Querella contra Conde y su equipo

La Fiscal¨ªa de la Audiencia Nacional present¨® el pasado 15 de noviembre una querella contra Mario Conde, Arturo Roman¨ª, Rafael P¨¦rez Escolar, Enrique Lasarte, Ramiro N¨²?ez, Fernando Garro, C¨¦sar de la Mora, Vicente Figaredo, Antonio S¨¢enz de Montagut, Mart¨ªn Rivas, Posteriormente se ampli¨® a tres m¨¢s: Ricardo G¨®mez-Acebo, Juan Belloso y Juan Jos¨¦ Abaitua.Los delitos que se imputan a todos los querellados, seg¨²n fuentes jur¨ªdicas, son los siguientes:

a) Falsedad en documento mercantil

A trav¨¦s de la realizaci¨®n de pr¨¢cticas contables irregulares y ocultaci¨®n de la verdadera situaci¨®n patrimonial de Banesto para aparentar una situaci¨®n patrimonial m¨¢s favorable que la real.

b) Maquinaci¨®n para alterar el precio de las cosas

Mediante la venta de activos de Banest¨® u operaciones de cr¨¦dito injustificadas. Estas operaciones estaban dirigidas a favorecer a terceras empresas vinculadas a los anteriores gestores de Banesto, a sus familiares o a personas vinculadas con los mismos para su posterior compra a precio revalorizado en beneficio de los vendedores, que no son sino fiduciarios de los querellados, con quebranto para las finanzas del banco. Se trata, en definitiva, de prestar dinero injustificadamente o comprar a precios injustificados en perjuicio del banco y en beneficio de los prestatarios o vendedores.

El mecanismo era el siguiente: se prestaba dinero a una sociedad en quiebra, se participaba en su accionariado, y despu¨¦s se compraba la sociedad por un precio revalorizado en beneficio de los accionistas vendedores y en claro perjuicio del banco. Por ejemplo: se inyectaba un cr¨¦dito de 1.000 millones a una sociedad en quiebra t¨¦cnica, se pasaba a participar en su accionariado a trav¨¦s de parientes, amigos o testaferros y despu¨¦s Banesto compraba la sociedad por 3.000 o 4.000 millones de pesetas, y las p¨¦rdidas las asum¨ªa Banesto.

c) Apropiaci¨®n indebida

A trav¨¦s de la retenci¨®n de cantidades, que deb¨ªan pasar a las cuentas de Banesto, pero que en realidad pasaban a sociedades intermedias que eran propiedad de los ex gestores. No existe ninguna justificaci¨®n de los ingresos en dichas Cuentas.

La querella se inicia diciendo que se han tenido a la vista los informes del Banco de Espa?a, se describe despu¨¦s el conjunto e irregularidades que se han producido, se tipifican las mismas en estos tres tipos delictivos, y se describen hasta ocho operaciones concretas en las que se dan esas caracter¨ªsticas.

La querella imputa a los gestores de Banesto un excepcional deterioro de sus finanzas debido a su gesti¨®n a trav¨¦s de arriesgadas y poco justificadas pol¨ªticas de inversi¨®n y gesti¨®n, que adem¨¢s de resultar un fracaso, les han ocasionado ping¨¹es beneficios personales.

Estas operaciones son de dos tipos:

1. Operaciones especiales saldadas con graves quebrantos en beneficio de sociedades aparentemente vinculadas a los propios gestores, sus amigos o sus familiares.

2. Actividades de ocultaci¨®n de la verdadera situaci¨®n patrimonial de la entidad con pr¨¢cticas contables irregulares y entorpecimiento de la labor inspectora del Banco de Espa?a mediante la ocultaci¨®n de datos, el retraso in justificado en la remisi¨®n de informes.... Creaci¨®n de resultados mediante artificios contables para presentar beneficios superiores a los reales a trav¨¦s de operaciones ficticias: ventas a entidades del mismo grupo, ventas de terceros que son fiduciarios financiados por el propio Banco; es decir, que pagan a Banesto con dinero que previamente Banesto les ha prestado.

Operaciones especiales

1. Operaci¨®n Euman Valyser (venta de lsolux)

Para entenderla hay que seguir los siguientes pasos:

- El administrador ¨²nico de Euman y presidente de Valyser es Eugenio Mart¨ªnez Jim¨¦nez.-

- El 95% del capital social de Euman es de Eugenio Mart¨ªnez y el 5% de Carlos D¨ªaz Porgueres.

