Renta 2016: ?C¨®mo tributan mis ahorros?

Elaborar la declaraci¨®n de la Renta para un contribuyente que solo percibe ingresos del trabajo es en bastante sencillo. Pero esta obligaci¨®n es m¨¢s compleja cuando hay que declarar los rendimientos del ahorro o los profesionales. Se trata, por un lado, de lo que se percibe del capital mobiliario, es decir, de la participaci¨®n en los fondos de inversi¨®n de cualquier entidad (beneficios, dividendos, primas de asistencia a juntas), de la cesi¨®n de capitales propios a terceros (transmisi¨®n, reembolso, amortizaci¨®n, canje de bonos, obligaciones, letras), de operaciones de capitalizaci¨®n, y de contratos de seguro de vida o invalidez, se?ala el director de estudios del Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), Rub¨¦n Gimeno.

Por el otro, habr¨¢ que computar las ganancias y p¨¦rdidas patrimoniales, es decir, las variaciones en de las acciones y fondos de inversi¨®n. ¡°La mera variaci¨®n del valor del patrimonio no es suficiente, debe haber tambi¨¦n alteraci¨®n¡±, advierte el director de iAsesoria.com, Remo Domingo. Y ejemplifica: ¡°Si en 2015 adquirimos acciones por valor de 1.000 euros y en 2016 estas valen 500 euros, hay una variaci¨®n de su valor, pero no de su composici¨®n, por lo que no se genera una ganancia o p¨¦rdida patrimonial a efectos fiscales hasta que estas acciones no se vendan¡±.

?Qu¨¦ reducciones y deducciones hay?

La suma de todos estos importes conformar¨¢ la renta del ahorro y tributar¨¢ en el IRPF. O, por lo menos, una parte de ella, puesto que existen gastos que se pueden deducir de los ingresos. ¡°En los rendimientos del capital mobiliario, por ejemplo, se deducen los gastos de administraci¨®n y dep¨®sito de valores negociables [inversiones financieras que pueden ser r¨¢pidamente convertidas en efectivo]¡±, subraya Gimeno. ¡°Cuando se trate de rendimientos derivados de asistencia t¨¦cnica, arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas, se deducir¨¢n los gastos en los que se haya incurrido para obtenerlos y el deterioro de los bienes relacionados¡±, a?ade el experto.

¡°Otro aspecto importante es que los rendimientos netos del capital mobiliario se reducen en un 30%, con un l¨ªmite de 300.000 euros, cuando tengan un per¨ªodo de generaci¨®n superior a dos a?os, o cuando se obtienen de forma irregular en el tiempo¡±. Es el caso de ciertas indemnizaciones, como las del ?despido, o derechos de uso vitalicios. Habr¨¢ que tener en cuenta tambi¨¦n, destaca Gimeno, que el c¨¢lculo de ganancias y p¨¦rdidas patrimoniales tambi¨¦n se ve afectado por unas normas espec¨ªficas en algunos supuestos.

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Compensaci¨®n entre capital mobiliario y p¨¦rdidas

Despu¨¦s de haber realizado todas las deducciones que correspondan, cabe tambi¨¦n la posibilidad de reducir la renta del ahorro a efectos fiscales mediante una compensaci¨®n entre sus dos partidas, rendimientos del capital mobiliario y p¨¦rdidas y ganancias patrimoniales. Si los rendimientos del capital mobiliario que se integran en la base imponible del ahorro son negativos, su importe se compensar¨¢ con hasta el 15% del saldo positivo de p¨¦rdidas y ganancias. Y al rev¨¦s, si el importe de p¨¦rdidas y ganancias fuera negativo, se podr¨ªa compensar con hasta el 15% del importe de los rendimientos del capital mobiliario, se?alan los expertos. Si en 2015 el m¨¢ximo a compensar del saldo negativo de uno de los compartimentos era el 10% del saldo positivo del otro, para el ejercicio 2016 es el 15% y est¨¢ previsto que suba al 20% en 2017 y al 25% en 2018.

Tipos del ahorro y productos peculiares

Una vez hechos estos c¨¢lculos, a la base imponible del ahorro resultante se aplicar¨¢n, en general, tres tipos: ¡°Los intereses de las cuentas corrientes, de ahorro, la imposici¨®n a plazo, los dep¨®sitos, y los dividendos tributan al 19% por los 6.000 primeros euros de ganancias, al 21% entre 6.000 y 50.000 euros, y al 23% a partir de 50.000 euros¡±, afirma el experto financiero de iAhorro, Antonio Gallardo. En estos casos, ¡°no hay gastos que se puedan deducir y, si la entidad bancaria nos ha entregado alg¨²n regalo en especie¡± para remunerarnos por hacer un dep¨®sito, por ejemplo, ¡°esa retribuci¨®n se debe incorporar como un rendimiento de capital mobiliario m¨¢s¡±, asegura Gimeno. Estos son los tipos a los que tributan tambi¨¦n las ganancias derivadas de las letras del Tesoro (independientemente de su plazo, que puede ser de seis hasta 18 meses) y otros productos financieros que, no obstante, presentan ciertas peculiaridades.

Las acciones, por ejemplo, tributan solo cuando se venden y por la diferencia entre el valor que ten¨ªan cuando fueron adquiridas y el precio de venta. Hacienda aplica una retenci¨®n previa del 19% como adelanto del pago de la Renta. Con respecto a los fondos de inversi¨®n, Gimeno se?ala que estos ¡°tributan solo cuando se vendan las participaciones y se originen ganancias o p¨¦rdidas patrimoniales¡±. De lo contrario, si el contribuyente se limita a coger el dinero de la participaci¨®n en un fondo m¨¢s el beneficio que haya generado y lo transfiere a otro fondo, ¡°no habr¨¢ tributaci¨®n¡±, asevera el experto. Este mecanismo, que garantiza poderse aprovechar del inter¨¦s compuesto a?o tras a?o, no se aplica a los fondos cotizados (ETF), cuyo tratamiento es parecido al de las acciones: ¡°Cuando dan dividendos, estos tributan como capital mobiliario, y cuando se venden, tributan por la ganancia o p¨¦rdida patrimonial generada¡±.