Els nou trucs per fer baixar la factura fiscal abans de final d¡¯any

Queden tot just tres setmanes per acabar el 2015. Una ¨¨poca fren¨¨tica on es multipliquen les celebracions de Nadal, on creixen les il¡¤lusions pel sorteig de la Loteria i en la qual la butxaca dels ciutadans es ressent pels regals d'aquestes setmanes. Per¨° aquest per¨ªode ¨¦s clau en la planificaci¨® fiscal perqu¨¨ els ciutadans puguin rebaixar la factura fiscal el 2016. Les aportacions als plans de pensions o els pagaments per l'habitatge habitual s¨®n les claus m¨¦s conegudes perqu¨¨ la propera primavera els pugui sortir la declaraci¨® de la renda a retornar, per¨° hi ha altres trucs que cal tenir present. Els experts fins i tot recomanen ajornar algunes operacions fins l'any que ve, quan entrar¨¤ en vigor l'¨²ltima fase de la reforma fiscal.

L'associaci¨® de t¨¨cnics del Ministeri d'Hisenda (Gestha) calcula que els contribuents podrien estalviar-se fins a 5.168 euros en la propera declaraci¨® de la renda si s'apliquen tots els desgravaments. Per aix¨° ¨¦s necessari tenir prou patrimoni i ingressos. ?s a dir, que com m¨¦s ric se sigui, m¨¦s avantatges fiscals es poden trobar. Al cat¨¤leg de trucs per fer baixar el rebut amb el fisc destaquen:

1. Deducci¨® per habitatge nom¨¦s per a qui va comprar abans del 2013

Els afortunats que van adquirir un habitatge abans del 31 de desembre del 2012 podran deduir-se fins al 15% de les quantitats que van destinar al pagament de l'immoble durant l'any, sempre que sigui la resid¨¨ncia habitual, amb el l¨ªmit de 9.040 euros. Des de Gestha expliquen que "tenint en compte aquest l¨ªmit, podria resultar interessant fer un pagament addicional de 4.379 euros de mitjana, per amortitzar la hipoteca o construir l'immoble abans que finalitzi l'any per reduir la factura fiscal en 656,8 euros", segons els c¨¤lculs fets per aquesta organitzaci¨®. El desgravament tamb¨¦ afecta els que van efectuar algun pagament per a la seva construcci¨® o hagin invertit per ampliar la superf¨ªcie habitable de l'habitatge abans del gener del 2013, quan el PP va eliminar aquesta deducci¨®.

2. Aportacions a plans de pensions

Recordeu que les aportacions a sistemes de previsi¨® social (plans de pensions) us ajudaran a rebaixar la factura social. Podreu deduir-vos de la base imposable de l'IRPF una part de les aportacions que feu al pla de pensions. No obstant aix¨°, la reforma fiscal que va entrar en vigor el gener del 2015 canvia els l¨ªmits que havien funcionat fins aquest any. El topall m¨¤xim de les aportacions que es poden deduir s'ha rebaixat des dels 10.000 euros amb car¨¤cter general o els 12.500 euros per als que tinguessin m¨¦s de 65 anys, fins als 8.000 euros a l'any a partir del 2015. Tamb¨¦ hi ha un l¨ªmit del 30% de la suma dels rendiments nets de la feina i dels rendiments nets d'activitats econ¨°miques, segons expliquen els assessors fiscals del Col¡¤legi General d'Economistes (REAF-REGAF).

Els t¨¨cnics d'Hisenda tamb¨¦ recorden que la reforma fiscal del Govern espanyol amplia la deducci¨® que s'aplica sobre la base imposable per les aportacions a plans de pensions fetes pel c¨°njuge de contribuent quan percebi rendiment de treball inferior a 8.000 euros. En aquest cas, el topall de l'aportaci¨® ha passat de 2.000 a 2.500 euros.

