Declaraci¨®n de la renta: los 10 apartados que no puedes pasar por alto

La hora de echar cuentas con el fisco ha llegado. A partir de hoy todos los contribuyentes pueden presentar la declaraci¨®n de la renta correspondiente al ejercicio 2017. Lo pueden hacer a trav¨¦s de la app de la Agencia Tributaria, v¨ªa web o por tel¨¦fono, mientras que para recibir atenci¨®n presencial en sus oficinas ser¨¢ necesario esperar hasta, al menos, el 10 de mayo, aunque ya es posible presentar una solicitud de cita previa.

Bien es verdad que el plazo para entregar la declaraci¨®n a Hacienda es muy amplio: la fecha l¨ªmite es el 27 de junio, en el caso de querer domiciliar el resultado, o el 2 de julio, en las dem¨¢s situaciones. Para evitar contratiempos en la recta final, sin embargo, los t¨¦cnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) aconsejan a los contribuyentes fijarse desde ya en los olvidos m¨¢s frecuentes en la campa?a del IRPF y recabar todos los datos que puedan afectarles desde el punto de vista fiscal.

Con la advertencia de ¡°tener escrupulosamente en cuenta las peculiaridades que pueda presentar cada Comunidad Aut¨®noma en estas materias¡±, a?aden. ¡°Aunque sean a menudo desconocidas, las deducciones auton¨®micas pueden suponer importantes beneficios fiscales en lo que se refiere a gastos por estudios de los hijos, adopci¨®n, alquiler de vivienda, entre otros¡±, se?alan desde Gestha. Por ello, recomiendan descargar el Manual de la Renta en la web de la Agencia Tributaria, donde se pueden repasar los apartados que interesen a cada contribuyente, seg¨²n su situaci¨®n.

Gastos deducibles

Las cuotas sindicales o de alta en colegios profesionales (siempre que la inscripci¨®n sea obligatoria para ejercer la profesi¨®n y con un l¨ªmite de 500 euros) se pueden deducir de los rendimientos del trabajo, subrayan desde Gestha. De la misma manera, es posible restar los gastos en abogados para defenderse frente a la empresa (por no m¨¢s de 300 euros al a?o) o los que un trabajador tuvo que sostener para la movilidad geogr¨¢fica, si estaba inscrito en la oficina de empleo antes de aceptar el puesto por el que se muda. Esta deducci¨®n se aplica tanto en el periodo impositivo en el que se produzca el gasto, como en el siguiente, con un l¨ªmite de 2.000 euros.

Los trabajadores con discapacidad podr¨¢n desgravar entre 3.500 euros y 7.750 euros, seg¨²n el grado de minusval¨ªa que padezcan.

Viviendas vac¨ªas

En las comunidades aut¨®nomas de r¨¦gimen com¨²n ¡ªes decir, todas menos Pa¨ªs Vasco y Navarra, aunque Canarias tambi¨¦n presenta algunas particularidades¡ª las viviendas y los locales vac¨ªos generan la llamada imputaci¨®n de rentas inmobiliarias, es decir, un ingreso que equivale a cierto porcentaje del valor catastral del inmueble. En este caso, ¡°habr¨¢ que revisar que estas imputaciones no incluyan viviendas que ya no sean de nuestra propiedad, que sean de varios titulares o que est¨¦n habitadas por el ex c¨®nyuge¡±, sugieren desde Gestha.

Los inmuebles urbanos que no sean vivienda habitual tributar¨¢n entonces al 2% de su valor catastral si el valor ha sido revisado en el marco de un procedimiento de valoraci¨®n colectiva de car¨¢cter general del municipio en alg¨²n momento anterior a 2007.

Ganancias por la venta de inmuebles

En las ganancias patrimoniales por transmisi¨®n de bienes que no est¨¦n relacionados con actividades econ¨®micas se aplican unos coeficientes de abatimiento solo a la parte obtenida hasta el 20 de enero de 2006 y solo hasta un importe de 400.000 euros, destacan los t¨¦cnicos de Hacienda.

