En qu¨¦ consiste la trama de los hidrocarburos tras la puesta en libertad de Aldama

El presunto conseguidor del caso Koldo, el empresario V¨ªctor de Aldama, sali¨® ayer de la c¨¢rcel de Soto del Real, donde se encontraba en prisi¨®n provisional desde el pasado 10 de octubre por un presunto fraude de 182 millones de euros en el sector de los hidrocarburos. Aldama est¨¢ investigado en la Audiencia Nacional en dos causas y juzgados diferentes. Por un lado, el juez Pedraz le imputa un supuesto fraude de hidrocarburos que le ha mantenido en prisi¨®n provisional hasta ayer; y por otro, el juez Ismael Moreno le investiga por el caso Koldo, sobre presuntas comisiones en contratos p¨²blicos de mascarillas. Precisamente es a ra¨ªz de este ¨²ltimo caso por el que el empresario pidi¨® declarar de forma voluntaria, tras afirmar que dio cientos de miles de euros a ?balos y Koldo Garc¨ªa y denunciar otras mordidas a cargos del PSOE, y se ha comprometido a colaborar en todos los procedimientos que tiene abiertos.

Pero es por el caso del fraude de los hidrocarburos por el que Aldama ha quedado en libertad provisional. Aldama fue arrestado tras una operaci¨®n de Anticorrupci¨®n a principios del pasado octubre tras el despliegue de una ¡°importante operaci¨®n policial¡± contra una organizaci¨®n criminal que hab¨ªa defraudado 182 millones de euros a Hacienda en dos a?os. Los investigadores indagaban en una ¡°serie de entramados societarios instrumentales¡±, utilizados presuntamente para esquivar a la Agencia Tributaria y para blanquear esos fondos posteriormente. El ministerio p¨²blico admiti¨® la ¡°elevada complejidad¡± de las pesquisas, ya que la enorme cantidad de dinero que mueven estas tramas les permiten acceder a ¡°diferentes esferas de poder, consiguiendo una alta capacidad de corrupci¨®n sobre funcionarios de la Administraci¨®n¡±. La operaci¨®n policial en la que se ha visto envuelto Aldama se sald¨® con 14 detenciones, as¨ª como 11 entradas y registros en domicilios y sedes sociales de empresas en varias provincias espa?olas: entre otras, Madrid, Salamanca y C¨¢ceres. Pedraz atribuye a los investigados los delitos de pertenencia a organizaci¨®n criminal, blanqueo de capitales y contra la Hacienda p¨²blica.

El fraude del IVA en el sector de los carburantes ha crecido de manera exponencial en los ¨²ltimos a?os y ya representa alrededor de una cuarta parte del volumen total de venta de combustible que se anota en el pa¨ªs. El funcionamiento de la trama era relativamente sencillo: se basa en la utilizaci¨®n de empresas ficticias que compran combustibles sin pagar el IVA correspondiente y que luego desaparecen antes de que la Agencia Tributaria pueda recaudar el impuesto. El esquema principal operaba mediante una red de empresas intermediarias, que pueden ser nacionales o internacionales, dedicadas a la adquisici¨®n y venta de combustibles. Estas compa?¨ªas, generalmente ficticias, realizaban compras de carburantes dentro de la Uni¨®n Europea, aprovechando los mecanismos del mercado intracomunitario que permiten realizar estas operaciones sin la necesidad de pagar inmediatamente el IVA. Sin embargo, al vender el combustible a precios m¨¢s bajos en el mercado interno, estas compa?¨ªas emiten facturas con IVA, pero no lo ingresan a las arcas del Estado. Cuando Hacienda detectaba la irregularidad, las empresas ya han desaparecido.

El fraude se nutre de un modelo de empresa pantalla con testaferros, donde una sociedad de corta vida opera durante un periodo muy limitado de tiempo, pero suficiente para realizar unas pocas transacciones de grandes vol¨²menes de combustible y desaparecer antes de que Hacienda pueda iniciar el proceso de comprobaci¨®n. Pero, ?c¨®mo pueden lograr escapar? En un primer momento, mientras est¨¢ almacenado, el combustible est¨¢ al amparo del r¨¦gimen suspensivo, es decir, libre de tributar. Una vez que sale, las operaciones est¨¢n sujetas a dos grav¨¢menes: los impuestos especiales y el IVA. Sin embargo, mientras que los primeros se pagan a la salida de f¨¢brica o dep¨®sito fiscal donde se almacena el producto ¡ªpor parte de los titulares de dichas instalaciones¡ª, el segundo est¨¢ exento cuando los compradores mayoristas adquieren el combustible. La idea es que, posteriormente, estos operadores ingresen con sus declaraciones peri¨®dicas el IVA devengado en las ventas a las gasolineras. Sin embargo, desaparecen, por lo que esos ingresos nunca llegan a Hacienda.

La Agencia Tributaria no recopila el impacto para Hacienda, pero en sus memorias anuales se pueden ver cada ejercicio varios ejemplos de este tipo de tramas, con cientos de millones de euros de impacto destapados por la Oficina Nacional de Investigaci¨®n contra el Fraude (ONIF). La Unidad Central Operativa (UCO) de la Guardia Civil cuantifica en 530 millones de euros el fraude destapado por sus agentes desde mediados de 2021 hasta mediados de este a?o. Por su parte, la Asociaci¨®n Espa?ola de Operadores de Productos Petrol¨ªferos eleva la sacudida hasta los 1.200 millones anuales, mientras que los ¨²ltimos datos de la consultora KPMG apuntan a unos vol¨²menes estimados de ventas de los operadores irregulares de 26.000 millones de euros entre 2013 y 2022 que no habr¨ªan pasado por los ojos de Hacienda.

Adem¨¢s del recaudatorio, este tipo de fraude tiene un impacto de competencia desleal en el mercado. Las empresas que participan en el entramado pueden vender carburantes a precios mucho m¨¢s bajos que las leg¨ªtimas, ya que no est¨¢n asumiendo el coste del IVA. Esto pone en desventaja a las compa?¨ªas que operan de manera legal, las cuales deben enfrentarse a una competencia que puede reducir sus m¨¢rgenes de beneficio de manera significativa, seg¨²n denuncian desde el sector. Otro efecto negativo es la vinculaci¨®n con el crimen organizado, ya que las operaciones fraudulentas suelen estar relacionadas con redes delictivas m¨¢s amplias que no solo se dedican a la evasi¨®n fiscal, sino tambi¨¦n al contrabando de combustible y otras actividades il¨ªcitas. Las ganancias obtenidas a trav¨¦s de este fraude suelen ser lavadas y transferidas a para¨ªsos fiscales. Por ejemplo, una trama destapada recientemente por la Agencia Tributaria blanqueaba parte de los beneficios mediante la inversi¨®n en criptomonedas y adquisici¨®n de empresas del sector sanitario y hotelero, la restauraci¨®n y los clubs n¨¢uticos.