Hacienda se prepara para inspeccionar cuentas bancarias y pedir listas de intereses

Hacienda pondr¨¢ en marcha durante las pr¨®ximas semanas los mecanismos necesarios para inspeccionar cuentas bancarias, pedir a las entidades de cr¨¦dito las listas de intereses pagados a sus depositantes y cobrar un 18% de retenci¨®n sobre el valor de los regalos efectuados para captar dinero. Previstas por la ley de Activos Financieros, que entr¨® en vigor el pasado 30 de mayo, todas estas medidas esperaban para ser operativas la publicaci¨®n del reglamento de dicha ley, aprobado el mi¨¦rcoles ¨²ltimo por el Consejo de Ministros.

La ley de activos financieros, que legaliz¨® el dinero negro invertido en pagar¨¦s del Tesoro, fue concebida tambi¨¦n para facilitar al fisco el control de las rentas del capital, m¨¢s opacas que las del trabajo. Pese a que su debate parlamentario dur¨® casi un a?o, buena parte de las medidas contenidas en la ley se remit¨ªan para su concreci¨®n y operatividad al posterior reglamento.El requisito quedar¨¢ desbloqueado en las pr¨®ximas semanas, con la publicaci¨®n en el Bolet¨ªn Oficial del Estado del decreto aprobado por el Gobierno y con las disposiciones complementarias que prepara Hacienda. Junto a diversas instrucciones administrativas, habr¨¢ una orden por la que el fisco, seg¨²n fuentes del mismo, regular¨¢ los modelos para que las entidades le faciliten la relaci¨®n nominal de intereses.

Esperada en principio para antes del verano, la disposici¨®n sobre las listas ser¨¢ aplicable a los intereses devengados desde el 30 de mayo pasado, fecha de entrada en vigor de la ley. Por tanto, afectar¨¢ a casi todas las rentas percibidas en 1985.

Para Hacienda, las entidades de cr¨¦dito estaban obligadas a entregar estas relaciones, al igual que a permitir la inspecci¨®n de una determinada cuenta, por la ley de medidas urgentes de reforma fiscal de 1987. Pero la banca recurri¨® la regulaci¨®n de los modelos y se ha negado desde entonces a entregarlos al fisco. Fuentes del Ministerio de Econom¨ªa y Hacienda aseguraban ayer que "ahora habr¨¢ una actitud m¨¢s razonable".

La banca se resiste

Una resistencia similar ha mantenido la banca ante los requerimientos para inspeccionar alguna cuenta corriente, que en realidad han sido escasos. Aunque alg¨²n banco los atiende, la tramitaci¨®n era dificultosa y lenta, sobre todo porque los pleitos han llegado al Supremo y al Tribunal Constitucional, que admiti¨® recientemente la constitucionalidad de la inspecci¨®n. Ahora los tr¨¢mites se agilizar¨¢n, si bien deber¨¢ instruirse un expediente individual a nivel de director general, de inspecci¨®n o aduanas.Otra novedad se refiere a las retenciones que deber¨¢n liquidar al fisco las entidades financieras cuando retribuyan con regalos la captaci¨®n de dinero. La ley fijaba un 18% de retenci¨®n sobre el "precio de mercado" de las rentas en especie, que van desde vajillas a electrodom¨¦sticos o bicicletas. Ahora el reglamento, para evitar problemas con la diferencia de precios de mercado a, nivel territorial, indica que la retenci¨®n se aplicar¨¢ sobre el "precio de coste", sobrecargado en un 25%.

El decreto reglamentador confirma que los activos que paguen una retenci¨®n liberatoria del 45% para mantener su opacidad tendr¨¢n un inter¨¦s m¨ªnimo del 10%. ?sta fue una de las contrapartidas que logr¨® la banca en el verano de 1984.

Tambi¨¦n con el fin de impedir pr¨¢cticas de evasi¨®n fiscal, el reglamento determina que las operaciones vinculadas -por ejemplo, las realizadas entre sociedades y socios, que plantean problemas de precios de transferencia- tendr¨¢n atribuido el tipo de inter¨¦s legal. Este es actualmente del 11% y el proyecto de ley de Presupuestos del Estado para 1986 lo baja al 10,5%.