Los siete gigantes de Internet pagan en Espa?a solo un mill¨®n en impuestos

Los grandes grupos tecnol¨®gicos estadounidenses contin¨²an dando esquinazo a la Hacienda espa?ola. Las t¨¢cticas de ingenier¨ªa fiscal dise?adas por sus asesores permiten que apenas tributen en Espa?a por el negocio que generan en el pa¨ªs. Las principales filiales en Espa?a de siete grandes firmas del sector (Google, Apple, Amazon, Facebook, Yahoo, eBay y Microsoft) muestran que la dotaci¨®n conjunta para el impuesto sobre beneficios del ejercicio 2012 (¨²ltimo del que han formulado sus cuentas) sum¨® solo 1.251.608 euros. Un mill¨®n entre siete gigantes.

La cifra agregada esconde, en realidad, que hay empresas que pagaron impuestos mientras que otras se apuntaron cr¨¦ditos fiscales o impuestos a compensar en el futuro tras declarar p¨¦rdidas. Las cifras no proceden de sus declaraciones de Hacienda sino de las cuentas anuales de las filiales, depositadas en el Registro Mercantil. Se trata de partidas contables, que pueden diferir algo de las liquidaciones del impuesto en un a?o dado por los pagos a cuenta, el calendario de tributaci¨®n y otras diferencias temporales. Pero son las partidas que esas filiales espa?olas destinan en un a?o concreto a impuestos sobre beneficios. La ¨²ltima de las sociedades en depositar sus cuentas fue Facebook Spain. Lo hizo en diciembre, pero sus cuentas no estuvieron disponibles telem¨¢ticamente hasta este jueves, cuando EL PA?S las solicit¨® expresamente al Registro Mercantil y a ra¨ªz de ello fueron digitalizadas.

Tratan de trasladar el grueso de su facturaci¨®n a otros pa¨ªses en los que la tributaci¨®n es m¨¢s baja

Con ellas se completa un cuadro en el que se impone un sistema por el cual esos grandes grupos tecnol¨®gicos tratan de trasladar el grueso de su facturaci¨®n (o cuando no es posible, de su beneficio) a otros pa¨ªses en los que la tributaci¨®n es m¨¢s baja, como Irlanda o Luxemburgo. Pero adem¨¢s, complejas estructuras fiscales permiten que los beneficios tampoco tributen apenas en esos pa¨ªses. Google se lleva el grueso de sus beneficios fuera de Estados Unidos a las Islas Bermudas sin pasar casi por caja. Apple, por su parte, hall¨® lo que un senador estadounidense denomin¨® el Santo Grial de la evasi¨®n fiscal. Tiene filiales que, de acuerdo con la ley estadounidense, no tributan en Estados Unidos porque su sede social est¨¢ en Irlanda y, de acuerdo con la ley irlandesa, no tributan en Irlanda porque se gestionan y controlan desde Estados Unidos. No tienen patria fiscal y, por tanto, no pagan impuestos en ninguna parte.

Las firmas defienden que cumplen escrupulosamente con la legislaci¨®n fiscal. Los pa¨ªses de la OCDE y del G20 tratan de taponar los agujeros legales por los que se cuelan estas compa?¨ªas. Por ahora, en la batalla por lograr que paguen impuestos acordes con los beneficios que generan en cada pa¨ªs, las empresas ganan por goleada.

Hacienda ha lanzado en Espa?a grandes proclamas contra la ingenier¨ªa fiscal de las multinacionales y ha creado un grupo especializado en su fiscalidad, que ha conseguido algunos resultados en multinacionales tradicionales. Pero Hacienda inspeccion¨® a Google y solo hall¨® peque?as discrepancias con su declaraci¨®n. Con ello, su modelo fiscal qued¨® validado y con ¨¦l, el de las dem¨¢s compa?¨ªas que lo aplican.

En el Reino Unido, una investigaci¨®n del Financial Times publicada este mes mostr¨® que la factura fiscal de esos mismos siete grupos tecnol¨®gicos fue en 2012 de 45 millones de libras (unos 54 millones de euros), que los consideraba rid¨ªculos en comparaci¨®n con la dimensi¨®n de sus negocios.

En Espa?a, los datos analizados por EL PA?S muestran pagos al fisco muy inferiores a los brit¨¢nicos por parte de esas mismas empresas. El saldo neto es de 1,2 millones. Microsoft International Holdings Spain hizo frente a 10,8 millones (de los que solo 6 son en Espa?a); Google Spain, a 1,66 millones; Apple Marketing Iberia, a 2,58 millones; Amazon Spain Fulfillment, 184.000 euros; Facebook Spain, 50.000 euros, eBay Spain, 37.000 euros y Yahoo, nada. Pero esos 15 millones (de los que cuatro son de filiales que tributan fuera de Espa?a) se vieron compensados casi por completo por los cr¨¦ditos fiscales o impuestos a recuperar en el futuro generados b¨¢sicamente por dos sociedades pertenecientes tambi¨¦n a esos grupos: Apple Retail Spain y Amazon Spain Services.

