15 consells per estalviar impostos davant la reforma fiscal de l¡¯any que ve

El projecte tributari se centra sobretot en la rebaixa de l¡¯IRPF i societats. Les novetats principals de l'impost sobre la renda s¨®n la reducci¨® de trams ¡ªde set a cinc¡ª i la rebaixa de tipus: el m¨¤xim passa del 52% al 47% l¡¯any que ve i el m¨ªnim queda en el 20% per als trams de renda inferiors a 12.450 euros. Aix¨° fa que els mileuristes deixin de pagar impostos. A m¨¦s, s'augmenten les ajudes familiars i personals. I es redueixen els tipus que graven les rendes de l'estalvi (interessos, dividends, assegurances, plusv¨¤lues...). En l'impost de societats, es redueix el tipus del 30% al 28% l¡¯any que ve i al 25% el 2016.

Les rebaixes dels dos impostos costaran uns 9.000 milions a les arques p¨²bliques. La lletra petita dels textos legals permet planificar l'actuaci¨® fiscal.

Un cop d'ull a la lletra petita de la reforma permet anticipar-se a alguns dels canvis. El Registre d¡¯Economistes Assessors Fiscals (REAF), dependent del Col¡¤legi General d¡¯Economistes, va presentar fa uns dies un informe amb recomanacions per planificar l'estrat¨¨gia fiscal.

1- Mobilitat geogr¨¤fica. Si us ofereixen una feina en qu¨¨ heu de canviar la resid¨¨ncia a una nova ciutat i us sorgeixen dubtes, heu de tenir en compte que si l¡¯accepteu abans del 2015 podreu reduir a efectes fiscals la renda obtinguda el 2014 i el 2015 en 2.652 euros cada any. Si accepta la feina el 2015, nom¨¦s podreu deduir-vos 2.000 euros el 2015 i 2016.

2- Lloguer d'habitatge. Si guanyeu menys de 24.107 euros i esteu pensant de viure de lloguer, haur¨ªeu de tenir en compte que si llogueu un habitatge abans del gener del 2015 podreu beneficiar-vos d'una deducci¨® de fins a un 10,05% de l'import pagat per l'arrendament durant els propers anys. Si el llogueu el 2015 no tindreu el benefici perqu¨¨ aquesta ajuda desapareix.

3- Plans de pensions. Si teniu un pla de pensions, sapigueu que l¡¯any que ve es redueix el l¨ªmit d'aportaci¨® dedu?ble. El 2014 el l¨ªmit m¨¤xim est¨¤ en els 10.000 euros amb car¨¤cter general i en els 12.500 per als m¨¦s grans de 50 anys. El 2015 el l¨ªmit m¨¤xim es redueix a 8.000 euros amb car¨¤cter general, a m¨¦s cal precisar que les aportacions fetes el 2014 tenen m¨¦s estalvi, perqu¨¨ tributen per una tarifa m¨¦s elevada que el 2015.

4- Entrega d'accions als treballadors. Si l¡¯empresa ha decidit premiar-vos lliurant-vos accions de la societat, us interessa que sigui abans del 2015. A partir del gener aquests rendiments en esp¨¨cie deixaran d'estar exempts, tret que l'empresa ofereixi accions a tota la plantilla per igual i en les mateixes condicions.

5- Cessi¨® d'un vehicle de treball. A partir de l¡¯any que ve us interessa que el vehicle que us cedeix l'empresa sigui eficient energ¨¨ticament. En aquest cas podreu reduir un 30% de la valoraci¨® de la renda en esp¨¨cie.

6- Despeses de representaci¨®. Si teniu una empresa i teniu pensat donar cistelles de Nadal o altres atencions als clients, compreu-les abans del gener. A partir del 2015, la deducci¨® de les despeses de representaci¨® es limitar¨¤ a l¡¯1% de la xifra de negoci.

7- Rendes irregulars. Si teniu pendent cobrar rendes irregulars com a conseq¨¹¨¨ncia del trasp¨¤s d'un local de negoci, indemnitzacions per danys en l'immoble, per la cessi¨® de drets d'¨²s, subvencions de capital per comprar elements per al negoci que no siguin amortitzables, premis literaris, art¨ªstics i cient¨ªfics o altres indemnitzacions, ser¨¤ millor que ho ingresseu el 2014. La reducci¨® per rendes irregulars disminueix del 40% al 30% el 2015. A m¨¦s, per a l¡¯any que ve es limita la base sobre la qual s'aplica la reducci¨® a un m¨¤xim de 300.000 euros.