3. Ajornar algunes operacions al 2016

La reforma fiscal que rebaixa els tipus de les rendes de la feina i de l'estalvi (IRPF) s'aplica en dues fases. Una que va entrar en vigor el gener del 2015 i es va ampliar el juliol d'aquest mateix any i una altra que es completar¨¤ el 2016. Aix¨° provoca que pugui resultar m¨¦s rendible fiscalment ajornar decisions a l'any que ve. Malgrat que la difer¨¨ncia no ¨¦s gaire, sempre ¨¦s aconsellable aprofitar cada oportunitat per estalviar un euro m¨¦s. Aix¨ª ser¨¤ recomanable esperar a vendre les accions, immobles o un altre patrimoni.

Tamb¨¦ ¨¦s el cas dels dividends. Si ¨¦s soci d'una societat i pot influir en la pol¨ªtica de repartiment de dividends, potser us interessa posposar aquest repartiment al 2016 perqu¨¨ tributi a un tipus de l'estalvi m¨¦s baix i, a m¨¦s, fer-ho un any despr¨¦s, expliquen des del REAF.

Cal recordar que la reforma fiscal va eliminar l'exempci¨® per als primers 1.500 euros obtinguts per dividends, motiu pel qual a partir del 2015 la totalitat percebuda tributar¨¤ a la base de l'estalvi. A m¨¦s, les plusv¨¤lues generades en menys d'un any, com a conseq¨¹¨¨ncia d'una transmissi¨® patrimonial, tributaran des del 2015 a la base de l'estalvi, m¨¦s redu?da, davant de la tributaci¨® el 2014 en l'escala progressiva de base general.

4. La destralada fiscal immobili¨¤ria

Aix¨ª ¨¦s com anomenen des de Gestha una de les mesures incloses en la nova reforma fiscal que va suprimir els coeficients de correcci¨® monet¨¤ria a partir del 2015. Aquests coeficients limitaven les plusv¨¤lues que es produ?en en la venda d'un immoble per l'efecte de la inflaci¨®. ?s a dir, eliminaven part de la inflaci¨® en el valor d'un habitatge que, per exemple, es va comprar el 1992 per 35.000 euros i es ven el 2015 per 120.000 euros. Una part d'aquesta difer¨¨ncia es deu a la inflaci¨® que a efectes fiscals era matisada. Per¨° la reforma fiscal elimina la inflaci¨® a efectes tributaris.

A m¨¦s, s'amplia la limitaci¨® dels coeficients d'abatiment ¨Cun mecanisme que permet disminuir part de les plusv¨¤lues en les vendes de b¨¦ns no relacionats amb activitats econ¨°miques adquirits entre el 31 de desembre del 1994 i el 2006¨C s'apliquen nom¨¦s fins a un import de 400.000 euros. Per tant, els coeficients d'abatiment continuen sent aplicables en una bona part de les transmissions.

Cal recordar, a m¨¦s, que els guanys que han obtingut les persones de m¨¦s de 65 anys per la venda de qualsevol b¨¦ estan exemptes de tributaci¨® despr¨¦s de la reforma fiscal. Ara b¨¦, aquesta exempci¨® es produir¨¤ sempre que es destinin a la creaci¨® d'una renda vital¨ªcia assegurada, amb un l¨ªmit de 240.000 euros i en un termini de sis mesos. Si la venda consisteix en l'habitatge habitual, i teniu m¨¦s de 65 anys, el guany patrimonial o plusv¨¤lua estar¨¤ completament exempta.

5. La solidaritat t¨¦ premi

Una de les claus que no cal oblidar a l'hora de fer la declaraci¨® l'any que ve i, per tant, cal considerar abans de tancar l'exercici fiscal 2015, ¨¦s la possibilitat de deduir-se les aportacions a fundacions sense ¨¤nim de lucre, ONG, partits pol¨ªtics, sindicats, col¡¤legis professionals... Per aix¨°, Gestha recomana conservar els justificants dels imports donats. En aquest cap¨ªtol tamb¨¦ es poden deduir les despeses de defensa jur¨ªdica contra l'ocupador, amb un l¨ªmit m¨¤xim de 300 euros.

