Una reforma fiscal al gusto de Bruselas

Los impuestos en Espa?a son bipolares: a pesar de tener los tipos marginales m¨¢s elevados, es uno de los pa¨ªses con la presi¨®n fiscal m¨¢s baja ¡ªel 31,4% del PIB, frente al 39,5% de media en la zona euro¡ª. ¡°Tenemos un sistema tributario que produce menos de lo que deber¨ªa¡±, explica Ignacio Zubiri, catedr¨¢tico de Econom¨ªa Aplicada de la Universidad del Pa¨ªs Vasco. Esto solo se explica por un elevado nivel de fraude ¡ªvarios estudios sit¨²an la econom¨ªa sumergida en el entorno del 20% del PIB, unos 70.000 millones a efectos fiscales¡ª. Y por un sistema ineficiente, cuajado de excepciones y desgravaciones que abren v¨ªas de escape ante el fisco.

El pasado mi¨¦rcoles Bruselas reclam¨® al Gobierno ¡°una revisi¨®n sistem¨¢tica del sistema tributario para marzo de 2014¡±. El ministro de Hacienda, Crist¨®bal Montoro, asume que tendr¨¢ que seguir ¡°las l¨ªneas maestras¡± marcadas por Europa. Pero lo har¨¢ ¡°a partir de que se vaya normalizando la recaudaci¨®n, en un escenario econ¨®mico diferente¡±, seg¨²n matiz¨® esta semana.

La econom¨ªa espa?ola languidece y las bases imponibles ¡ªrentas, capitales y gastos sujetos a impuestos¡ª se han desplomado en los ¨²ltimos a?os. Desde el inicio de la crisis, en 2007, las bases han disminuido en cerca de 200.000 millones, un 20% del PIB. Ante esta situaci¨®n el Gobierno se ha dedicado a parchear los grandes impuestos. Trata de orde?ar el sistema al m¨¢ximo para capear una ¨¦poca de emergencia nacional. En el ¨²ltimo a?o, ha aprobado una treintena de medidas tributarias ¡ªsubida del IVA, IRPF, supresi¨®n de deducciones en sociedades, entre otras¡ª para tratar de engordar la recaudaci¨®n. Pero el sistema no termina de carburar.

En las ¨²ltimas semanas se ha lanzado una campa?a ¡ªliderada por un sector del PP¡ª para instar a Rajoy a que reduzca ya el impuesto sobre la renta. Pero Montoro zanja cualquier discusi¨®n: ¡°No hay margen¡±. Eso s¨ª, avanza que lo reformar¨¢. Este tributo es uno de los m¨¢s complejos de todo el sistema. Sigue provocando a miles de contribuyentes las mismas las pesadillas que turbaban al cient¨ªfico Albert Einstein: ¡°Lo m¨¢s dif¨ªcil de comprender en este mundo es, sin duda, el impuesto sobre la renta¡±.

El exdirector del Instituto de Estudios Fiscales (IEF) y catedr¨¢tico de Hacienda P¨²blica en la Universidad de Castilla-La Mancha, Juan Jos¨¦ Rubio, coincide en que ¡°el IRPF, tal como est¨¢ dise?ado, no da para m¨¢s¡±. Lo amplia: ¡°La subida ha creado m¨¢s distorsiones que recaudaci¨®n¡±. Y apuesta por eliminar el gravamen complementario ¡ªque elev¨® los tipos m¨¢ximos del 45% al 52%¡ª ¡°en cuanto sea posible¡±. Pero advierte que ¡°tampoco se pueden bajar impuestos sin acompasarlos con reducciones de gasto p¨²blico¡±.

Rubio propone que para reformar este impuesto habr¨ªa que elevar los m¨ªnimos exentos para las familias con menos recursos. Recuerda que en los ¨²ltimos a?os apenas se han tocado mientras que el IPC ha actualizado al alza todos los tramos del tributo.

Sobre el n¨²mero de tramos, el nivel y el tipo marginal hay diferentes opiniones, pero todos aseguran que su modelo garantiza la ¡°progresividad¡± ¡ªque paguen m¨¢s los que m¨¢s ganan¡ª. Entre estas, se encuentra la de Rams¨¦s P¨¦rez-Boga, presidente de la Organizaci¨®n de Inspectores de Hacienda del Estado, que sostiene que ¡°habr¨ªa que reducir el peso excesivo de la tributaci¨®n de las rentas del trabajo. No es de recibo que cerca del 90% de los impuestos sobre la renta procedan de los asalariados. Se deber¨ªa equilibrar con rentas de capital y actividades profesionales¡±.

¡°El alza del IRPF cre¨® m¨¢s distorsi¨®n que recaudaci¨®n¡±, se?ala un economista

Jos¨¦ F¨¦lix Sanz, catedr¨¢tico de Econom¨ªa Aplicada de la Complutense e investigador de la Fundaci¨®n de Cajas de Ahorro defiende un impuesto con dos tipos, del 25% y el 35%. ¡°Habr¨ªa que recuperar los m¨ªnimos genuinos [desde 2006 la mayor¨ªa de deducciones se aplican sobre la cuota ¨ªntegra y no sobre la base imponible] y eliminar deducciones¡±, apunta.

Precisamente una de las principales recomendaciones de Bruselas pasa por ¡°considerar una mayor limitaci¨®n del gasto fiscal relativo a la imposici¨®n directa¡±. La traducci¨®n del peculiar lenguaje burocr¨¢tico consiste en suprimir algunas de las m¨²ltiples deducciones del IRPF y sociedades.