- Euman es due?a del 100% de Valyser, que, a su vez, es due?a del 100% de Veblinsa.

- Otra sociedad (Medical Merate Espa?a) tiene tambi¨¦n como apoderado a Eugenio Mart¨ªnez, y sus accionistas son Arturo Roman¨ª, Ramiro N¨²?ez-Villaveir¨¢n y Alfonso D¨ªez de Orueta.

- Esta sociedad pertenece al Grupo Zenith 88 SRL (sociedad italiana), cuyo accionariado est¨¢. compuesto por: Lourdes Arroyo (esposa de Mario Conde), que tiene 223.241.035 acciones; Mario Conde, que es due?o del 40% de la sociedad; Massimo Sordi, propietario del resto. Massimo Sordi es presidente de Banesto Grupo Finanziario Internacional, filial de Banesto en Italia.

- Al grupo Euman Valyser pertenecen una serie de sociedades: Inversiones Puerto del Moral (Mario Conde, 100.000 accio.nes); Nutridist; Veh¨ªculos Blindados; Altas Cumbres; Inversiones del Condado (Mariano G¨®mez de Lia?o, abogado de Conde, es presidente, y Mario Conde es due?o del 25%), y Promociones, Hoteleras, en la que Mario Conde tiene un 4,45%.

La venta de Isolux-Wat se hace de la siguiente forma:

- En julio de 1990, Valyser compra a Corporaci¨®n Banesto por 600 millones de pesetas el 40% del capital de la empresa. En el documento se hace constar que son 150 millones de pesetas por cada 10%.

- En enero de 1992, Valyser vende el 10% de Isolux a Portland Ib¨¦rica, que pertenec¨ªa a Banesto, por 1.100 millones de pesetas, con lo que obtiene 950 millones de plusval¨ªa por ese 10%.

- En enero de 1993, Valyser vende el restante 30% de Isolux a Ibiser por 3.300 millones de pesetas. Este 30% es inmediatamente7 vendido a Metallgesellschaft por la misma Cantidad.

- Posteriormente, Corporaci¨®n compra de Metallgesellschaft ese 30% en 3.576 millones de pesetas.

De este modo, el grupo Valyser, entre julio de 1990 y julio de 1993, ha comprado de la Corporaci¨®n el 40% de Isolux Wat, lo ha vendido en dos paquetes a dos sociedades del grupo en mucho m¨¢s dinero y lo ha vuelto a vender a la Corporaci¨®n Banesto. El beneficio obtenido por esas sociedades fue de 3.800 millones de pesetas, que han quedado en la esfera de las sociedades controladas por Mario Conde o personas del consejo, o de testaferros, esposas, abogados, etc¨¦tera, y dos sociedades, Ibiser y Metallgesellschaft.

2. Promociones Hoteleras

Esta sociedad, dedicada a la construcci¨®n, compra en 1987 un edificio en Fernando el Santo, 12 y 14, por 215 millones. ?ste es su ¨²nico activo.

El consejo de administraci¨®n lo forman tres personas, una de las cuales es Jos¨¦ Ram¨®n Rigal Ramos, presidente deja empresa, que, a su vez, es secretario de Euman y secretario consejero de General Medical Merate Espa?a. Ambas sociedades participa ron tambi¨¦n en el asunto de Isolux.

En 1990, Promociones Hoteleras es vendida por 856.408.018 pesetas a Valyser (el 48,5%), Asni Investments (47%) y Mariano G¨®mez de Lia?o (4,45%). Para el pago de estas cantidades se entregan letras avaladas por Bandesco, tambi¨¦n del grupo.

Arturo Roman¨ª propone al banco alquilar el inmueble de Fernando el Santo por seis a?os y 5.500 pesetas el metro cuadrado. El alquiler se efect¨²a en octubre de 1990 con una opci¨®n de compra. En principio estaba reservado a que lo adquiriera la Corporaci¨®n, pero se vende a La Uni¨®n y el F¨¦nix -tambi¨¦n de Banesto-, aunque el motivo de arrendar y optar a la compra era instalar la sede de la Corporaci¨®n.

La venta se efect¨²a a La Uni¨®n y el F¨¦nix en 3.218 millones de pesetas.