Amb les noves mesures d'incentius fiscals per donar suport al micromecenatge, el contribuent podr¨¤ desgravar-se un 50% dels primers 150 euros donats i un 27,5% de la resta de les seves aportacions, que augmenta al 32,5% si la quantitat donada a una mateixa ONG no ha disminu?t des del 2013. A m¨¦s, n'estan exempts els guanys patrimonials generats si donen b¨¦ns. Tamb¨¦ ¨¦s possible deduir un 10% per donatius a d'altres fundacions i associacions declarades d'utilitat p¨²blica.

Les empreses tamb¨¦ podran beneficiar-se d'aquests incentius al mecenatge amb deduccions de fins al 37,5% de les seves donacions a entitats sense ¨¤nim de lucre en l'impost de societats si ha mantingut l'aportaci¨® en els dos anys anteriors.

6. L¡¯estalvi desgrava

Una altra de les novetats de la reforma fiscal va consistir a crear incentius fiscals per incentivar l'estalvi. Entre aquests mecanismes destacaven els plans Estalvi 5. Aquest instrument consisteix b¨¤sicament en un pla d'estalvi els rendiments del qual estan exempts de l'IRPF fins a un l¨ªmit de 5.000 euros anuals si es mantenen durant un termini de cinc anys. Aquests productes financers no estan tenint gaire ¨¨xit fins al moment per¨° ¨¦s una oportunitat que caldr¨¤ tenir en compte en el futur.

La compensaci¨® i la integraci¨® de les rendes dins de la base de l'estalvi permet prendre alguna decisi¨® per aconseguir rebaixar el cost tributari dels guanys patrimonials obtinguts aprofitant la transmissi¨® d'elements patrimonials amb p¨¨rdues latents. Fins i tot en aquest exercici es poden aprofitar rendiments negatius per compensar en alguna mesura guanys o, a l'inrev¨¦s, materialitzar p¨¨rdues patrimonials per compensar fins a cert l¨ªmit rendiments.

L'associaci¨® de t¨¨cnics d'Hisenda adverteix sobre els suposats beneficis d'aquest mecanisme. "Cal tenir en compte que els tipus d'inter¨¨s estan baixos, cosa que es tradueix que amb una inversi¨® anual de 5.000 euros i a un tipus d'inter¨¨s anual estimat del 2% podria aconseguir 100 euros d'inter¨¨s, i quan al cap de cinc anys s'hagin dipositat 25.000 euros, s'aconseguirien 1.540,6 euros d'interessos acumulats en aquests cinc anys si els tipus segueixen en la mateixa l¨ªnia, motiu pel qual el benefici fiscal real en aquest lustre seria de 292,7 euros. La indisponibilitat i l'esc¨¤s benefici fiscal dels plans d'Estalvi 5 fan que no siguin especialment atractius, almenys amb els tipus actuals, excepte per a aquells que prefereixin incrementar els seus estalvis a llarg termini amb un producte segur, encara que sense rendibilitats altes".

Altres novetats de la reforma fiscal que permet fer baixar la factura amb el fisc a les empreses consisteix en una reserva de capitalitzaci¨®. Un incentiu que permet reduir la base imposable de l'impost de societats fins en un 10% si les empreses constitueixen una reserva indisponible i mantenen els fons propis durant cinc exercicis. Les pimes tamb¨¦ podran aplicar una reducci¨® per reserva d'anivellaci¨® que redueix la tributaci¨® de l'exercici en previsi¨® de p¨¨rdues en els cinc seg¨¹ents.

