El G20 hace frente a los excesos fiscales

El fraude fiscal y la evasi¨®n de capitales de las multinacionales han minado la confianza de los ciudadanos en el sistema y es responsabilidad de los l¨ªderes pol¨ªticos restablecer el orden. Este fue el mensaje del secretario general de la Organizaci¨®n por la Cooperaci¨®n y el Desarrollo Econ¨®mico (OCDE), ?ngel Gurr¨ªa, a los titulares de Econom¨ªa del G20 reunidos en Cairns (Australia). Los ministros, que preparan este fin de semana la cumbre de pa¨ªses desarrollados y emergentes, que se celebrar¨¢ en Brisbane en noviembre, ultiman un comunicado en el que formalizan su respaldo a las recomendaciones de la OCDE. ¡°La erosi¨®n de la confianza que hemos visto tras la crisis viene de la percepci¨®n que tiene la gente que est¨¢ sufriendo, que no tiene trabajo, de que no hay igualdad de condiciones¡±, asegur¨® Gurr¨ªa, que a?adi¨® que ¡°esta no es solo una cuesti¨®n t¨¦cnica, es una cuesti¨®n profundamente pol¨ªtica¡±.

Corporaciones del sector tecnol¨®gico como Amazon, Google, Apple, Microsoft, compa?¨ªas como Starbucks y otras multinacionales de todos los sectores montan complejos sistemas de ingenier¨ªa fiscal para trasladar sus beneficios a pa¨ªses con un tratamiento fiscal muy ventajoso. El resultado es que terminan pagando un porcentaje rid¨ªculo de sus ganancias en impuestos.

Los l¨ªderes del G20, reunidos en San Petersburgo (Rusia) hace un a?o, encargaron a la OCDE que propusiera un plan de acci¨®n contra la erosi¨®n de bases imponibles y la traslaci¨®n de beneficios (bautizado como BEPS, en sus siglas en ingl¨¦s). Desde entonces el organismo ha analizado los desaf¨ªos fiscales de un mundo en el que todos los pa¨ªses compiten con su fiscalidad. La OCDE estableci¨® un paquete de 15 medidas para bloquear los resquicios legales por donde se diluyen los impuestos en la econom¨ªa globalizada. Este martes present¨® las primeras siete recomendaciones y ha fijado un calendario para presentar el resto de medidas a lo largo de 2015 para que comiencen a aplicarse en su conjunto a finales del pr¨®ximo a?o.

Adem¨¢s, en paralelo, el club de los pa¨ªses m¨¢s ricos del mundo trabaja con una cuarentena de estados m¨¢s para poner en marcha en 2017 un sistema unificado de intercambio autom¨¢tico de datos fiscales.

Esto no es solo algo t¨¦cnico, tambi¨¦n es pol¨ªtico ?ngel Gurr¨ªa (OCDE)

El anfitri¨®n del evento, el tesorero australiano, Joe Hockey, resumi¨® el objetivo de todas estas medidas: ¡°El objetivo es asegurar que todas las compa?¨ªas e industrias que obtienen beneficios en Australia paguen impuestos en Australia¡±. ¡°Es absolutamente esencial que esto forme parte de la reuni¨®n de noviembre¡±, asegur¨®, en referencia a la resoluci¨®n final del encuentro que los l¨ªderes del G20 tendr¨¢n en Brisbane, tambi¨¦n en Australia, a mitad de noviembre.

Tras una reuni¨®n bilateral con la delegaci¨®n brit¨¢nica, el ministro de Finanzas franc¨¦s, Michel Sapin, revel¨® que las conversaciones con Reino Unido sobre varios puntos espinosos de la lucha contra la evasi¨®n fiscal ¡°han avanzado enormemente¡±. Una portavoz de la delegaci¨®n espa?ola asegur¨® que el ministro de Econom¨ªa, Luis de Guindos, apoya las propuestas de la OCDE en este foro.