Las filiales analizadas por EL PA?S declaran una cifra de negocios de 577,8 millones y unas p¨¦rdidas agregadas de 15,8 millones. Cada una tiene su historia.

Google, salva la inspecci¨®n

La Agencia Tributaria puso en marcha en 2011 una investigaci¨®n que concluy¨® en 2013 con el levantamiento de actas por el impuesto de sociedades de los ejercicios 2007 y 2008 a Google Spain. Pero la cifra adicional a pagar fue de solo 1,9 millones sin ning¨²n tipo de sanci¨®n, lo que constituye un gran triunfo para la multinacional estadounidense, pues en la pr¨¢ctica Hacienda valida la plena legalidad del modelo que le permite no tributar apenas en Espa?a.

Google Spain sigue facturando en Espa?a una m¨ªnima parte de los ingresos que genera. Lo que hace es refacturar los costes en que incurre con un peque?o margen del 8% o 10% a Google Ireland y Google Inc en concepto de servicios de marketing y demostraci¨®n de productos y de investigaci¨®n y desarrollo.

Google Spain declar¨® p¨¦rdidas de 1,4 millones en 2012 (frente a los 75.000 euros de n¨²meros rojos del a?o anterior) tras contabilizar 1,66 millones en impuestos, sobre todo por declaraciones complementarias de ejercicios anteriores.

Apple, tiendas en p¨¦rdidas

Apple, la segunda empresa con mayores beneficios del mundo, declara p¨¦rdidas en Espa?a. Gracias al modo en que el grupo factura sus ventas, contabiliz¨® n¨²meros rojos en un a?o en que bati¨® r¨¦cords de ventas en el mercado espa?ol, tanto a trav¨¦s de su filial comercial de ventas a terceros como con la compa?¨ªa de tiendas propias.

El fabricante del iPhone opera en Espa?a a trav¨¦s de dos grandes filiales. Apple Marketing Iberia act¨²a como comisionista por los servicios de marketing y soporte a las ventas de otras empresas de Apple, que facturan principalmente desde Irlanda sus ventas a terceros en el mercado espa?ol. La otra es Apple Retail Spain, que gestiona la red de tiendas del grupo en Espa?a, las Apple Store.

El grueso de ventas de Apple en el mercado espa?ol no se produce a trav¨¦s de su propia red de tiendas sino por medio de terceros. Apple Marketing Iberia factur¨® 20,31 millones en el ejercicio terminado el 30 de septiembre de 2012, seg¨²n las cuentas reci¨¦n depositadas en el Registro Mercantil. En realidad, esa es solo una peque?a comisi¨®n por sus ventas (era del 1% la ¨²ltima vez que la public¨®).

Apple, la segunda con mayores beneficios del mundo, declara p¨¦rdidas en Espa?a

Apple Retail Spain, la filial de las tiendas, tuvo un crecimiento espectacular de su facturaci¨®n. Como sus ventas son minoristas, en este caso la facturaci¨®n se hace en Espa?a, pero el precio al que compra sus productos (sobre todo a dos filiales irlandesas: Apple Sales International y Apple Distribution International) provoca que la filial espa?ola est¨¦ en p¨¦rdidas.

Las ventas de las Apple Store espa?olas crecieron un 86% en el ejercicio 2012, hasta los 142 millones de euros. La sociedad arranc¨® el ejercicio con tres tiendas y abri¨® otras seis durante el a?o. Adem¨¢s de los costes asociados a la apertura de las seis nuevas tiendas, el margen bruto (la diferencia entre el precio al que las tiendas espa?olas venden sus productos y lo que pagan por ellos a las filiales irlandesas) de los productos que vende la filial espa?ola es tan bajo que no le permite siquiera absorber los costes de los alquileres y del personal de sus tiendas.

As¨ª, Apple Retail Spain tuvo unas p¨¦rdidas antes de impuestos de 22 millones el pasado a?o. Esas p¨¦rdidas le permiten no solo no pagar impuestos sino adem¨¢s apuntarse activos fiscales frente a Hacienda (impuestos que se ahorrar¨¢ en el futuro) por 6,5 millones, que superan a los impuestos m¨ªnimos pagados por la otra filial.

Amazon, desde Luxemburgo

Amazon, el gigante del comercio electr¨®nico, ha reorganizado su actividad en Espa?a tras la compra de Buyvip y la apertura de su tienda online espa?ola. La compa?¨ªa ha transformado Buyvip, su tienda de moda, en una empresa de servicios, la ha rebautizado como Amazon Spain Services y la ha adelgazado para llevarse las ventas a Luxemburgo, desde donde factura tambi¨¦n el resto de sus productos. Copia con ello el esquema de su otra sociedad, Amazon Spain Fulfillment, que incluso se acoge al r¨¦gimen de pymes para tributar menos gracias al reducido tama?o que tiene por no facturar sus ventas en Espa?a. El beneficio antes de impuestos es de 129.611,7 euros. Sin embargo, la compa?¨ªa declara p¨¦rdidas netas porque parte de sus gastos no son deducibles fiscalmente, lo que lleva a que la partida contable de impuesto sobre beneficios sea de 183.941,63 euros.