La mayor¨ªa de los expertos fiscales consultados coinciden en que hay que revisar las desgravaciones que suponen un coste para el Estado de cerca de 16.400 millones. La m¨¢s cuantiosa es la deducci¨®n por compra de vivienda, unos 1.800 millones al a?o. Pero el punto de mira de Bruselas est¨¢ puesto en la deducci¨®n sobre planes de pensiones privados.

¡°En el impuesto sobre la renta personal, la desgravaci¨®n fiscal de las contribuciones a planes de pensiones tiene efectos regresivos y falsea la composici¨®n del ahorro¡±, se?ala la Comisi¨®n Europea. Zubiri es uno de los m¨¢s beligerantes en este punto: ¡°Cuando decimos que no hay suficiente dinero para las pensiones p¨²blicas no tiene sentido financiar con dinero p¨²blico, con 1.200 millones al a?o, las pensiones privadas que normalmente corresponden a rentas altas¡±.

La Comisi¨®n recomienda tambi¨¦n al Gobierno que ¡°explore el margen existente para una mayor limitaci¨®n de la aplicaci¨®n de los tipos de IVA reducidos y adoptar medidas adicionales en lo que respecta a los impuestos medioambientales, sobre todo los impuestos sobre los carburantes¡±. La CE aspira a que aumente el IVA de los transportes y del sector del ocio (entre los que se encuentra en turismo). Pero el Ejecutivo se resiste a caminar por esta senda. Montoro rechaza una nueva subida del IVA tras el aumento del pasado septiembre. No obstante, un tribunal europeo obligar¨¢ a elevar al tipo general (21%) algunos productos sanitarios y los servicios de los notarios y registradores.

Bruselas es partidaria de reequilibrar la fiscalidad hacia los impuestos indirectos (que gravan el consumo, como el IVA o los especiales) para bajar los directos (IRPF y sociedades). Rubio cree que a¨²n existe margen para elevar el IVA si a cambio se reducen los tipos del impuesto sobre la renta. Sanz, investigador de Funcas, aboga por mantener la estructura actual del impuesto sobre el consumo. ¡°El problema de este tributo¡±, dice, ¡°es el alto nivel de fraude¡±. Por eso, la Comisi¨®n reclama ¡°intensificar la lucha contra la econom¨ªa informal y el trabajo no declarado¡±. Sanz aconseja: ¡°Habr¨ªa que eliminar todos los reg¨ªmenes especiales, como m¨®dulos o equivalencia, que son un nido de fraude¡±. Todos los expertos coinciden en este punto. El IVA es un impuesto tremendamente ineficiente. Recauda solo el 35% de lo que deber¨ªa, alerta Sanz.

Hacienda asume ¡°las l¨ªneas maestras¡± de la UE, pero ¡°en un escenario diferente¡±

Para contentar a Bruselas, Hacienda ya ha anunciado que subir¨¢ algunos impuestos especiales. Pero ha insistido en que no tocar¨¢ hidrocarburos. Espa?a tiene uno de los impuestos sobre los carburantes m¨¢s bajos. El problema es que el precio de las gasolinas sin impuestos es de los m¨¢s elevados del continente. Para compensar, Montoro estudia establecer otros impuestos verdes que graven la contaminaci¨®n.

En el impuesto de sociedades, los tecn¨®cratas de la Comisi¨®n recomiendan a Espa?a ¡°adoptar medidas adicionales para reducir el sesgo en favor del endeudamiento¡±. Aqu¨ª, la mirilla de Bruselas est¨¢ dirigida a la deducci¨®n por gastos financieros. El Gobierno ya la ha limitado y Montoro no parece dispuesto a reducirla m¨¢s. ¡°La limitaci¨®n actual del 30% funciona bien y es suficiente¡±, dijo hace unos d¨ªas en una entrevista a Cinco D¨ªas.

El Ejecutivo tiene avanzado un plan para reformar este tributo. La idea es afeitar algunas de las m¨²ltiples deducciones que permite que las grandes empresas rebajen su factura fiscal. ¡°Habr¨ªa que eliminar definitivamente la libertad de amortizaci¨®n¡±, sostiene Rams¨¦s P¨¦rez-Boga, que defiende que el tipo general (30%) deber¨ªa bajar: ¡°Es de los m¨¢s altos de Europa y favorece la planificaci¨®n fiscal agresiva¡±. El representante de los inspectores defiende que deber¨ªa aclararse la normativa sobre operaciones vinculadas, una de las v¨ªas de escape que usan las multinacionales con sus filiales para trasladar los ingresos a pa¨ªses con menos fiscalidad.

Zubiri es partidario de que la Agencia Tributaria suscribiera acuerdos de colaboraci¨®n con las grandes empresas del Ibex: ¡°Ser¨ªan mecanismos de est¨ªmulo para que distingan a las empresas que cumplen con las que no cumplen¡±. La mayor¨ªa de expertos creen que el principal problema de este impuesto es la elusi¨®n fiscal, que deber¨ªa estrecharse la vigilancia sobre las grandes empresas.

Las reformas que se fraguan en los viejos pasillos del Ministerio de Hacienda, en la madrile?a calle de Alcal¨¢, no cambiar¨¢n una cosa: las grandes empresas seguir¨¢n pagando menos que los ciudadanos asalariados. Es lo que tiene el mundo globalizado. Si no, pregunten a Apple.