El beneficio logrado en Australia tiene que tributar aqu¨ª Joe Hockey (tesorero de Australia)

Una de las propuestas m¨¢s relevantes del documento presentado esta semana por la OCDE es ¡°la obligaci¨®n de las empresas de informar sobre su negocio segregado por pa¨ªses¡±. Las corporaciones tendr¨¢n que detallar ante la administraci¨®n tributaria de cada pa¨ªs, en un formulario estandarizado, la cifra de negocio, los activos, los impuestos que paga, las plantillas, los derechos de propiedad intelectual y patentes (intangibles) que tienen en cada pa¨ªs. No obstante, la OCDE advierte de que los trabajos continuar¨¢n en 2015 para definir con detalle la informaci¨®n a suministrar.

El organismo que dirige el mexicano ?ngel Gurr¨ªa tambi¨¦n ha analizado el impacto fiscal de la econom¨ªa digital. Pese a que muchos expertos esperaban avances en esta ¨¢rea ¡ªque afecta sobre todo al tratamiento del comercio electr¨®nico¡ª, la OCDE concluye que esta actividad no difiere mucho de la econom¨ªa real y aplaza al a?o que viene las medidas a adoptar. Pero abre la puerta a que puedan considerarse estos negocios como establecimientos permanentes en los pa¨ªses en los que opere. Traducido: si Amazon vende en Espa?a, tendr¨¢ que tributar por sus ventas en Espa?a y no desde otro pa¨ªs con fiscalidad m¨¢s reducida como ahora.

Uno de los asuntos m¨¢s complejostiene que ver con los ¡°h¨ªbridos¡± ¡ªel tratamiento fiscal que dan los pa¨ªses a determinados instrumentos que puedan dar lugar a una ¡°doble no imposici¨®n¡±¡ª. Es decir, un pr¨¦stamo participativo que en un pa¨ªs se considera como deuda mientras en otro estado es considerado como fondos propios. En el primer pa¨ªs permitir¨ªa obtener deducciones y en el otro dejar¨ªa exentos los dividendos. En este caso, la OCDE propone establecer cl¨¢usulas en los convenios para neutralizar estos efectos. Espa?a, por ejemplo, ya ha incluido algunas de estas propuestas en la reforma fiscal que est¨¢ se tramita en el Parlamento.

Otro de los cap¨ªtulos del documento tiene que ver con ¡°el abuso de convenios¡± de doble imposici¨®n. El organismo con sede en Par¨ªs recomienda establecer cl¨¢usulas antiabuso en los convenios para evitar, por ejemplo, que sociedades intermedias se beneficien indebidamente de los beneficios de estos acuerdos.

La organizaci¨®n internacional tambi¨¦n ha revisado el papel de los ¡°reg¨ªmenes preferentes perjudiciales¡± ¡ªmedidas de los estados para atraer empresas¡ª.

Este primer informe analiza los avances que han logrado los pa¨ªses en este sentido, sobre todo en la evaluaci¨®n de ¡°los intangibles¡± (derechos de propiedad intelectual y patentes). El criterio que se impone, defendido por EE UU y Reino Unido, es que ese derecho intangible est¨¢ donde est¨¢ quien lo crea o desarrolla.

No obstante, la organizaci¨®n internacional trabajar¨¢ para identificar el valor y el tratamiento fiscal de estos activos. Espa?a pretende introducir algunas mejoras relativas al ¡°patent box¡±, un incentivo fiscal que premia la innovaci¨®n y el registro de patentes.

Por ¨²ltimo, el ¨®rgano con sede en Par¨ªs abre la puerta a acordar un acuerdo multilateral, suscrito por los pa¨ªses, para que las medidas acordadas sean aplicadas sin necesidad de volver a negociar bilateralmente cada uno de los convenios de doble imposici¨®n.

El documento con las siete recomendaciones es un paso m¨¢s en el proyecto para acotar las pr¨¢cticas tributarias de las grandes multinacionales. Muchas de las medidas a¨²n tienen que desarrollarse y concretarse, como son los gastos financieros, que tienen diferentes tratamientos entre pa¨ªses. Sin embargo, aunque el documento acordado por el G20 y la OCDE solo contiene recomendaciones, muchos pa¨ªses ya est¨¢n cambiando la interpretaci¨®n de sus acuerdos con otros estados ¡ªbasados en est¨¢ndares de la OCDE¡ª para aplicar nuevas normas.