Hacienda descubre una nueva bolsa de fraude en el IVA tras desaparecer las aduanas con la CE
La mitad de las operaciones comerciales con la Ccomunidad no se han declarado
"Hay un colectivo muy numeroso de contribuyentes en este pa¨ªs que est¨¢ haciendo su agosto, con el IVA y con la nueva f¨®rirna de liquidar el impuesto que hemos establecido en el mercado ¨²nico". Jos¨¦ Dami¨¢n Santiago, director general de Inform¨¢tica Tributaria, resume as¨ª la Mesagradable sorpresa" que para Hacienda ha supuesto el descubrimiento de una nueva bolsa de fraude en el IVA tras la desaparici¨®n de los controles aduaneros en la Comunidad Europea el 1 de enero de 1993. ?stos han sido sustituidos por un intercambio trimestral de informaci¨®n.
CONCHA MART¨ªN, Seg¨²n el nuevo sistema, los pa¨ªses de la CE dijeron que hab¨ªan mantenido relaciones comerciales con 49.000 espa?oles, mientras que a la Hacienda espaf¨ªola s¨®lo hab¨ªan presentado la correspondiente declaraci¨®n 25.632. El pasado a?o Espa?a realiz¨® intercambios comerciales con la CE por valor de 11,4 billones de pesetas."Las posibilidades de fraude son enormes" se?ala el alto cargo de Hacienda, sobre todo en un pa¨ªs como Espa?a donde "la ingenier¨ªa de operaciones de ocultaci¨®n fiscal en el IVA ha sido muy numerosa". Sin embargo, aclara, no todo el fen¨®meno de ocultaci¨®n de operaciones con la CE obedece a motivos fiscales, sino que tambi¨¦n se han presentado problemas de adaptaci¨®n al sistema derivado del mercado ¨²nico.
Desde el 1 de enero de 1993 sort los empresarios quienes tienen que declarar sus operaciones de importaci¨®n con los pa¨ªses miembros de la CE (ahora se denomina "introducci¨®n") o de exportaci¨®n (ahora "expedici¨®n"). Los controles aduaneros han sido sustituidos por un complejo sistema de informaci¨®n entre los Doce.
Censo de empresarios
Cada una de las operaciones intracomunitarias debe disponer de un n¨²mero de identificaci¨®n que en Espa?a ha consistido en anteponer una E al n¨²mero de Identificaci¨®n Fiscal. Adem¨¢s, ha sido necesaria la elaboraci¨®n de un censo de operadores, lo que ha planteado ya los primeros problemas para "casar" las cifras.
Para completar este censo los pa¨ªses pueden dirigirse entre s¨ª preguntarse sobre si tal o cual operador figura en las estad¨ªsticas respectivas como contribuyente del IVA, a efectos. de liquidarle el impuesto. Desde enero de este a?o hasta el mes de julio, Espa?a ha recibido 79.533 preguntas acerca de otros tantos contribuyentes "sobre los que exist¨ªa alguna sospecha de que dec¨ªan estar sujetos al IVA y en realidad no lo estaban", afirma Jos¨¦ Dami¨¢n Santiago.
En sentido contrario, Espa?a ha preguntado a sus socios comunitarios en 24.727 ocasiones, con el mismo fin. Este es un n¨²mero muy alto seg¨²n Jos¨¦ Dami¨¢n Santiago, ya que responder¨ªa solamente a operaciones, nuevas, porque cuando un operador sabe ya si otro est¨¢ sujeto al IVA porque ha realizado con ¨¦l operaciones anteriores no tiene por qu¨¦ preguntarlo a su Administraci¨®n tributaria. Estas consultas tienen como fin la elaboraci¨®n del censo de contribuyentes del IVA que, a julio de este a?o, es para Espa?a de 3.305.000. De ellos, 788.000 son entidades jur¨ªdicas y, la gran mayor¨ªa, 2,5 millones, son personas fisicas o empresarios individuales. Adem¨¢s, cada trimestre las empresas deben presentar una declaraci¨®n recopilativa sobre los clientes a los que ha vendido y en qu¨¦ cantidad.
El cruce de datos de este primer muestreo correspondiente al primer trimestre de este a?o revela que Espa?a ha realizado con la CE 100.200 operaciones de entrega y 89.585 de compra, por parte de 25.632 contribuyentes del IVA. Estos datos no casan con los proporcionados por la CE, que ha enviado a Espa?a 73.000 datos de 49.000 contribuyentes del IVA.
Ello ha constituido "la primera sorpresa desagradable tras la apertura del mercado ¨²nico", afirma el director general de Inform¨¢tica Tributaria. Seg¨²n Jos¨¦ Dami¨¢n Santiago, en mi larga experiencia nunca me hab¨ªa encontrado con un volumen de falta de declaraci¨®n tan importante". El fraude se centra en su opini¨®n entre los numerosos empresarios individuales.
La Administraci¨®n tributaria ha decidido actuar ante esta nueva bolsa de fraude. De momento, se han enviado requerimientos a quienes tendr¨ªan que haber presentado su declaraci¨®n y no lo han hecho. De la capacidad de reacci¨®n de la Administraci¨®n tributar¨ªa depender¨¢ "que haya m¨¢s o menos justicia fiscal", afirma Jos¨¦ Dami¨¢n Santiago
Coste adicional de 340.000 millones
C.M., Adem¨¢s del volumen de fraude, la desaparici¨®n de las fronteras intracomunitarias tendr¨¢ para Hacienda un coste financiero este a?o estimado por este departamento en 340.000 millones de pesetas. Ello vendr¨¢ a agravar el d¨¦ficit presupuestario. Hacienda ha realizado un estudio de lo que supondr¨¢ el nuevo procedimiento en comparaci¨®n con el anterior. Para ello se han tomado datos de las declaraciones de IVA presentadas por 8.000 empresas, que representan el 56% de la recaudaci¨®n. El resultado es que Hacienda dejar¨¢ de ingresar este a?o 340.000 millones de pesetas.
El pasado a?o las empresas presentaban su declaraci¨®n en aduanas y 12 meses despu¨¦s liquidaban con Hacienda para percibir, en su caso, las devoluciones. Este sistema no afectaba a los exportadores ya que ¨¦stos percib¨ªan las devoluciones s¨®lo un mes despu¨¦s.
Ahora, con la desaparici¨®n de los controles aduaneros, es el propio empresario el que realiza la declaraci¨®n de forma que con s¨®lo un mes de retraso paga a Hacienda ¨²nicamente la diferencia. Se elimina as¨ª el adelanto que las empresas dedicadas al comercio exterior -como hacen ahora todos los trabajadores por cuenta ajena con el sistema de retenciones- realizaban a Hacienda, con lo que las arcas p¨²blicas ver¨¢n mermados sus ingresos este a?o en 340.000 millones de pesetas, que representa un 8,73% en relaci¨®n a la recaudaci¨®n inicialmente prevista. En consecuencia, Hacienda se ver¨¢ libre el a?o pr¨®ximo de realizar las devoluciones.
Por sectores, los m¨¢s beneficiados por el cambio en el flujo financiero son el comercio al por mayor (representa el 31% de la recaudaci¨®n por IVA y un ahorro financiero del 22,68%), alimentaci¨®n (el 8% del total y el 9% de menor coste financiero) y el comercio al por menor (13% y 60/6).
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