El resumen ser¨ªa, pues, el siguiente: Promociones Hoteleras compra un edificio por 215 millones. Ese mismo a?o compran el 100% de las acciones de Promociones Hoteleras por los 856.408.018 pesetas a trav¨¦s de, dos sociedades pantalla y el abogado de Conde (Valyser y Asni). En 1992, nombran a Rigal (presidente del Consejo de Promociones Hoteleras) consejero secretario de Valyser y secretario de Euman, empresas tambi¨¦n del grupo. Este edificio pasa a la esfera de Banesto, alquil¨¢ndolo Arturo Roman¨ª por un precio de mercado, con opci¨®n de compra para ejercitarla la Corporaci¨®n, aunque finalmente es La Uni¨®n y El F¨¦nix la adquirente por 3.218 millones de pesetas, lo que les da un beneficio en poco m¨¢s de un a?o de 2.362 millones de pesetas, que quedan en la esfera del grupo.

Grupo Dorna

Para comprender la operaci¨®n hay que partir de la situaci¨®n de los hermanos, Garc¨ªa Pardo -Manuel y Carlos- en 1993 en Banesto, de cuyo capital eran propietarios en un 1,04% a trav¨¦s de cuatro sociedades.

Las operaciones se pueden observar en tres aspectos distintos: la venta a Corporaci¨®n, la operaci¨®n de la esquina del Bernab¨¦u y las operaciones de Oil D'Or.

a) Venta a Corporaci¨®n:

En octubre de 1990, la Corporaci¨®n Banesto toma el 40,5% del capital de Doma por 8.150 millones de pesetas (su capital social era de 100 millones). Simult¨¢neamente se lleva a cabo una ampliaci¨®n de capital de 19.000 millones de pesetas, con una prima de emisi¨®n de 1.881. El total de inversi¨®n de la Corporaci¨®n fue, pues, de 10.031 millones de pesetas.

Simult¨¢neamente se produce la compra de participaciones de cuatro sociedades de los Garc¨ªa Pardo en Banesto. Estas sociedades son Inversiones Revidere, Varbol¨ª, Alpima y Crisconma.

La valoraci¨®n de Dorna que sirvi¨® a Corporaci¨®n para adquirir las acciones se efectu¨® por American Appraisal, que estim¨® su valor en 34.095 millones de pesetas, valorando incluso ideas y posibilidades de contratos de deportistas. Sin embargo, su valor te¨®rico era de 2.509 millones de pesetas en 1990, de 4.124 millones en 1991 y de 5.466 millones en 1992. Sus beneficios ascendieron en esos ejercicios, respectivamente, a 432, 1.615 y 1.342 millones de pesetas.

b) La Esquina del Bernab¨¦u

En esta operaci¨®n hay que partir de una sociedad de los hermanos Garc¨ªa Pardo llamada Inmobiliaria Blasco de Garay. En diciembre de 1992 -una vez terminada la operaci¨®n- ten¨ªa tres empleados, un capital social de 10 millones de pesetas y una situaci¨®n real de quiebra t¨¦cnica, con un patrimonio neto negativo de 196 millones de pesetas, lo que indica que fue empleada como instrumento inicial de la operaci¨®n.

Esta sociedad contrata con el Real Madrid el arrendamiento "durante 20 a?os de la Esquina del Bernab¨¦u, siendo el precio del arrendamiento el que importara la construcci¨®n de dichos locales.

Una vez que tiene en su poder el arrendamiento, los Garc¨ªa Pardo crean un sistema de cuentas en participaci¨®n en virtud del cual se reservan para siempre el 10% de los ingresos brutos que d¨¦ la Esquina del Bernab¨¦u, en calidad de gestores.

En 1992, la nueva sociedad Centro Comercial Concha Espina, se subroga en los derechos y obligaciones de Blasco de Garay, y como consecuencia de ello, el cr¨¦dito de 2.700 millones de pesetas que ten¨ªa Blasco, de Garay con Banesto pasa a la sociedad adquirente, que termina teniendo un riesgo en Banesto de 3.875 millones de pesetas.

A partir de ah¨ª, Banesto adquiere el 48% de las cuentas en participaci¨®n de la Esquina del Bernab¨¦u (el contrato de cuentas en participaci¨®n implica participar en resultados favorables o adversos de una explotaci¨®n), lo que, en primer lugar, disminuye la garant¨ªa de Banesto en el riesgo. El precio de adquisici¨®n de ese 48% se fij¨® en 1.989 millones de pesetas, porque nuevamente American Appraisal valora los flujos de caja previsibles de la Esquina del Bernab¨¦u en 3.944 millones de pesetas. Seg¨²n todos los datos, adem¨¢s de que la valoraci¨®n es notoriamente excesiva, econ¨®micamente la operaci¨®n era de muy dudosa rentabilidad para el banco.

