Declaraci¨®n de la renta: las ocho trampas en las que los asesores fiscales te ayudan a no caer

Para el final de la campa?a de la renta 2017-2018, que empez¨® a principios de abril, falta todav¨ªa mucho tiempo. Los 19,9 millones de contribuyentes que presentar¨¢n la declaraci¨®n este a?o, seg¨²n los c¨¢lculos de la Agencia Tributaria, tienen como plazo para hacerlo el 27 de junio si quieren domiciliar el resultado, o el 2 de julio, los dem¨¢s. A todos ellos, sin embargo, el Registro de Asesores Fiscales (REAF) del Consejo de Economistas ha dirigido ya unas recomendaciones para evitar los errores m¨¢s comunes en la declaraci¨®n y los problemas que podr¨ªan ocasionar.

Obtener el borrador y los datos fiscales. Hay que revisarlos con mucho detenimiento antes de confirmar la declaraci¨®n. Los asesores fiscales aconsejan fijarse especialmente en la titularidad real de bienes y derechos para ver c¨®mo repercuten en los rendimientos de cuentas, activos financieros o inmuebles. Adem¨¢s, se averiguar¨¢n la imputaci¨®n de rentas inmobiliarias, las circunstancias personales y familiares, si hubieran cambiado, y las rentas por las que no ha tenido que retener el pagador, ya que de las mismas no se habr¨¢n facilitado datos a la Administraci¨®n.

Tener a la vista las declaraciones de los cinco a?os anteriores, ya que en ellas hay partidas que pueden incidir en la que presentamos ahora. El secretario t¨¦cnico del REAF, Luis Del Amo, destaca, entre ellas, ¡°las bases liquidables generales negativas, los gastos de financiaci¨®n o de reparaci¨®n pendientes de deducir de los rendimientos producidos por el alquiler de inmuebles, los saldos negativos de ganancias y p¨¦rdidas patrimoniales que provengan de transmisiones, los rendimientos del capital mobiliario negativos pendientes de compensar, los excesos de aportaciones a planes de pensiones que pueden reducir esta base imponible, las ganancias generadas en la transmisi¨®n de la vivienda habitual que no han tributado pero que, si no se ha efectuado la reinversi¨®n en el plazo establecido ¡ªdos a?os¡ª deben de tributar, y las plusval¨ªas que hayamos optado por imputar a medida que se cobran¡±.

Tener cuidado si se piensa que no se est¨¢ obligado a declarar. ¡°Si no nos fijamos bien en los l¨ªmites establecidos para la obligaci¨®n de declarar es muy posible que no presentemos la declaraci¨®n, lo cual se sanciona, al menos, por incumplimiento formal¡±, detalla Del Amo. Entre otras circunstancias, es posible que no se tenga en cuenta que el l¨ªmite aplicable en los rendimientos del trabajo no es de 22.000 euros, sino solo de 12.000 euros cuando alguien los obtiene de un pagador que no est¨¢ obligado a retener. ¡°Este caso es muy frecuente entre las empleadas de hogar¡±, subraya el secretario t¨¦cnico del REAF. Este l¨ªmite se aplica tambi¨¦n a rendimientos sometidos a tipo fijo de retenci¨®n, como cursos o conferencias.

¡°Tambi¨¦n puede suceder que alguien que est¨¢ dentro de los citados l¨ªmites en rentas del trabajo, no se d¨¦ cuenta de que las rentas imputadas por viviendas a su disposici¨®n, distintas de la vivienda habitual y de las alquiladas, superan los 1.000 euros, o simplemente de que ha obtenido una peque?a renta por el alquiler de un elemento com¨²n en la comunidad de propietarios donde vive, por la que est¨¢ obligado a declarar¡±, a?ade.

Prepararse para una posible revisi¨®n por la Agencia Tributaria?si se reciben importes para gastos de viaje o si se ha trabajado en el extranjero por cuenta ajena en 2017, ya que por ellos no se debe tributar. ¡°En el caso de las dietas y gastos de locomoci¨®n y alojamiento habr¨¢ que aportar justificantes de los desplazamientos, para sustentar las percepciones por manutenci¨®n y por el desplazamiento con veh¨ªculo propio, eventualmente las facturas por los billetes de tren o avi¨®n, y las facturas de los establecimientos hoteleros¡±, desglosa Del Amo. Bien es verdad que estos justificantes generalmente los conserva la empresa, ¡°pero debemos saber que tambi¨¦n se est¨¢n pidiendo al trabajador¡±, asegura.

