El mandato judicial, necesario en Estados Unidos para investigar las cuentas

Una serie de leyes y regulaciones protegen el secreto bancario de los norteamericanos, aunque el Servicio de Impuestos (Internal Revenue) o el Bur¨® Federal de Investigaci¨®n (FBI) pueden abrir investigaciones de cuentas en caso de evasi¨®n fiscal o cuentas con implicaciones criminales, pero en ning¨²n momento las investigaciones pueden realizarse sin previa orden judicial.En primer lugar, los clientes est¨¢n protegidos por la r¨ªgida norma que se aplica entre los empleados de banca de dar total confidencialidad a las relaciones entre el banco y sus clientes. En segundo lugar, el Bank Secrecy Act de 1970 concede protecci¨®n legal a los clientes bancarios sobre el derecho a la confidencialidad o intimidad personal.

Sin embargo, si el Servicio de Impuestos o el FBI deciden abrir una investigaci¨®n, el camino habitual, seg¨²n fuentes bancarias norteamericanas, es que la auditor¨ªa de impuestos entre en contacto directo con el interesado y le pida que aporte, de una forma voluntaria, su expediente de la cuenta bancaria. En general, el investigado acepta el principio. De lo contrario, el Servicio de Impuestos deber¨¢ aportar un emplazamiento judicial y demostrar al banco que su investigaci¨®n es de buena fe y que no se trata de una incursi¨®n arbitraria.

El proceso de investigaci¨®n ser¨¢ comunicado previamente al interesado mediante una copia del emplazamiento judicial hecha por el tribunal que autoriza la investigaci¨®n. El investigado goza de un tiempo prudencial, determinado por la ley, para poder acudir a un juez y solicitar protecci¨®n legal en caso de que considere que sus derechos han sido vulnerados o que no existe justificaci¨®n para la investigaci¨®n.