Las 11 prioridades de Hacienda para combatir el fraude

La Agencia Tributaria ha publicado este mi¨¦rcoles las prioridades de sus actuaciones para combatir el fraude fiscal durante 2015. Las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2015 son:

1. Econom¨ªa sumergida.

La econom¨ªa sumergida comprende las actividades que son deliberadamente ocultadas a las autoridades con el fin de eludir tanto el pago de impuestos y cotizaciones a la Seguridad Social. Hacienda reforzar¨¢ las actuaciones de prevenci¨®n y control para la detecci¨®n precoz de actividades ocultas, en particular, de aquellos sectores en los que se aprecie una especial percepci¨®n social sobre la existencia de elevados niveles de econom¨ªa sumergida. En este punto, Hacienda ha pondr¨¢ el foco sobre el sector tur¨ªstico, uno de los que aglutina tradicionalmente m¨¢s fraude.

Una de las novedades de las actuaciones de 2015 es la lucha contra la ocultaci¨®n de ventas y manipulaci¨®n de la contabilidad (el llamado com¨²nmente ?software de doble uso?) que permiten la alteraci¨®n de los libros contables como paso previo al falseamiento de las declaraciones tributarias.

2. Investigaci¨®n de patrimonios en el exterior

La ocultaci¨®n de patrimonios en el exterior, opacos al fisco, especialmente en territorios no colaborativos o con elementos normativos que dificultan el intercambio efectivo de informaci¨®n, es una pr¨¢ctica que supone una importante detracci¨®n de ingresos p¨²blicos, y dificulta la detecci¨®n de conductas il¨ªcitas. Hacienda reforzar¨¢ el an¨¢lisis de los datos tributarios obtenidos a trav¨¦s de la declaraci¨®n de bienes en el exterior (modelo 720) por la que se han aflorado m¨¢s de 100.000 millones en bienes situados en el extranjero. El director general de la Agencia, Santiago Men¨¦ndez, advirti¨® hace unos d¨ªas en el Congreso que ya investiga a m¨¢s de 7.000 contribuyentes que presentaron esta declaraci¨®n tras detectar supuestas irregularidades.

3. Planificaci¨®n fiscal internacional

La lucha contra el uso de estructuras de planificaci¨®n fiscal internacional que permiten reducir las bases imponibles y desviar beneficios a territorios de baja tributaci¨®n. Adem¨¢s, de participar en el marco de la OCDE con el proyecto BEPS (erosi¨®n de bases imponibles y traslado de beneficios), en el que participan medio centenar de pa¨ªses para tratar de coordinar sus pol¨ªticas tributarias, Hacienda pondr¨¢ el foco en la deducci¨®n de gastos financieros por pr¨¦stamos concedidos por entidades del grupo y destinados a la adquisici¨®n de participaciones en el capital de otras entidades del mismo grupo o la no deducci¨®n de los deterioros de valor de participaciones en el capital as¨ª como de p¨¦rdidas obtenidas por establecimientos permanentes. Tambi¨¦n vigilar¨¢ el tratamiento de los instrumentos h¨ªbridos (emisi¨®n de bonos, preferentes..).

4. Econom¨ªa digital y redes sociales

La econom¨ªa digital es una de los epicentros de actuaci¨®n del fisco en los ¨²ltimos tiempos. Hacienda continuar¨¢ investigando las actividades realizadas a trav¨¦s de la red y la determinaci¨®n de patrones de riesgo fiscal y la comprobaci¨®n de la tributaci¨®n de negocios que operen a trav¨¦s de la red.

El fisco utlizar¨¢ programas inform¨¢ticos de rastreo para recabar informaci¨®n que a?adir a la base de datos de la Agencia Tributaria. As¨ª se buscar¨¢n indicios de ¨¦xito de las p¨¢ginas de comercio electr¨®nico, a trav¨¦s de la informaci¨®n que ofrecen empresas especializadas en an¨¢lisis y valoraci¨®n de p¨¢ginas web y de la disponible en las redes sociales. Adem¨¢s, se utilizar¨¢n? t¨¦cnicas de an¨¢lisis de las redes sociales, se analizar¨¢n las operaciones comerciales realizadas entre los distintos agentes econ¨®micos con el objetivo de identificar aquellos patrones de comportamiento que se corresponden con actividades defraudadoras

5. Prestaci¨®n de servicios de alto valor

Las actividades profesionales continuar¨¢n siendo objeto de especial seguimiento. Continuar¨¢ el an¨¢lisis y selecci¨®n de contribuyentes a partir de signos externos de riqueza en los casos en los que dichos signos no resulten acordes con su historial de declaraciones de renta o patrimonio preexistentes. En este sentido, se pondr¨¢ especial enf¨¢sis en perseguir la "utilizaci¨®n improcedente de personas jur¨ªdicas que canalicen rentas de personas f¨ªsicas con el ¨²nico objeto de reducir la tributaci¨®n de la persona f¨ªsica por la diferencia de tipos o que incorporen gastos personales no relacionados con la actividad".

6. Fraude organizado en tramas de IVA

Ser¨¢n objeto de especial seguimiento las tramas internacionales de IVA. Y la detecci¨®n de esquemas organizados de fraude a trav¨¦s de los que se produce la adquisici¨®n masiva y por precios simb¨®licos de sociedades sobre las que recaen o van a recaer importantes contingencias fiscales

7. Control sobre operaciones, reg¨ªmenes jur¨ªdico-tributarios, obligados tributarios y sectores de actividad espec¨ªfica

Los ¨¢mbitos prioritarios se centrar¨¢n en los contribuyentes que desarrollan actividades econ¨®micas para tratar de detectar emisores de facturas irregulares destinadas a reducir la tributaci¨®n del receptor de dichas facturas, prest¨¢ndose especial atenci¨®n a la utilizaci¨®n indebida del r¨¦gimen de m¨®dulos con esta finalidad. An¨¢lisis de riesgos espec¨ªficos en el control de grandes empresas, intensificaci¨®n del control de fundaciones y entidades sin ¨¢nimo de lucro al objeto de evitar supuestos de utilizaci¨®n abusiva del r¨¦gimen fiscal especial. Tambi¨¦n se realizar¨¢n actuaciones para comprobar el IVA soportado incluido como deducible, o? se reforzar¨¢ el control sobre la procedencia de los cr¨¦ditos fiscales y bases imponibles negativas.

8. Control de productos objeto de Impuestos Especiales

Se potenciar¨¢ el control para asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes sujetos al Impuesto sobre Hidrocarburos en relaci¨®n con los suministros y autoconsumos de gas natural, y del Impuesto sobre la Electricidad a determinadas actividades industriales.

9. Control de los impuestos medioambientales

Se pondr¨¢ ¨¦nfasis en la correcta liquidaci¨®n del Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero

10. Control aduanero

Se intensificar¨¢n los controles en los recintos aduaneros. Adem¨¢s, se potenciar¨¢ el control sobre los productos vinculados a un dep¨®sito aduanero o a un dep¨®sito distinto del aduanero

11. Prevenci¨®n y represi¨®n del contrabando, narcotr¨¢fico y blanqueo de capitales

Se reforzar¨¢ la vigilancia del espacio a¨¦reo espa?ol, las aguas jurisdiccionales y los recintos aduaneros. Se realizar¨¢n controles encaminados a detectar productos y sustancias no catalogados susceptibles de ser utilizados como drogas precursores de drogas, medicamentos no homologados, productos dopantes u otros usos. Y se?Impulsar¨¢ las actuaciones para la detecci¨®n del contrabando de tabaco