Quiz¨¢ la ¨²nica explicaci¨®n es la siguiente:

- El 13 de enero de 1993, las cuentas en participaci¨®n de la Esquina del Bernab¨¦u eran las siguientes: Banesto, el 48%; Dorna, el 4%; Sanfergo, el 5%; Cifuentes 2.000, el 5%; Inmobiliaria Blasco de Garay, el 38%.

- Doma e Inmobiliaria Blasco de Garay est¨¢n en poder de los Hermanos Garc¨ªa Pardo.

- Sanfergo: tiene como administrador ¨²nico a Alfonso D¨ªez de Orueta (secretario del consejo del Banco de Vitoria, grupo Banesto), que es reconocido generalmente como el mediador habitual de Mario Conde. El administrador ¨²nico fue luego Jos¨¦ Luis Garc¨ªa Trabanco, empleado de Banesto. En 1994, el administrador es Borja Oliete Clemente de Diego, marido de Francisca Mart¨ªnez Castrej¨®n, secretaria de Fernando Garro, director general de Banesto. Hay pruebas, seg¨²n fuentes jur¨ªdicas, de que una sociedad suiza llamada Ely Suipe ingres¨® dinero en cuenta de Fernando Garro por la compra de seis acciones. de esta sociedad. Precisamente, el siguiente d¨ªa de la compra por Corporaci¨®n del 48% de las cuentas en participaci¨®n, hay un ingreso en la cuenta de esta sociedad de 178.155.000 pesetas, y luego otro de 21.378.600 pesetas, librado por Dorna.

- Cifuentes 2.000, que tiene un capital social de 200 millones de pesetas, del que son propietarios Esther Hernando Palafox, esposa de Rafael P¨¦rez Escolar, en un 99%, y los hijos de ambos en un 1%. Tambi¨¦n recibe un ingreso de 178 millones de pesetas y otro de 21,4 millones de Dorna.

Para resumir, pues, los Garc¨ªa Pardo, con 10 millones de pesetas que aportaron para constituir Blasco de Garay, reciben: 1.776 millones por vender a Corporaci¨®n el 48% de la cuenta en participaci¨®n de la Esquina del Bernab¨¦u, mantienen el 38%. por un lado y el 4% de esta cuenta (a trav¨¦s de Blasco de Garay y de Dorna) y encima se reservan para siempre el 10% de los ingresos brutos por la gesti¨®n. Es decir, hacen un buen negocio ellos, un mal negocio la Corporaci¨®n y dos sociedades del grupo de Conde, Garro y P¨¦rez Escolar reciben un 5% de la cuenta en participaci¨®n y unos 200 millones de pesetas por la gesti¨®n de venta del 48% de la cuenta en participaci¨®n a Corporaci¨®n Banesto.

4. Opciones de venta de acciones de la Sociedad Espa?ola de Carburos Met¨¢licos

El 4 de abril de 1990, Banesto concedi¨® a Air Products Canada una opci¨®n de compra sobre 672.000 acciones del capital social de Sociedad Espa?ola de Carburos Met¨¢licos, ejercitable hasta el 27 de junio de 1994 al precio de 10.230 pesetas por acci¨®n. El contrato lo firm¨® Arturo Roman¨ª. En dicho contrato no aparece la contraprestaci¨®n que recibe Banesto por dar tal opci¨®n de compra, aunque es evidente que la hubo, ya que en el propio contrato se establece una condici¨®n resolutoria que, de producirse, supondr¨ªa cancelar la opci¨®n de compra y que la "prima fuera devuelta" a Air Products.

Existe una carta del representante de Air Products a Arturo Roman¨ª en la que le confirma que "ha cursado instrucciones para abonar la cantidad de 1.344 millones de pesetas... seg¨²n lo convenido". ?sta, seg¨²n las fuentes jur¨ªdicas, debe ser la prima pactada.