En este cap¨ªtulo existen, sin embargo, exenciones para mayores de 65 a?os o personas en situaci¨®n de dependencia severa que transmitan su vivienda habitual. Los contribuyentes que tengan m¨¢s de 65 a?os podr¨ªan aprovecharse tambi¨¦n de una exenci¨®n por vender cualquier tipo de bien, si el importe de la venta se destina a la creaci¨®n de una renta vitalicia asegurada, con el l¨ªmite de 240.000 euros y en un plazo de seis meses.

Otra exenci¨®n est¨¢ reservada a las ganancias originadas por la venta de una vivienda habitual cuyo importe se reinvierta en la adquisici¨®n o rehabilitaci¨®n de otra vivienda habitual en un plazo de dos a?os. Estar¨¢ exento tambi¨¦n el 50% de las ganancias patrimoniales cuando se transmitan inmuebles urbanos adquiridos entre el 12 de mayo y el 31 de diciembre de 2012.

Cambios en la situaci¨®n familiar

¡°Nacimientos, defunciones y cambios en el estado civil afectan en bastantes casos no solo al m¨ªnimo familiar y a algunas deducciones familiares, sino tambi¨¦n a la posibilidad de reducir la base imponible con el importe fijado judicialmente de las pensiones compensatorias a favor del c¨®nyuge y las anualidades por alimentos¡±, afirman desde Gestha. Por ello, habr¨¢ que poner especial esmero en reflejar estos datos en la declaraci¨®n, as¨ª como los contribuyentes que no tienen derecho a aplicar el m¨ªnimo por descendientes podr¨¢n reducir la progresividad del impuesto a trav¨¦s del importe fijado judicialmente de las anualidades satisfechas por decisi¨®n judicial a sus hijos.

Uno de los errores m¨¢s comunes es que hijos menores de 25 a?os o de otra edad pero con una discapacidad igual o superior al 33%, y que conviven con sus padres, presenten la declaraci¨®n por peque?as rentas de entre 1.800 euros y 8.000 euros, con el objetivo de beneficiarse de una devoluci¨®n que ser¨¢, sin embargo, muy modesta. A cambio, los padres pierden la posibilidad de incluirlos en el m¨ªnimo por descendientes de su propia declaraci¨®n y obtener, de esta manera, una ventaja que podr¨ªa ser m¨¢s jugosa, advierten desde Gestha. Si los ingresos del hijo no superan los 1.800 euros, sin embargo, este derecho se conserva.

Familias numerosas y discapacidad

Los miembros de las familias numerosas con ascendientes o descendientes con discapacidad, y los hogares monoparentales con dos hijos sin derecho a anualidades por alimentos, pueden beneficiarse de unas deducciones en la cuota estatal del IRPF. En el caso de un hijo o un ascendiente con discapacidad, las condiciones para obtenerla es que este tenga su propio NIF y no perciba rentas superiores a 1.800 euros, si presenta declaraci¨®n, y a 8.000 euros, en el caso opuesto.

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El importe de esta deducci¨®n ser¨¢ de 1.200 euros al a?o (100 euros al mes, si se solicita anticipadamente; 2.400 euros al a?o para familias numerosas de categor¨ªa especial). Las madres trabajadoras con hijos menores de tres a?os recibir¨¢n tambi¨¦n 1.200 euros al a?o o 100 euros al mes.

Alquiler de vivienda habitual

La deducci¨®n estatal por alquiler de vivienda habitual ha desaparecido, pero se mantiene para los contratos firmados hasta el 31 de diciembre de 2014. Los inquilinos que vivan de alquiler con un arrendamiento firmado antes de 2015 y cuya renta sea inferior a 24.107,20 euros pueden deducir el 10,05% de las cuotas pagadas el a?o pasado.

De todas formas, en la mayor¨ªa de las Comunidades Aut¨®nomas existen deducciones por el alquiler seg¨²n los requisitos establecidos por cada regi¨®n.

