Hacienda arrincona las deducciones ficticias en el impuesto de sociedades

Las ¨²ltimas sanciones impuestas por la Agencia Tributaria contra algunas multinacionales revelan la dimensi¨®n de uno de los agujeros por donde se escapa la recaudaci¨®n del impuesto de sociedades. Las multinacionales trataron de deducirse de la base imponible hasta 1.700 millones de euros en gastos financieros supuestamente ficticios en 2012, lo que habr¨ªa rebajado mucho sus impuestos. En los ¨²ltimos dos a?os, Hacienda ha estrechado el cerco sobre estas pr¨¢cticas fraudulentas.

Una de las investigadas es el l¨ªder mundial del aluminio, Alcoa, al que Hacienda le reclama 242 millones de euros al considerar que la compa?¨ªa se benefici¨® indebidamente de una deducci¨®n por gastos financieros entre 2003 y 2005, seg¨²n admite la multinacional en sus cuentas anuales de 2013. La compa?¨ªa asegura que ha actuado correctamente y defiende su actuaci¨®n pero el fisco le sigue investigando.

El caso de Alcoa es muy parecido al del grupo cementero de capital mexicano Cemex que se enfrenta a una multa de 455 millones de euros ¡ªla sanci¨®n m¨¢s elevada en la historia de la Agencia Tributaria¡ª, por anotarse, supuestamente de forma irregular, gastos financieros para reducir la base imponible del impuesto y rebajar su factura fiscal. Esta pr¨¢ctica le ha permitido acumular cr¨¦ditos fiscales multimillonarios. La empresa manifiesta que recurrir¨¢ ante los tribunales y defiende la legalidad de su actuaci¨®n.

El de Cemex y Alcoa son solo dos ejemplos del resultado de las inspecciones de Hacienda contra esta pr¨¢ctica empresarial que se populariz¨® entre 2004 y 2008 cuando se estableci¨® la deducci¨®n por gastos financieros. A partir de ese a?o, la sequ¨ªa del cr¨¦dito y la ca¨ªda de los beneficios dificult¨® esta pr¨¢ctica.

Cemex, Alcoa y Sanitas son algunas de las sociedades investigadas

La Agencia Tributaria inform¨® hace unos meses por primera vez sobre el resultado de su lucha contra estas pr¨¢cticas. En 2012, ¨²ltimo dato disponible, el fisco impidi¨® que las multinacionales se dedujeran 1.700 millones por gastos financieros indebidos. ¡°Las actuaciones de regularizaci¨®n de la deducci¨®n indebida de gastos financieros en operaciones intragupo, que han supuesto incrementos de las bases imponibles declaradas de m¨¢s de 1.700 millones¡±. Y a?ade: ¡°En 2012 destacan las actuaciones de control sobre precios de transferencia en operaciones realizadas por multinacionales y grandes empresas con la finalidad de reducir o eliminar bases imponibles que deben tributar en Espa?a de las que han resultado ajustes en la base imponible superiores a 472 millones de euros¡±.

Este fen¨®meno de fingir operaciones financieras entre una matriz y una filial para deducirse los gastos financieros se conoce entre los expertos del sector como subcapitalizaci¨®n. ¡°Esto se produce cuando un grupo tiene una filial y en lugar de dotarla de capital le presta dinero para que no gane dinero. Todo el dinero que gana se gasta en pagar el gasto financiero a la matriz. De esta forma, te llevas el dinero sin pagar el impuesto de sociedades en la filial porque all¨ª no ganas dinero¡±, explica Francisco de la Torre, inspector de Hacienda y autor del libro ?Hacienda somos todos?, donde dedica un cap¨ªtulo a explicar este tipo de pr¨¢cticas.

Uno de los ejemplos m¨¢s t¨ªpicos consiste en que la filial espa?ola de una multinacional extranjera paga los dividendos del grupo, para ello pide prestado dinero al grupo. Los gastos financieros de ese pr¨¦stamo intragrupo reducen la base imponible y con frecuencia generan un cr¨¦dito fiscal que permite limitar al m¨¢ximo el pago del impuesto. Adem¨¢s, ¡°las empresas espa?olas adquir¨ªan normalmente las dem¨¢s filiales del grupo¡±, se?ala De la Torre en su libro y a?ade: ¡°Parec¨ªamos muy importantes y en realidad ¨¦ramos muy tontos¡±.

La Agencia Tributaria investiga al Grupo Bupa Sanitas por un asunto similar. Le acusa de defraudar supuestamente 28,07 millones de euros porque considera que la sociedad que gestiona servicios sanitarios y hospitales privados en Espa?a simul¨® una operaci¨®n con empresas del grupo para evitar pagar 14,6 millones en 2007 y 4,4 millones al a?o entre 2008 y 2010.

Esta pr¨¢ctica de inflar ficticiamente los gastos financieros a trav¨¦s de empresas del grupo se convirti¨® en uno de los grandes boquetes por donde se escapaba la recaudaci¨®n del impuesto de sociedades. El Gobierno de Mariano Rajoy decidi¨® limitar esta deducci¨®n a mediados de 2012, despu¨¦s de que la Organizaci¨®n de Inspectores de Hacienda reclamaran en repetidas ocasiones que se controlase. La medida permiti¨® aumentar la recaudaci¨®n en 3.650 millones entre 2013 y 2014, seg¨²n el Plan Nacional de Reformas remitido por el Ejecutivo a Bruselas.