El 28 de marzo de 1994, ya intervenido Banesto, se recibe en su sede un fax del representante de Air Products en el que confirma que se ha hecho el pago de los 1.344 millones de pesetas en concepto de prima de la opci¨®n de compra de las 672.000 acciones y que dicha cantidad se ha ingresado en una cuenta suiza del NMB Bank, con referencia a una tercera persona o sociedad (Hamburger Ackerman Dr. Peter Widmer). Esta transferencia se hizo a aquella cuenta por orden verbal de Arturo Roman¨ª. El banco suizo confirma haber, recibido el dinero.

Consta en la documentaci¨®n aportada que Air Products trat¨® infructuosamente en varias ocasiones de que Banesto le emitiera un certificado de haber recibido los 1.344 millones de pesetas mediante cartas remitidas a Roman¨ª. Los actuales administradores de Banesto confirman que no existe ning¨²n ingreso por dichas cantidades en la contabilidad de Banesto, aunque s¨ª consta la existencia de la opci¨®n de compra sobre las acciones de Carburos Met¨¢licos.

En resumen, Banesto, a trav¨¦s de Roman¨ª, concede una opci¨®n de compra cuya prima de 1.344 millones de pesetas, la cual paga el beneficiario y dicha cantidad no se ha ingresado en el patrimonio de Banesto, sino en una cuenta suiza indicada por Arturo Roman¨ª.

5. Operaci¨®n en favor de Data Transmision Systems

Data Transmision Systems es una sociedad cuya finalidad es "la prestaci¨®n de servicios profesionales se asesor¨ªa y consultor¨ªa". No consta qui¨¦nes son sus accionistas, pero sus administradores son Elena Garc¨ªa Baquedano, Susana S¨¢nchez Herrero y Alejandro Valcarce von Rein, personas relacionadas con Arturo Roman¨ª, al ser estas personas administradoras de otras muchas sociedades de las que Roman¨ª posee el 100% de su accionariado u otras participaciones importantes.

Dicha sociedad, constituida en 1990 con un capital social de 10 millones de pesetas, se vio favorecida por una transferencia no justificada de 1.224 millones de pesetas, generando en el primer a?o de funcionamiento unos beneficios netos antes de impuestos de 1.271 millones de pesetas.

La operaci¨®n a trav¨¦s de la cual se dio injustificadamente a dicha sociedad esa cantidad de dinero tiene que ver con el proceso de adquisici¨®n de Banesto de varias empresas cementeras de la cadena Valenciana de Cementos Portland.

En 1990 se escindi¨® el grupo Portland por desavenencias entre los directivos de Banesto y la familia Serratosa. Como consecuencia de ello a Banesto se adjudican determinadas sociedades del grupo, entre ellas Prebetong Arag¨®n y Hormifasa en las cuales ten¨ªa la familia Serratosa una participaci¨®n del 30%, que se acuerda transferir al grupo Banesto por importe total de 176 millones de pesetas que es pagado por Banesto mediante cheques cruzados en favor de los vendedores.

Sin embargo, y a pesar de tal precio de compra -176 millones-, en el balance a 31 de diciembre de 1990 de Portland Iberia aparece contabilizado ese 30% del capital de Prebetong Arag¨®n y Hormifasa, pero valorado en 1.403 millones de pesetas.

Esa cifra exacta, 1.403,5 millones, es la misma que un agente de cambio y bolsa ingres¨® en la cuenta que en Banesto pose¨ªa la entidad- Lombard¨ªa y Lacaci mediante un tal¨®n firmado por Portland Iberia. Dicha cantidad estuvo invertida en letras del Tesoro menos de un mes hasta que el 11 de junio el agente de cambio y bolsa orden¨® que no se renovara la inversi¨®n, que hab¨ªa generado un beneficio de nueve millones de pesetas, pidiendo que se hicieran las siguientes operaciones:

1. Transferir 170 millones a la cuenta de Gay Cordon, entidad tambi¨¦n participada por empresas vinculadas a Mario, Conde con un 72%.

2. Preparar cuatro cheques al portador por un importe total cercano a los 18 millones de pesetas (comisi¨®n que obtiene el agente de cambio y bolsa Ignacio Mart¨ªnez Echevarr¨ªa Ortega por su intervenci¨®n).

3. Traspasar el saldo resultante, es decir, 11.224,5 millones de pesetas a la cuenta que Data Transmision Systems mantiene abierta en Banesto.

En resumen, la participaci¨®n del 30%,en dos empresas cementeras, valorada en 176 millones de pesetas es adquirida finalmente por Portland Iberia por un valor de 1.400 millones de pesetas que se abona a las empresas pertenecientes a Arturo Roman¨ª que nada tienen que ver con esta operaci¨®n.