Mientras, la antigua Buyvip cerr¨® 2012 con una cifra de negocios de 64,3 millones y unas p¨¦rdidas de 23,6 millones, que le generan cr¨¦ditos fiscales de 7,57 millones. Amazon Spain Services acumula bases imponibles negativas por unos 47 millones y activos fiscales diferidos por otros 4 millones. Con ello y el cambio de modelo de negocio, es muy dif¨ªcil que el fisco espa?ol llegue a cobrar un solo euro de impuesto de sociedades de la firma en un futuro cercano.

Facebook, factura solo 2 millones

En Facebook Spain sigue un esquema fiscal similar al de Google. Se dedica a la prestaci¨®n de servicios de marketing y no factura la publicidad que comercializa la red social en Espa?a. Tiene un balance min¨²sculo, con un capital de 3.006 euros. Todos sus ingresos se los factura a un ¨²nico cliente, una filial irlandesa del grupo (Facebook Ireland Services). Esos ingresos fueron de solo 2,1 millones en 2012, suficientes para cubrir con un peque?o margen los gastos, que se concentran en personal (1,1 millones), alquileres (175.238 euros), profesionales independientes (143.383 euros) y publicidad y relaciones p¨²blicas (142.515 euros). La empresa declar¨® un beneficio antes de impuestos de 155.607 euros y su cuota ¨ªntegra en el impuesto de sociedades fue de 50.538 euros.

Microsoft, problemas con el fisco

De los siete gigantes tecnol¨®gicos analizados, las filiales de Microsoft son las que m¨¢s impuestos pagan en Espa?a. El grupo fundado por Bill Gates tiene una sociedad de cabecera dominante en Espa?a (Microsoft International Holdings Spain) que se acoge al privilegiado r¨¦gimen de tenencia de valores extranjeros y otra sociedad operativa comercial y de servicios (Microsoft Ib¨¦rica, filial de la anterior). Microsoft Ib¨¦rica factur¨® en 2012 120,6 millones a Microsoft Ireland Operations Limited en virtud del contrato de comisionista para la venta de licencias de productos de Microsoft en Espa?a. La sociedad cabecera del grupo en Espa?a declar¨® un beneficio de 31,3 millones y unos impuestos de 10,9 millones, aunque, en realidad, de esa cifra 4,6 millones corresponden a filiales que no forman parte del grupo fiscal, incluidas sociedades en el extranjero que dependen de la espa?ola.

El grupo ha tenido problemas con el fisco por las declaraciones de ejercicios anteriores. En noviembre de 2011, la Agencia Tributaria le levant¨® actas tras una inspecci¨®n a Microsoft Ib¨¦rica por 11,9 millones (intereses incluidos) por el impuesto de sociedades de 2004 y 2005, que la empresa ha recurrido.

Yahoo, patrimonio negativo

Yahoo Iberia tambi¨¦n se dedica a la prestaci¨®n de servicios por cuenta de otras empresas del grupo, pero su estructura es algo diferente. Depende de Yahoo! Netherlands, pero factura el 86% de sus ventas, b¨¢sicamente en concepto de publicidad, a una sociedad luxemburguesa del grupo y otro 13% a una firma irlandesa por I+D. La filial espa?ola vive con sus cuentas al l¨ªmite, hasta el punto de que cerr¨® 2012 con unos fondos propios negativos por importe de 0,9 millones, excluyendo subvenciones por 1,4 millones. Adem¨¢s, tiene un fondo de maniobra negativo por 22,2 millones. La firma admite que hab¨ªa incurrido en causa de disoluci¨®n, pero que estaba llevando a cabo las acciones para recuperar el equilibrio patrimonial. El grupo ha ido rescatando a la filial espa?ola, hasta 2012 mediante un cr¨¦dito participativo que se devolvi¨® ese a?o. Pero la sociedad ten¨ªa acceso a una l¨ªnea de cr¨¦dito de 100 millones de d¨®lares del propio grupo.

eBay, 36.000 euros en impuestos

eBay Spain International sigue facturando desde el extranjero su actividad comercial en el mercado espa?ol. La filial espa?ola cuadruplic¨® su cifra de negocios en 2012 (desde 443.109 euros a 1,8 millones) tras absorber Kijiji, pero toda la facturaci¨®n fue en concepto de prestaci¨®n de servicios a otras empresas del grupo. Con ello, Ebay Spain acab¨® el ejercicio 2012 con un beneficio neto de 97.349 euros, que duplica con creces el del a?o anterior, tras pagar unos 36.000 euros en impuesto de sociedades. En 2011 no tuvo que pagar nada por ese concepto.