8- Deducci¨® per acomiadament. En cas que h¨¤giu sofert un acomiadament improcedent despr¨¦s de l'1 d'agost del 2014, sapigueu que esteu exempts dels primers 180.000 euros de la indemnitzaci¨®. La resta, en el cas que la indemnitzaci¨® sigui superior, tindr¨¤ la consideraci¨® de renda irregular i es reduir¨¤ fiscalment en un 30%.

9- Beneficis per venda de b¨¦ns patrimonials. ?s un dels sup¨°sits on us conv¨¦ planificar millor l¡¯actuaci¨®. El REAF aconsella que calculeu amb deteniment l'impacte fiscal de la venda d'immobles, accions, obres d'art i un altre patrimoni que us produeixi una plusv¨¤lua. A partir del 2015 es limiten els coeficients d'abatiment ¡ªuns ¨ªndexs correctors per reduir a efectes tributaris els guanys per a b¨¦ns adquirits abans del 1995¡ª. Si vau adquirir un b¨¦ abans del 1995 i el veneu abans de l¡¯any que ve podreu aplicar-vos els coeficients d'abatiment que us permetran reduir la plusv¨¤lua. Des del gener s'elimina la part de la plusv¨¤lua proporcional al valor de la venda que superi els 400.000 euros. Si veneu diversos b¨¦ns i supereu aquesta quantitat, desapareix aquesta correcci¨® i haureu de pagar m¨¦s a Hisenda. A m¨¦s, a partir del 2015 no s'aplicar¨¤ a la venda d'immobles els coeficients de correcci¨® monet¨¤ria, que tenen en compte la inflaci¨®.

10- Plusv¨¤lues a curt termini. Fins ara, les plusv¨¤lues produ?des en menys d'un any tributaven al tipus marginal m¨¤xim del contribuent a l¡¯IRPF. A partir del 2015 s'elimina aquesta distinci¨® temporal i podreu vendre les accions, immobles o qualsevol actiu sense haver d'esperar un any des de la compra per tributar a trav¨¦s de la renda de l'estalvi, el tipus m¨¤xim del qual ser¨¤ del 24%, probablement inferior al marginal m¨¤xim del contribuent.

11- Aut¨°nom amb micropime. Si sou aut¨°noms i la vostra empresa factura menys de cinc milions i t¨¦ menys de 25 treballadors, us interessa que el 2014 la plantilla mitjana sigui almenys igual que la de 2008 per beneficiar-vos d'una reducci¨® del 20% en el rendiment d'activitats econ¨°miques. L¡¯any que ve desapareix aquest benefici fiscal.

12- Dividends. A partir del 2015 desapareix l'exempci¨® de 1.500 euros per als dividends. Aquells socis d'empreses que tinguin el poder d'influir en el repartiment de dividend haurien de decidir que el repartiment es faci abans de l¡¯any que ve. No obstant aix¨°, si la quantitat cobrada per dividends ¨¦s molt superior als 1.500 euros, potser us interessi esperar al 2015 perqu¨¨ tributar¨¤ a un tipus menor que el 2014, per la reducci¨® de la tributaci¨® de l'estalvi.

13- Dip¨°sits a llarg termini. Si teniu estalvis i no necessiteu els diners a curt termini, potser us interessi obrir un pla d¡¯estalvi a llarg termini a partir del 2015. ?s una de les figures creades pel Govern espanyol per afavorir l'estalvi. Si recupereu el capital una vegada transcorregut els cinc anys no haureu de tributar pels interessos obtinguts durant aquest per¨ªode.

14- Donacions a ONG. Si teniu planejat fer alguna donaci¨® a institucions benefici¨¤ries del mecenatge ¡ªpromoci¨® cultural o entitats sense ¨¤nim de lucre¡ª ser¨¤ millor que us espereu al 2015, perqu¨¨ es milloraran els incentius fiscals, ja que augmentaran els percentatges de deducci¨® per donacions. Per exemple, les empreses podran deduir-se el 40% del que inverteixin en mecenatge, cinc punts m¨¦s que el 2014.

15- Disminueix la retenci¨® de serveis professionals. Si sou un professional i heu d'emetre factures a final de desembre, el REAF assenyala que potser pugueu negociar amb els clients perqu¨¨ us paguin les factures a partir del 2015. Aix¨ª, la retenci¨® que us practicaran ser¨¤ del 19% en comptes del 21%. La mateixa situaci¨® es produeix en els arrendaments d'immobles. No obstant aix¨°, Hisenda podria dubtar d'aquesta pr¨¤ctica.

?