6. Pagos injustificados en favor del grupo Hachuel

La sociedad Corpoban, filial al 100% de la Corporaci¨®n industrial Banesto, hizo varios pagos aparentemente injustificados a dos empresas del grupo Hachuel (Martolinas y Servifil Spain Cinematogr¨¢fica) por un importe total de 5,00 millones de pesetas por la realizaci¨®n de varios informes, cuyo contenido en absoluto justifica tal desembolso y d¨¢ndose las siguientes circunstancias:

- Aunque los pagos son por varios informes distintos sobre las perspectivas del mercado cementero y la posible adquisici¨®n de Tudor, tres de ellos se hacen con facturas de la misma fecha, el 1 de abril de 1992.

- Tres de los cuatro pagos tienen el mismo importe exacto: 113 millones de pesetas. El otro pago es por importe de 169,5 millones de pesetas.

- Dos de los informes son literalmente id¨¦nticos.

Adem¨¢s de ello las empresas del grupo Hachuel recibieron importantes financiaciones de Banesto para la adquisici¨®n de la Inmobiliaria Urbis y la fusi¨®n de dicha sociedad con Ceisa y Mas Camarena.

Debido a dicha fusi¨®n se pagaron las siguientes cantidades o comisiones:

- A Rafael P¨¦rez Escolar, 4.71 millones de pesetas.

-A Cifuentes 2000, 100 millones de pesetas.

- A H. Capital, del grupo Hachuel, 900 millones de pesetas.

Se trata de averiguar a trav¨¦s de la instrucci¨®n del proceso penal si dichas facturas se corresponden con pagos reales y con la realizaci¨®n de los trabajos a que hacen referencia o encubren otro tipo de operaciones.

7. Salida de 300 millones de pesetas en efectivo de las cajas del banco

Los d¨ªas 2 de febrero y 6 de abril de 1989, en la oficina del banco del paseo de la Castellana n¨²mero 7, se entregaron a Mart¨ªn Rivas Fern¨¢ndez 150 millones de pesetas cada una de las veces (en total 300 millones,). Estos importes se adeudaron en la sucursal 8025 de Pamplona, que, a su vez, los carg¨® una cuenta diversa de su activo. Estos 300 millones son, en cualquier caso, un activo ficticio desde ese momento, si bien existe posteriormente un ingreso de 4.709.940 pesetas, de modo que este activo ficticio pasa a ser de 295.290.060 pesetas.

Permanece el apunte hasta el 21 de diciembre de 1993, fecha en la que se reconoce como p¨¦rdida. No esta claro, seg¨²n fuentes jur¨ªdicas, el destino de estos 300 millones, cuyo destino se presume para partidos pol¨ªticos o para los propios ex gestores del banco.

8. Totta y A?ores

Desde el a?o 1989 el equipo directivo del Banco Espa?ol de Cr¨¦dito estuvo intentando adquirir una participaci¨®n mayoritaria en el Banco Totta y A?ores, lo que no permite la legislaci¨®n portuguesa.

Para lograr este fin constituyen una sociedad denominada Valores Ib¨¦ricos, que pose¨ªa el 25,25% del BTA.

La sociedad Valores Ib¨¦ricos era propiedad en un 49,17% de Banesto, a trav¨¦s de una cadena de fiduciarios, y el 50,83% de un grupo de ciudadanos portugueses con Jos¨¦ Roquette a la cabeza.

Una vez realizada la operaci¨®n, a trav¨¦s de otra cadena de fiduciarios y de los pactos estatutarios de esta compa?¨ªa, se aseguraron el dominio de esta sociedad y, con ello, el control de la mayor¨ªa del Banco Totta y A?ores.

El 27 de diciembre de 1991 se constituye una sociedad denominada MSF, con la misma estructura accionarial que Valores Ib¨¦ricos, que compra el 50% de esta ¨²ltima sociedad, financi¨¢ndose por Banesto la compra por valor de 37.279 millones de escudos, cuando el valor de las acciones era de 7.615 millones de escudos.

Los socios portugueses, al propio tiempo entregan "vend¨ªs" en blanco de sus acciones que, adem¨¢s, adquirieron con financiaci¨®n de Banesto.

