Hacienda estrecha el control sobre las grandes empresas con 34.500 inspecciones en 2023, un 17% m¨¢s

La Agencia Tributaria llev¨® a cabo 44.776 actuaciones de control durante 2023 relacionadas con grandes empresas, patrimonios relevantes, abusos de formas societarias y lucha contra la econom¨ªa sumergida, un 13,7% m¨¢s que en el a?o anterior. Dentro de este amplio y variopinto grupo destac¨® la vigilancia sobre las grandes compa?¨ªas, grupos societarios y multinacionales, con un saldo de 34.487 actuaciones, un incremento anual del 17,3%. Las inspecciones, seg¨²n explica Hacienda este jueves en la nota que acompa?a al balance de los resultados de control tributario, permitieron identificar importantes irregularidades, reforzando as¨ª la capacidad del Estado para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de estos contribuyentes, que por su naturaleza y complejidad consumen elevados recursos de alta cualificaci¨®n.

A partir de aqu¨ª, hasta llegar a esas casi 45.000 comprobaciones, la agencia tambi¨¦n cerr¨® 3.031 operaciones de an¨¢lisis patrimonial y societario (un 2% m¨¢s), otras 5.812 relacionadas con abusos de formas societarias y ocultaci¨®n de actividad (3,9%) y 1.446 m¨¢s vinculadas a ventas ocultas descubiertas en actividades econ¨®micas (2,8%). Si se suman el resto de intervenciones de prevenci¨®n y control del fraude, donde se incluyen, por ejemplo, las aduaneras, el total de actuaciones super¨® los 1,8 millones, con un saldo conjunto de 16.708 millones de euros en favor de las arcas p¨²blicas.

De esta cantidad, de acuerdo con los datos publicados por Hacienda, la mayor parte de los recursos correspondi¨® a actuaciones de control (9.431 millones de euros), mientras que 965 millones fueron por declaraciones fuera de plazo sin que hubiera requerimiento previo. A esto se suman 6.312 millones por minoraciones de devoluciones, un 18,5% m¨¢s debido al efecto extraordinario de las mayores minoraciones por devoluciones de pagos fraccionados. ¡°Descontando esos extraordinarios, los resultados homog¨¦neos en 2023 han alcanzado los 14.712 millones de euros¡±, apunta la agencia, en l¨ªnea con las cifras logradas en a?os previos.

Uno de los grandes frentes dentro de las comprobaciones a empresas est¨¢ ¨ªntimamente relacionado con la internacionalizaci¨®n y la actividad que desarrollan en otros pa¨ªses. Para ello, adem¨¢s de la Delegaci¨®n de Grandes Contribuyentes, la Agencia Tributaria cuenta desde hace unos a?os con la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional (ONFI), que pone la lupa en las ramificaciones que las grandes compa?¨ªas despliegan alrededor del mundo. En 2023, las actuaciones de control en las que participaron estos dos equipos provocaron ajustes en bases imponibles (la cantidad sobre la que se tributa) por un importe total de 2.925 millones de euros. En paralelo, se firmaron acuerdos previos de valoraci¨®n con las grandes empresas ¡ªlos cuales sirven para reducir la litigiosidad entre las partes de forma amistosa¡ª que implican garantizar a futuro 3.578 millones de euros, siempre en t¨¦rminos de base imponible, un aumento del 32% respecto a 2022.

Adem¨¢s del corporativo, otro de los focos de control que exprimen anualmente los inspectores y t¨¦cnicos de Hacienda es el que afecta a los grandes patrimonios de Espa?a, sobre todo en lo relativo a su residencia fiscal. Durante 2023, las actuaciones de comprobaci¨®n de contingencias asociadas a estos obligados tributarios generaron como resultado deudas liquidadas por importe de 502 millones de euros en 999 expedientes. Los vol¨²menes alcanzados son algo inferiores a los del a?o previo, pero superan el promedio de los cinco ejercicios anteriores.

Gracias a las herramientas inform¨¢ticas con las que trabaja la agencia para facilitar la detecci¨®n de falsos no residentes con patrimonios relevantes, en 2023 se cerraron actuaciones de comprobaci¨®n con un importe total liquidado de 27,7 millones sobre 136 grandes fortunas que se encontraban artificialmente localizados en otras jurisdicciones.

En este batiburrillo de comprobaciones tambi¨¦n han aflorado ventas ocultas en 2.317 actuaciones, un 0,2% m¨¢s que el a?o anterior. Como consecuencia de dichas operaciones, se han computado cuotas por importe de 466 millones de euros, lo que supone un incremento del 7% respecto del a?o anterior. Y, en paralelo, se han finalizado casi 30.000 actuaciones presenciales en distintos sectores, considerados de riesgo tributario, cuya finalidad es detectar irregularidades que pongan de manifiesto rentas no declaradas.

Junto a las visitas presenciales, Hacienda tambi¨¦n ha tirado en 2023 de avisos a contribuyentes que tienen la consideraci¨®n de ser potenciales arrendadores de vivienda. Estas campa?as han aflorado en los ¨²ltimos ocho a?os rendimientos inmobiliarios provenientes de casi 1,3 millones de declaraciones que incluyen rendimientos de capital inmobiliario, con una base imponible declarada por importe de 8.526 millones de euros y una recaudaci¨®n de 1.025 millones.

Criptomonedas y tarjetas ¡®offshore¡¯

La Agencia Tributaria mantiene el control fiscal sobre la inversi¨®n en monedas virtuales por los riesgos fiscales que estas operaciones conllevan. En 2023 se ha recibido informaci¨®n de 27 entidades con m¨¢s de 150.000 cuentas bancarias y m¨¢s de 170.000 titulares autorizados identificados. En paralelo, dentro del nuevo programa de control sobre los neobancos, se emitieron 74 requerimientos dirigidos a las entidades de dinero electr¨®nico y entidades de pago espa?olas y sucursales en Espa?a de entidades extranjeras que constan autorizadas por el Banco de Espa?a, en las que se han solicitado datos variados. En total, se ha obtenido informaci¨®n de 49 entidades sobre m¨¢s de 36.000 cuentas y m¨¢s de 30.000 titulares y autorizados identificados.

A la vez, se ha mantenido la vigilancia sobre tarjetas de cr¨¦dito y d¨¦bito con cargo a cuentas abiertas en el exterior de entidades financieras residentes y no residentes, con el objetivo de identificar a los titulares. En 2023 se ha obtenido informaci¨®n sobre 1.193 tarjetas que ya estaban fichadas, pero tambi¨¦n se han destapado otras 1.045 nuevas. El resultado ha sido una inspecci¨®n que ha aflorado 35,7 millones de euros provenientes de las offshore.

La nota com¨²n a todos los casos, apunta la agencia, es que el contribuyente ubica unos fondos en el extranjero, pretendiendo situarlos fuera del control de la Administraci¨®n tributaria espa?ola, y busca repatriarlos, al menos en parte, a trav¨¦s del consumo mediante uso de las tarjetas emitidas en otros pa¨ªses.