M¨¢s informaci¨®n

Declaraci¨®n de la renta: los 10 apartados que no puedes pasar por alto

?Qu¨¦ novedades hay en la declaraci¨®n de la renta 2018?

Calendario de la declaraci¨®n de la Renta 2017 - 2018: fechas clave

En el caso de trabajos realizados en el extranjero, ¡°se est¨¢ preguntando en qu¨¦ consisten, y se est¨¢n pidiendo una memoria de las actividades que realiza la empresa extranjera, el contrato de trabajo, la justificaci¨®n de los d¨ªas en los que se realizaron los desplazamientos, como por ejemplo el sello en el pasaporte, o los billetes de avi¨®n¡±.

Inmueble alquilado vac¨ªo. Si el contribuyente tiene un inmueble alquilado y se le qued¨® vac¨ªo en alg¨²n per¨ªodo del a?o pasado, debe tener en cuenta que, por ese tiempo, habr¨¢ de imputar rentas inmobiliarias y no puede deducir ning¨²n gasto, ni siquiera la parte proporcional del IBI, excepto los de preparaci¨®n del piso para volver a alquilarlo.

Empresas de reducida dimensi¨®n. Son aquellas cuya cifra de negocios neta en 2017 no haya llegado a 10 millones de euros. ¡°No obstante, seguir¨¢ teniendo esa calificaci¨®n durante tres a?os m¨¢s, aunque se supere este umbral, si la empresa fue de reducida dimensi¨®n en el ejercicio en el que se superaron los 10 millones y en los dos a?os anteriores¡±, aclara Del Amo.

Los empresarios y profesionales, cuyas empresas puedan calificarse como de reducida dimensi¨®n, tienen la posibilidad de deducir el 5% de los rendimientos netos de la actividad que reinviertan en elementos nuevos del inmovilizado material o en inversiones inmobiliarias relativas a las actividades econ¨®micas. No hay que olvidar tributar, sin embargo, por cualquier renta no exenta de impuesto, como, por ejemplo, las subvenciones obtenidas por la comunidad de vecinos, las del Plan Movea o las percibidas como ayuda al alquiler.

Separaci¨®n matrimonial. ¡°Cuando uno de los c¨®nyuges separados paga anualidades por alimentos a los hijos, estos no tributan por lo recibido, y el c¨®nyuge que las satisface aplica la tarifa a las anualidades y, por otro lado, al resto de base liquidable¡±, explica el secretario del REAF. ¡°Adem¨¢s, como todos, restar¨¢ lo resultante de aplicar la tarifa al m¨ªnimo personal y familiar, con la peculiaridad de que en este caso se incrementa el m¨ªnimo en 1.980 euros¡±, a?ade. Pero, si opta por ello, no puede aplicarse la mitad del m¨ªnimo por descendientes.

El efecto de la aplicaci¨®n separada de la tarifa ¡ªel llamado tratamiento especial de las anualidades¡ª ser¨¢ una atenuaci¨®n de la progresividad del impuesto. ¡°Lo id¨®neo ser¨ªa hacer c¨¢lculos de qu¨¦ resulta mejor: aplicar a las anualidades el tratamiento especial o utilizar el m¨ªnimo por descendientes¡±, sugiere Del Amo.

Cuidado con las opciones que se tienen que ejercer en la declaraci¨®n. Una de ellas es la de declarar una ganancia patrimonial procedente de una transmisi¨®n, a medida que se producen los cobros. ¡°Si no la ejercemos, se tributar¨¢ por toda la ganancia en el a?o de la transmisi¨®n¡±, avisa el secretario t¨¦cnico de los asesores fiscales del Consejo de Economistas. ¡°Asimismo, un empresario o profesional que determina el rendimiento neto de su actividad por estimaci¨®n directa, y no lleva contabilidad, puede acogerse al criterio de caja marcando una casilla para ello¡±, concluye. Otras alternativas a escoger ser¨¢n la de presentar una declaraci¨®n individual o conjunta, en el caso de un matrimonio, y la exenci¨®n por reinversi¨®n de vivienda habitual.