Adquisici¨®n de la vivienda habitual

Todos los contribuyentes que hayan comprado su vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 tambi¨¦n pueden seguir benefici¨¢ndose de una deducci¨®n estatal de hasta el 15% de las cantidades invertidas, con un l¨ªmite de 9.040 euros, siempre y cuando ya hayan deducido por esta raz¨®n en 2012 o en a?os anteriores. Por ello, desde Gestha se?alan que ¡°es imprescindible comprobar que esta deducci¨®n consta en el borrador, ya que, por errores de la entidad financiera, podr¨ªan no aparecer los datos de la hipoteca¡±. Un problema podr¨ªa surgir tambi¨¦n si se tiene m¨¢s de un pr¨¦stamo: ¡°Al no saber cu¨¢l se destin¨® a la compra de la vivienda, Hacienda podr¨ªa no incluirlo¡±, avisan los t¨¦cnicos del Ministerio.

Una atenci¨®n especial al borrador la dedicar¨¢n tambi¨¦n todos aquellos que hayan realizado algunas obras de rehabilitaci¨®n o ampliaci¨®n de la vivienda habitual antes de 2013, siempre que hayan terminado antes de 2017, as¨ª como los contribuyentes que hubiesen adecuado sus viviendas a las personas con discapacidad en el mismo plazo. El ex c¨®nyuge que haya dejado la vivienda familiar comprada antes de 2013 y que sigue pagando la hipoteca donde residen los hijos menores deber¨¢ corregir el borrador para incluir la parte de deducci¨®n por vivienda habitual. ¡°Esta es compatible con la deducci¨®n de alquiler a la que pueda tener derecho o con la de su propia vivienda habitual si fue adquirida antes de 2013, con el l¨ªmite conjunto de 9.040 euros de inversi¨®n¡±, aclaran desde Gestha.

Afiliaciones pol¨ªticas y donativos

Las aportaciones a partidos pol¨ªticos dan derecho a una reducci¨®n del 20% de las cuotas de afiliaci¨®n, con una base m¨¢xima de 600 euros anuales. La ¨²ltima reforma fiscal, adem¨¢s, introdujo importantes mejoras en algunas deducciones por donativos, con la condici¨®n de haber sido certificadas por la entidad beneficiaria.

Planes de pensiones

Las aportaciones a planes de pensiones permiten rebajar la base imponible, por lo que Gestha sugiere verificar con detenimiento que el borrador refleje correctamente estos datos. La reforma fiscal redujo la cantidad m¨¢xima que se puede aportar, desde 10.000 euros a 8.000 euros, siempre que dicha aportaci¨®n no supere el 30% de los rendimientos del trabajo y de actividades econ¨®micas, apostillan los t¨¦cnicos de Hacienda.

Las aportaciones realizadas por el c¨®nyuge del contribuyente tambi¨¦n reducen la base imponible, si este percibe menos de 8.000 euros de rendimientos al a?o. Gesta recuerda que el ahorro fiscal que suponen estas aportaciones oscila entre el 19% y el 48% de la inversi¨®n, seg¨²n las variaciones de escalas de gravamen aprobadas en cada Comunidad Aut¨®noma.

Cl¨¢usula suelo

La devoluci¨®n del dinero cobrado por el banco por una cl¨¢usula suelo abusiva ¡°es el reintegro de un pago indebido¡±, subrayan desde Gestha, ¡°por lo que no constituye renta¡±. Por la misma raz¨®n, tampoco se tendr¨¢n que incluir en la base imponible los intereses que la entidad financiera haya eventualmente entregado al cliente como indemnizaci¨®n por una cl¨¢usula suelo.

No obstante, si estos intereses hubieran formado parte de deducciones por inversi¨®n en vivienda habitual o las establecidas por las Comunidades Aut¨®nomas, se deber¨¢n regularizar para los cuatro ejercicios no sujetos a prescripci¨®n, es decir, desde 2013 hasta 2016. Lo mismo se debe hacer si los intereses hubieran sido considerados gastos deducibles en rendimientos del alquiler o actividades econ¨®micas.