El desaf¨ªo fiscal de las Am¨¦ricas

Son tiempos de estancamiento econ¨®mico para Latinoam¨¦rica y si la regi¨®n pretende continuar con la tendencia de la d¨¦cada pasada de revertir la desigualdad m¨¢s elevada del mundo, ya no podr¨¢ depender tanto de la abundancia de recursos sino de su mejor redistribuci¨®n. As¨ª opina Jos¨¦ Antonio Ocampo, economista colombiano, profesor de Harvard y coautor con el Nobel Joseph Stiglitz del libro Tiempo para una mano visible: lecciones de la crisis financiera mundial de 2008. Y si es cuesti¨®n de repartir, Latinoam¨¦rica contin¨²a con dos asuntos pendientes clave: el impuesto a la renta, que es uno de los tributos que m¨¢s se defrauda y de los que menos pesa en la estructura de recaudaci¨®n de los pa¨ªses, y las contribuciones a la Seguridad Social, cuyo incumplimiento deja en el empleo informal al 46,8% de los latinoamericanos.

En el libro Desigualdad, concentraci¨®n del ingreso y tributaci¨®n sobre las altas rentas, la Comisi¨®n Econ¨®mica para Am¨¦rica Latina y el Caribe (CEPAL) advierte sobre la p¨¦rdida de peso del impuesto sobre la renta en la regi¨®n en las ¨²ltimas d¨¦cadas por tres razones: los bajos tipos m¨¢ximos (rondan entre el 25% y el 35%, por debajo de Alemania, Reino Unido o Espa?a), el alto nivel de deducciones y exenciones; y el elevado fraude. Los tipos m¨¢ximos en el mundo desarrollado se aplican a las personas que ganan entre tres o cuatro veces m¨¢s que la cifra del PIB per c¨¢pita de sus pa¨ªses, pero en Latinoam¨¦rica solo lo abonan aquellos que ingresan nueve veces m¨¢s que la renta personal media.

Diferencias en la zona

En este sentido, Argentina, Brasil y M¨¦xico gravan como los pa¨ªses desarrollados, mientras que Chile, Colombia, Per¨² y Venezuela apenas aplican los tipos m¨¢ximos. Pero adem¨¢s ¡°en los hechos las personas acaban pagando un tipo del 10% medio y las corporaciones, a veces nada, por las exenciones y la elusi¨®n¡±, seg¨²n Susana Ruiz, experta de la ONG Oxfam Interm¨®n. ¡°El que est¨¢ cerca del poder econ¨®mico hace el dise?o tributario a su medida¡±, denuncia Ruiz. Las exenciones al impuesto a la renta alcanzan el 3,6% del PIB chileno y el 2,5% de la riqueza nacional mexicana. En otras grandes econom¨ªas de la regi¨®n suponen menos del 2%.

El fraude del IVA en Latinoam¨¦rica (20% del potencial de recaudaci¨®n) es similar al de los pa¨ªses europeos, pero en el impuesto a la renta aparecen grandes diferencias. En 11 pa¨ªses europeos, la evasi¨®n del tributo a las sociedades alcanza el 28,7%, frente al 54,2% latinoamericano. En el IRPF, la brecha es de 33% contra 46,8%. ¡°Los asalariados no se pueden escapar del impuesto. El resto se sale del pago. Hay infradeclaraci¨®n de las rentas altas y subsisten problemas graves en la administraci¨®n p¨²blica¡±, critica Ruiz, de Oxfam.

¡°El impacto redistributivo [del impuesto a la renta] es muy limitado como consecuencia de los bajos niveles de recaudaci¨®n¡±, lamenta el libro de CEPAL. En la mayor¨ªa de los pa¨ªses latinoamericanas, este tributo apenas baja el coeficiente de Gini de desigualdad de ingresos 0,01 puntos [el nivel 1 indica la mayor desigualdad y el 0, la menor]. Solo en M¨¦xico la reduce 0,03 y en Brasil, 0,02, pero en Panam¨¢ y Venezuela la mantienen en los mismos niveles previos a la recaudaci¨®n del gravamen.

En Latinoam¨¦rica, el impuesto a la renta supone el 5,5% del PIB regional. En los pa¨ªses ricos de la Organizaci¨®n para la Cooperaci¨®n y el Desarrollo Econ¨®mico (OCDE), el 11,6%.

Baja recaudaci¨®n

Ricardo Martner, experto de CEPAL, detalla los motivos de la baja recaudaci¨®n de este gravamen en Am¨¦rica Latina: ¡°Primero, por la econom¨ªa informal que llega al 70% en algunos pa¨ªses, por la menor capacidad de control. Segundo, porque desde la d¨¦cada de los noventa bajaron las tasas del impuesto y se multiplicaron las exenciones, por ejemplo, a la renta de capital, que tributa menos que la renta del trabajo. Esto se atribuye a la globalizaci¨®n y a la dificultad para seguir la renta dentro de un pais¡±. Martner lamenta que el 1% de los latinoamericanos m¨¢s ricos controla el 20% de la renta, en lugar del 10%, como en pa¨ªses desarrollados. ¡°Tienen ingresos altos porque pagan pocos impuestos¡­ Hay que convencer a las sociedades de que contribuyan de acuerdo con sus ingresos¡±, sugiere el especialista.

Los medios por los que las compa?¨ªas pagan pocos impuestos son diversos, seg¨²n D?o Real, especialista de la Red de Justicia Fiscal de Am¨¦rica Latina y el Caribe. ¡°Las grandes compa?¨ªas aumentan sus costes o reducen su facturaci¨®n manipulando los precios de sus exportaciones e importaciones con filiales suyas en otros pa¨ªses, de modo de tributar donde el sistema les sea m¨¢s favorable, por ejemplo, en para¨ªsos fiscales. Las pymes, en cambio, usan mecanismos m¨¢s simples: no hacen la factura de parte de su negocio¡±, explica Real. Adem¨¢s, ¡°como los pa¨ªses son muy dependientes de la inversi¨®n extranjera, dan muchos beneficios fiscales para atraerlas y entonces se ampl¨ªa la presi¨®n tributaria sobre las rentas m¨¢s bajas y el consumo¡±, agrega el especialista del organismo panamericano.