Hacienda levanta un acta de 17.000 millones al Banco Luso Espa?ol por el lavado de cup¨®n

La inspecci¨®n de Hacienda ha levantado un acta al Banco Luso Espa?ol por un importe de 17.000 millones de pesetas al no haber practicado las retenciones establecidas en operaciones de pago de intereses de deuda p¨²blica en manos de no residentes. Hacienda, ultima en estos d¨ªas un acta similar, aunque de menor cuant¨ªa, a Paribas.La Soci¨¦t¨¦ G¨¦n¨¦rale, otra entidad financiera francesa, tambi¨¦n est¨¢ siendo investigada, aunque las cantidades no retenidas ser¨ªan en todo caso bastante inferiores a las le las dos primeras. El Banco Luso Espa?ol ha presentado alegaciones al acta.

El acta levantada al Banco Luso Espa?ol como entidad gestora que deb¨ªa haber practicado retenciones a cuenta por los rendimientos de la deuda p¨²blica en manos de terceros fue firmada en disconformidad el pasado mes de noviembre. El acta, que no plantea en ning¨²n momento imponer una sanci¨®n a la entidad, establece que el banco dej¨® de retener, y de ingresar en Hacienda, algo menos de 15.000 millones de pesetas, equivalente a unos rendimientos de 60.000 millones de pesetas. Estos rendimientos no corresponden al Banco Luso Espa?ol, sino a entidades financieras no residentes en Espa?a, que eran quienes figuraban como titulares de la deuda p¨²blica espa?ola. Los 2.000 millones restantes que se piden en el acta corresponden al c¨¢lculo de intereses generados, por los 15.000 millones no ingresados, desde el momento en que no se practic¨® la retenci¨®n y el momento del levantamiento del acta de inspecci¨®n.Hacienda entiende que el Banco Luso Espa?ol, igual que Paribas, aunque en este caso a¨²n no se ha terminado el acta, deb¨ªa haber efectuado estas retenciones porque los titulares finales, los no residentes, lo eran desde un periodo de tiempo inferior a un mes entre el d¨ªa de la adquisici¨®n y el d¨ªa del pago de intereses por parte del Tesoro. La normativa establece que los no residentes tienen derecho a la devoluci¨®n autom¨¢tica de la retenci¨®n si demuestran tener en su poder los t¨ªtulos al menos un mes antes de que se produzca el pago de intereses. Si el plazo es inferior se debe practicar la retenci¨®n, independientemente de cu¨¢l sea el resultado final de la liquidaci¨®n del impuesto correspondiente. Los responsables del Banco Luso Espa?ol niegan cualquier ¨¢nimo de fraude en su actuaci¨®n, adem¨¢s de se?alar que ellos act¨²an solamente como gestores de deuda, no como propietarios de dichos t¨ªtulos. Para este banco, adem¨¢s, no se ha incurrido en irregularidad alguna a la hora de no practicar la retenci¨®n a cuenta porque "el traspaso de la deuda de manos de un residente a un no residente no fue una venta, sino a devoluci¨®n de un pr¨¦stamo". Para este banco, la operaci¨®n consisti¨® en que un no residente compr¨® deuda p¨²blica que prest¨® a una filial -fondo de inversi¨®n- suya residente en Espa?a y que ¨¦sta le devolvi¨®, sin intercambio de efectivo.

Sin sanci¨®n

Hacienda, que acepta la inexistencia de fraude fiscal y, por ello no propone sancionar a la entidad, considera que s¨ª hubo "transmisi¨®n" de t¨ªtulos, que el no residente era propietario de los mismos desde menos de un mes antes del pago de intereses y que, por tanto, el Banco Luso Espa?ol, como gestor, debi¨® practicar la retenci¨®n a cuenta del impuesto correspondiente.

Hacienda entiende que el ordenamiento fiscal establece con car¨¢cter general la retenci¨®n a cuenta del 25% de los rendimientos del capital mobiliario y que, por tanto, debe realizarse siempre. Para los no residentes, est¨¢ reconocida la devoluci¨®n autom¨¢tica. El problema es tratar de saber qui¨¦n tiene derecho a usar, durante varios meses, el dinero de las retenciones a cuenta: si Hacienda o las entidades -como fondos de inversi¨®n o de pensiones- con baja fiscalidad, a las que cualquier retenci¨®n que se les practique da origen a un derecho de devoluci¨®n pr¨¢cticamente equivalente a lo retenido.