Ocultaci¨®n y artificios contables

Este grupo de operaciones se agrupan por responder a un prop¨®sito com¨²n de encubrir la falta de beneficios del grupo a trav¨¦s de dos mecanismos: el reflejo de falsos beneficios en la contabilidad, sin contenido econ¨®mico real alguno, y el reflejo de resultados presuntamente t¨ªpicos, cuando, como mucho, se trataba de resultados at¨ªpicos aunque normalmente era simplemente una maquinaci¨®n para alterar el precio de las cosas.

Dentro de este grupo se encuentran las siguientes operaciones:

A. Revalorizaci¨®n de Acerinox a trav¨¦s de la filial Mercurio

Acerinox pertenec¨ªa a la Corporaci¨®n Industrial. Mercurio tambi¨¦n era una filial de Banesto al 100%. En diciembre de 1992 Corporaci¨®n vende el 24,90% del capital de Acerinox a Mercurio reflejando en la Corporaci¨®n unos beneficios inexistentes de 14.903 millones de pesetas. De ese modo, los resultados del grupo aparecen con un beneficio de casi 5.000 millones de pesetas cuando se trata de una venta ficticia entre empresas del grupo sin contenido econ¨®mico real de ninguna clase.

En el segundo trimestre de 1993, Mercurio vende las acciones adquiridas a Acerinox a terceros, consolidando as¨ª la Ficci¨®n realizada en 1992 y reflejando, adem¨¢s, beneficios nuevos, en este caso a Mercurio.

B. Adquisici¨®n por Inversiones lberia de cr¨¦ditos de dudoso cobro del Banesto Chile Bank

El Banesto Chile Bank procede de la adquisici¨®n por parte del grupo Banesto del Banco del Pac¨ªfico, lo que tuvo lugar a finales de 1991. El precio pagado rondaba los 17 millones de d¨®lares.

Como consecuencia de la intervenci¨®n de la autoridad monetaria de Chile Banesto se vio obligado a realizar dos operaciones: una, ampliar el capital, lo que llev¨® a cabo el banco a trav¨¦s de dos sociedades instrumentales, aumentando as¨ª los resultados consolidados en 371 millones de pesetas. La otra, sanear su cartera de inversi¨®n crediticia. Para llevar a cabo esta segunda operaci¨®n, en lugar de realizar el saneamiento con cargo a los resultados del banco filial de Chile, se vendieron cr¨¦ditos de muy dudoso cobro por importe de 3.656 millones de pesetas a Inversiones Iberia, que era tambi¨¦n una sociedad instrumental de Banesto que se constituy¨® a finales del propio a?o 1992. A su vez, el capital de Inversiones Iberia estaba en manos de dos sociedades extranjeras pero tambi¨¦n instrumentales de Banesto, denominadas Brightsun y Banesto Holding.

Advertida la operaci¨®n por la inspecci¨®n del Banco de Espa?a, fue requerida la direcci¨®n de Banesto para corregir estas anomal¨ªas, que fueron incluso admitidas en informes internos de Banesto.

C) Cr¨¦ditos de dudoso cobro

En el primer estudio sobre el d¨¦ficit de Banesto, tras ser intervenido, se estableci¨® al 30 de junio de 1993 una cifra de 247.931 millones de pesetas.

Este d¨¦ficit hab¨ªa sido escondido por los antiguos gestores de Banesto, por la v¨ªa de no dar como cr¨¦ditos de dudoso cobro ni a los que llevaban vencidos m¨¢s de tres meses en alguna cuota, ni a los que hab¨ªan acumulado importes vencidos superiores al 25% de los riesgos vencidos, ni a los que se hab¨ªan prorrogado o renovado sin obtener las garant¨ªas complementarias precisas, ni, finalmente, a los renovados sin, haber percibido los intereses correspondientes.

La intenci¨®n de los administradores era la de hacer ver una situaci¨®n patrimonial y econ¨®mica de la entidad diferente a la real con el fin de, por un lado, ocultar la real situaci¨®n de la entidad y, por otra, atribuir beneficios, inexistentes.

Adem¨¢s aparecen en el escrito del Ministerio Fiscal otras operaciones pertenecientes a este grupo como son las referentes a:

- Grupo Oasis.

- Asturiana de Zinc.

- Bellingham Investment.

- Inclusiones en activo derivados de la salida a Bolsa de Corporaci¨®n.

En estas operaciones, que tan s¨®lo est¨¢n se?aladas, como en otras, el, juez puede ahondar y descubrir nuevas responsabilidades.