Saque partido fiscal a su plan de pensiones

Toca rendir cuentas con Hacienda y con ello el momento de intentar sacar el mejor partido fiscal al dinero que ingres¨® el a?o pasado en sus planes de pensiones. Con los l¨ªmites vigentes en 2006, la jugada le puede salir doblemente beneficiosa y deducirse por las aportaciones realizadas en su plan individual y por las que haya hecho su empresa con l¨ªmites m¨¢s amplios. As¨ª, dependiendo de su edad, podr¨¢ llegar a reducir de su base imponible hasta 48.500 euros.

Sea por estas ventajas fiscales o por la necesidad de ahorrar de cara a la jubilaci¨®n, los planes y fondos de pensiones siguen creciendo en Espa?a y el a?o pasado registraron incrementos en n¨²mero, total de part¨ªcipes y dinero aportado. Seg¨²n los datos publicados por el Ministerio de Econom¨ªa esta semana, en Espa?a hay ya m¨¢s de 10 millones de part¨ªcipes que aportaron 8.248 millones de euros a sus planes en 2006.

Para la declaraci¨®n de este a?o, a la que a¨²n no afectan los cambios introducidos en la reforma del Impuesto sobre la Renta de las Personas F¨ªsicas (IRPF) y que s¨ª deber¨¢n tenerse en cuenta a la hora de planificar los movimientos de este a?o, se pueden reducir de la base imponible las aportaciones realizadas en base a unos l¨ªmites m¨¢s generosos, ya sea a trav¨¦s de planes de pensiones individuales o de empresa.

En ambos casos, planes individuales o de empresa, hay un tope general de aportaci¨®n de 8.000 euros al a?o que, a partir de los 52 a?os, se incrementa en 1.250 euros adicionales por cada a?o con un m¨¢ximo de 24.250 euros a partir de los 65. En la declaraci¨®n de este a?o el contribuyente puede presentar adem¨¢s ambas contribuciones: las individuales y las realizadas por su empresa, que se imputan como rendimientos de trabajo en especie.

As¨ª, podr¨¢ sumar ambas cantidades y lograr doble beneficio fiscal. Por ejemplo, una persona de 55 a?os puede deducirse hasta 11.750 euros por su plan individual y la misma cantidad de las aportaciones de su empresa. Un total de 23.500 euros. Y una de 65 a?os podr¨¢ elevar esta cantidad hasta los 48.500 euros.

?C¨®mo cobrarlo?

La reforma del IRPF, que afectar¨¢ a la declaraci¨®n del pr¨®ximo a?o, ha variado estos l¨ªmites. Por un lado, se ha aumentado el m¨¢ximo de las aportaciones que dan derecho a reducci¨®n en la base imponible a 10.000 euros anuales- 12.500 euros en caso de mayores de 50 a?os-, aunque han desparecido los incrementos por la edad. Adem¨¢s, el nuevo l¨ªmite es conjunto para las aportaciones a los planes individuales y a los de empresa.

Otro punto importante es la forma de cobrar este ahorro. A la hora de percibir la prestaci¨®n de estos fondos la imposici¨®n var¨ªa dependiendo de c¨®mo se rescate. En aquellos casos en los que el titular haya percibido la prestaci¨®n en forma de capital, con m¨¢s de 2 a?os desde la primera aportaci¨®n, el importe total se reducir¨¢ en un 40%. Esta reducci¨®n tambi¨¦n desaparece con el nuevo IRPF, aunque se mantiene para el capital acumulado correspondiente a las aportaciones efectuadas hasta el 31 de diciembre de 2006. En caso de reembolso en forma de renta peri¨®dica se aplicar¨¢ el tipo impositivo marginal que oscilar¨¢ entre el 15% y el 45%.