Las Haciendas y la UE ponen coto a la impunidad fiscal de las tecnol¨®gicas
Las multinacionales como Google o Apple se enfrentan a normas y sanciones m¨¢s severas para evitar que sigan sin pagar apenas impuestos
La impunidad tributaria de las grandes firmas tecnol¨®gicas que eluden el pago de miles de millones de impuestos mediante ingenier¨ªa fiscal puede tener los d¨ªas contados. El ataque les viene de todos los frentes, porque tanto las Haciendas nacionales como las instituciones internacionales (UE y OCDE) han decidido poner coto a estas pr¨¢cticas. Bruselas ha anunciado la puesta en marcha de medidas dr¨¢sticas para cortar de ra¨ªz estas artima?as que le cuestan 70.000 millones al a?o. Y pa¨ªses como Italia o Reino Unido act¨²an por s¨ª mismos y acaban de imponer multas millonarias a Apple y Google. Frente a ellas, la Hacienda espa?ola apenas ha actuado y prefiere una soluci¨®n concertada internacional a aplicar sanciones ejemplarizantes.
Apple presumi¨® esta semana de un nuevo r¨¦cord de ventas. Pero tambi¨¦n pulveriza otra marca de la que no presume tanto: apenas paga impuestos. La creadora del iPhone como casi todas las grandes tecnol¨®gicas y firmas de Internet emplea a fondo la ingenier¨ªa fiscal para eludir el pago de tributos, en particular en Europa. Pero tanto los Estados como las instituciones est¨¢n dispuestos a acabar con esas pr¨¢cticas.
Bruselas va tomar cartas en el asunto y ha anunciado que aprobar¨¢ una directiva que obligar¨¢ a las multinacionales a pagar por los beneficios en los pa¨ªses donde se generen, y a informar de las ganancias y los impuestos pagados en cada pa¨ªs, una informaci¨®n que se compartir¨¢ por todos los Estados. Tambi¨¦n se har¨¢ un listado de pa¨ªses que rechacen jugar limpio.
¡°Esos 70.000 millones de euros se sacan de los hospitales, de las escuelas, de la seguridad y de muchas otras pol¨ªticas. Los soportan los contribuyentes y las compa?¨ªas europeas que s¨ª contribuyen con su parte justa. El resultado es que las empresas locales sufren una carga fiscal un 30% superior a la de las multinacionales y esto ya no lo vamos a tolerar m¨¢s¡±, ha se?alado el comisario de Asuntos Econ¨®micos, Pierre Moscovici.
Escondites y triqui?uelas legales
Sociedades instrumentales.Las ventas que declaran las firmas tecnol¨®gicas en cada pa¨ªs no tiene nada que ver con su facturaci¨®n real. Para ello, las filiales act¨²an como meros comisionistas de otra sociedad matriz r radicada en pa¨ªses con grav¨¢menes menores como Irlanda u Holanda. La filial solo tributa pues por las comisiones m¨ªnimas que supuestamente recibe de su matriz, que se apunta el grueso de la facturaci¨®n y paga a tipos m¨ªnimos.
Apple no vende casi nada en Espa?a oficialmente. El caso del fabricante del iPhone es paradigm¨¢tico. En Espa?a, act¨²a mediante dos empresas: Apple Retail Spain y Apple Marketing. La primera gestiona la red de tiendas y la segunda el grueso de las ventas. Pero facturan solo una comisi¨®n del 1% de las ventas totales, que se apunta como suyas una sociedad instrumental radicada en Irlanda.
Evasi¨®n multimillonaria. Bruselas calcula que estas practicas les cuestan a los contribuyentes entre 50.000 y 70.000 millones de euros al a?o. En Espa?a, Hacienda nunca ha cifrado los menores ingresos tributarios pero, por ejemplo, Apple declara unas ventas al margen de su tienda de solo 19,8 millones, como una pyme.
Pero estas medidas deben ser aprobadas por el Consejo Europeo, que representa a los Gobiernos de los 28, y superar las reticencias de pa¨ªses como Holanda, Luxemburgo e Irlanda que, gracias a la laxitud de su fiscalidad, atraen a las sociedades instrumentales a trav¨¦s de las cuales las multinacionales evaden el pago de tributos.
Por eso, hay Estados que no est¨¢n dispuestos a esperar a que la pesada m¨¢quina burocr¨¢tica comunitaria se ponga en marcha y han decidido actuar por su cuenta. El m¨¢s activo es el Gobierno italiano. La Hacienda de aquel pa¨ªs le ha reclamado esta semana a Google 227 millones de euros por impuestos atrasados de entre 2009 y 2013. No es la primera medida que toma. El pasado 30 de diciembre, la filial italiana de Apple lleg¨® a un acuerdo con Hacienda para desembolsar 318 millones de euros por el impago del impuesto de sociedades de cinco ejercicios.
