los dos primeros trimestres de 2011, claves para el debut burs¨¢til del grupo, otros servicios de asesoramiento, seg¨²n considera el Instituto de Contabilidad y Auditor¨ªa de Cuentas (ICAC), dependiente del Ministerio de Econom¨ªa, en el expediente sancionador que ha abierto a la firma y a su socio Francisco Celma.

Seg¨²n el organismo, los trabajos de asesoramiento "fueron efectuados, en la mayor¨ªa de los casos, por los mismas personas que hicieron la auditor¨ªa", y ello sin constancia de que Deloitte haya realizado un "an¨¢lisis y valoraci¨®n" de los mismos encaminados a "identificar amenazas a la independencia".

Dichos servicios ajenos a la auditor¨ªa consistieron en la elaboraci¨®n de un modelo de estados financieros consolidados intermedios de Bankia y notas explicativas a los mismos a 31 de marzo de 2011; asesoramiento en relaci¨®n con la estructura de negocio de BFA y seguimiento de la segregaci¨®n efectiva del balance aprobada a 5 de abril de ese a?o.

En los papeles de trabajo de la firma "no consta la identificaci¨®n de posibles amenazas a la independencia derivadas de cada uno de los trabajos realizados ni su evaluaci¨®n". Tampoco analizaron las que podr¨ªan derivarse del porcentaje de facturaci¨®n por servicios distintos a los de auditor¨ªa, que "pudieran conllevar una amenaza de inter¨¦s propio", de acuerdo con la normativa aplicable, ni los que realizaron sobre las entidades que integraron Bankia, asegura el ICAC.

El importe de los servicios distintos al de auditor¨ªa ascendieron a 2,02 millones a 17 de junio de 2011 y 122.700 euros a 28 de julio; los honorarios facturados por estos dos trabajos fueron de 1,05 millones y 551.200 euros, lo que representa el 65,3 % y el 18,21 % del total de la facturaci¨®n.

De la documentaci¨®n aportada por Deloitte, el ICAC deduce que "los auditores podr¨ªan haber participado en la preparaci¨®n o elaboraci¨®n de estados o documentos que integran los estados financieros auditados objeto de este expediente".

Junto a ello, "podr¨ªa no haberse abstenido de participar en el proceso de toma de decisiones y gesti¨®n de la auditada y sus vinculadas, as¨ª como en la elaboraci¨®n de documentaci¨®n significativa utilizada por Bankia para sus decisiones y de los estados financieros intermedios auditados".

Evaluaciones internas

Por otra parte, en sus documentos de trabajo, Deloitte no deja constancia del estudio y evaluaci¨®n del control interno de la entidad auditada como "base fiable para la determinaci¨®n del alcance, la naturaleza y el momento de realizaci¨®n de las pruebas de auditor¨ªa".

En su expediente, el ICAC se?ala que los auditores trabajaron en las cuentas semestrales del grupo mientras calificaban en sus documentos de trabajo a Bankia como "una empresa con p¨¦rdidas o en punto muerto o con bajo nivel de rentabilidad", y ello sin que justificaran los criterios seguidos para cuantificar la cifra de importancia relativa de los riesgos.

Por todo ello, el ICAC ha abierto a Deloitte un expediente sancionador por dos faltas muy graves y dos graves, que podr¨ªan acarrearle la retirada de la autorizaci¨®n y baja definitiva en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas y una multa de hasta el 6 % de su facturaci¨®n del ¨²ltimo ejercicio cerrado con anterioridad a la apertura de su sanci¨®n.

Mientras, Celma se enfrenta adem¨¢s a la suspensi¨®n de la autorizaci¨®n y baja temporal de entre dos a?os y un d¨ªa y cinco a?os y una multa de entre 12.001 y 24.000 euros.