Per aix¨° els assessors fiscals del REAF aconsellen que "si una entitat incrementar¨¤ els seus fons propis el 2015 ¨¦s convenient que analitzi si li conv¨¦ dotar la reserva de capitalitzaci¨® i aix¨ª reduir la seva base imposable del per¨ªode fins a un m¨¤xim del 10% de l'increment d'aquests fons amb el l¨ªmit del 10% de la base imposable de l'exercici pr¨¨via a la reducci¨®". I adverteixen: "En aquesta an¨¤lisi sembla important tenir en compte que la reducci¨® el compromet a dotar una reserva indisponible i a mantenir els fons propis existents a la fi de l'exercici durant cinc anys m¨¦s, cosa que pot ser no desitjable per als socis d'entitats que tinguin importants reserves acumulades". Per aix¨° proposen: "Una soluci¨® podria ser renunciar a la reducci¨® el 2015 i repartir les reserves en aquest per¨ªode, quedant en disposici¨® d'aplicar l'incentiu el 2016 i seg¨¹ents".

7. Planificar el r¨¨gim de m¨°duls

La reforma fiscal va limitar la possibilitat per aplicar el r¨¨gim de m¨°duls ¨Cel sistema que calcula els rendiments en funci¨® d'una s¨¨rie de factors com el nombre d'empleats, els metres del local o el consum el¨¨ctric¨C. Els l¨ªmits entren en vigor el 2016, per aix¨° els assessors fiscals del Consell General d'Economistes (REAF) recorden que els contribuents que estiguin en el r¨¨gim de m¨°duls per determinar el rendiment net de les activitats empresarials i el 2016 poden continuar aplicant-lo, els interessa decidir si els conv¨¦ seguir en aquest sistema o renunciar-hi. Els que no puguin seguir aplicant aquest r¨¨gim d'estimaci¨® objectiva hauran de tenir en compte que hauran de complir amb les obligacions formals del m¨¨tode d'estimaci¨® directa. A m¨¦s, han de tenir en compte que si havien estat aplicant el r¨¨gim simplificat de l'IVA, passaran a r¨¨gim general en aquest impost.

8. Compenseu guanys amb les p¨¨rdues

La complexa legislaci¨® tribut¨¤ria permet compensar les p¨¨rdues amb els guanys. Per aix¨°, els afortunats que tinguin prou diners per invertir a borsa podran compensar les minusvalideses. Gestha avisa que el final d'any ¨¦s un bon moment per fer comptes i compensar les p¨¨rdues generades per un fons d'inversi¨®, accions o derivats financers amb els guanys patrimonials obtinguts. "Cal recordar que no es podran adquirir aquests mateixos valors o similars en els dos mesos posteriors a la venda", recorda.

La reforma fiscal, a m¨¦s, va eliminar les restriccions per compensar rendiments de capital mobiliari amb guanys i p¨¨rdues patrimonials. Aix¨ª, des d'aquest any es podran compensar els rendiments negatius del capital mobiliari (accions, fons d'inversi¨®) amb els guanys patrimonials (venda d'immobles o un altre patrimoni). El percentatge de compensaci¨® per a aquest any ser¨¤ d'un 10%, mentre que per al 2016, 2017 i 2018 ser¨¤ del 15%, del 20% i del 25%, respectivament.

Per tant, si existeix rendiment de capital mobiliari positiu ¨¦s recomanable estudiar la materialitzaci¨® de les p¨¨rdues en venda d'accions i altres productes patrimonials, o b¨¦ si hi ha guanys patrimonials, compensar amb rendiments negatius de capital mobiliari.

9. I d¡¯altres

Com que ara la norma permet deduir la deterioraci¨® per insolv¨¨ncia d'un cr¨¨dit degut per un ens p¨²blic quan sigui objecte d'un procediment arbitral o judicial sobre la seva exist¨¨ncia o quantia, l'entitat que tingui en el seu actiu cr¨¨dits d'aquest tipus, si raonablement ent¨¦n que no els cobrar¨¤, li pot interessar iniciar un procediment d'aquest tipus i aix¨ª poder deduir la deterioraci¨®.

Si abans de final d'any una entitat vol efectuar despeses per atencions a clients i prove?dors, ha de tenir en compte que l'import anual m¨¤xim dedu?ble per aquest concepte ser¨¤ l'1% de l'import net de la xifra de negocis.