De la misma forma, Google ha llegado este mes a un pacto con la Hacienda brit¨¢nica por el que pagar¨¢ 130 millones de libras esterlinas (172 millones de euros) en concepto de impuestos atrasados en Reino Unido entre 2005 y 2015.
Curiosamente los m¨¦todos empleados por Apple y Google en Italia y Reino Unido para eludir impuestos son id¨¦nticos a los que ambas firmas usan en Espa?a para tributar una cantidad rid¨ªcula en relaci¨®n a sus beneficios reales. Pero la Agencia Tributaria espa?ola prefiere esperar a que se solvente la legislaci¨®n comunitaria que a actuar directamente como Italia.
Los siete grandes grupos tecnol¨®gicos (Apple, Amazon, Twitter, Microsoft, Ebay, Google y Facebook) declararon unas p¨ªrricas ganancias en Espa?a de 48 millones de euros en el ejercicio fiscal de 2014, por los que pagaron impuestos de 18,3 millones de euros. En realidad, sus beneficios se elevan a miles de millones pero los trasladan a sociedades extranjeras actuando en Espa?a como meros comisionistas.
La pasividad de la Hacienda espa?ola ante esta racaner¨ªa fiscal de las multinacionales se pone de manifiesto en que ni siquiera ha abierto una inspecci¨®n a Apple o a Google. Solo en alg¨²n caso, ha impuesto alguna sanci¨®n, como el caso de Microsoft a la que le reclama 30 millones de euros. ¡°El fraude y la evasi¨®n fiscal internacional requiere de una respuesta coordinada y multinacional¡±, se?ala un portavoz de Hacienda.
Espa?a opta por el consenso antes que por la sanci¨®n
La Agencia Tributaria prefiere confiar en una soluci¨®n internacional, ya sea en la OCDE, G20 y UE, que en las medidas dr¨¢sticas y mucho m¨¢s efectivas que han tomado sus hom¨®logas italiana o brit¨¢nica. De esta forma, el Gobierno prefiere suscribir proyectos trasnfronterizos a que act¨²e la inspecci¨®n.
As¨ª, Espa?a apoya el plan de acci¨®n BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) de la OCDE que trata de evitar la erosi¨®n de bases imponibles. De hecho, Espa?a ya ha anticipado en su normativa interna algunas recomendaciones.
Entre ellas, est¨¢ las limitaciones a la deducci¨®n por gastos financieros en el impuesto sobre sociedades, por ejemplo, la que se refiere a la limitaci¨®n de deducci¨®n de gastos financieros al 30% del beneficio operativo. Tambi¨¦n se incluy¨® en la reforma fiscal de 2015, la prohibici¨®n de deducir los gastos derivados de instrumentos financieros cuando el destinatario de los rendimientos en otro pa¨ªs no tributa por ellos (instrumentos h¨ªbridos).
Las multinacionales con una cifra de negocio superior a 750 millones de euros est¨¢n obligadas a aportar informaci¨®n desagregada ¡°pa¨ªs por pa¨ªs¡± de los impuestos que pagan en todos los pa¨ªses en donde est¨¢n afincadas. Una medida incluida en el nuevo reglamento del impuesto sobre sociedades. Esta semana, precisamente, 31 pa¨ªses (incluido Espa?a) aprobaron el acuerdo multilateral, auspiciado por la OCDE, para intercambiar esa informaci¨®n desagregada.
Espa?a ha introducido adem¨¢s en la nueva Ley de Sociedades de Capital una modificaci¨®n para regular la facultad indelegable de los consejos de administraci¨®n para determinar la estrategia fiscal. Dicho de otro modo, los consejeros podr¨ªan ser corresponsables de cualquier actuaci¨®n de evasi¨®n o fraude, sin poder alegar que desconoc¨ªan la pol¨ªtica de control de riesgos fiscales de la entidad.
En los ¨²ltimos a?os, ha aumentado adem¨¢s la red de convenios bilaterales de intercambio de informaci¨®n tributaria, incluso con territorios considerados para¨ªsos fiscales. Este es el caso, por ejemplo de las Islas de Man, Jersey y Guernesey. A su vez, pertenece al proyecto de la OCDE y del G20 para crear un sistema de intercambio de informaci¨®n tributaria a partir de 2017.
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