Hacienda va a por usted

¡°En este pa¨ªs solo pagan impuestos los asalariados¡±. Esta frase podr¨ªa haberla pronunciado cualquier pol¨ªtico actual, pero la dijo el ex ministro socialista Jos¨¦ Borrell hace casi 30 a?os, cuando lanz¨® una feroz campa?a contra el fraude fiscal para tratar de cambiar la conciencia social de los espa?oles acostumbrados a escaquearse del fisco. Eran los tiempos del ¡°Hacienda somos todos¡± y de las im¨¢genes de famosos como Lola Flores, Pedro Ruiz o Marujita D¨ªaz desfilando ante el juez por acusaciones de evasi¨®n fiscal.

Hasta los a?os setenta del siglo pasado pagar a Hacienda era casi una excepci¨®n. El 76% de los contribuyentes se consideraban a s¨ª mismos defraudadores. Cre¨ªan que los impuestos eran injustos y complejos, seg¨²n explicaba el profesor Enrique Fuentes Quintana, ministro de Econom¨ªa, al valorar la primera reforma fiscal moderna en Espa?a, aprobada en 1977.

El pa¨ªs ha mejorado desde entonces todas sus magnitudes econ¨®micas y sociales, pero el fraude fiscal sigue estando al orden del d¨ªa. Los a?os de borrachera por el ladrillo y la actual crisis econ¨®mica ha sido un buen caldo de cultivo para que la econom¨ªa sumergida se reproduzca. Y donde hay sombras, hay fraude.

Un estudio publicado por la Fundaci¨®n de Cajas de Ahorro (Funcas) hace un par de a?os se?ala que la actividad bajo cuerda pas¨® de cerca del 15% en 1985 a cerca del 23% en 2008.

En Espa?a no hay datos oficiales, pero las cifras son similares a las que maneja la Comisi¨®n Europea para sus estudios sobre la evasi¨®n fiscal. Bruselas esgrime un informe elaborado en 2012 por Richard Murphy, director de Tax Research, que revela que la econom¨ªa sumergida en Espa?a rondar¨ªa el 22,5% del PIB, casi el doble que Reino Unido y seis puntos m¨¢s que Alemania. Seg¨²n el mismo documento, encargado por los socialdem¨®cratas europeos, Espa?a perder¨ªa unos 72.700 millones de ingresos fiscales por la econom¨ªa sumergida.

Un verdadero potos¨ª para estos tiempos, en los que el Gobierno busca euros debajo de cada baldos¨ªn para atajar el d¨¦ficit p¨²blico [el desfase entre gastos e ingresos presupuestarios]. Si el Ejecutivo acabara con toda la econom¨ªa sumergida eliminar¨ªa el d¨¦ficit de un plumazo. En 2012 se situ¨® en el 6,7% del PIB (unos 70.800 millones). En el instituto de estudios Fedea echan un jarro de agua fr¨ªa sobre esta posibilidad: si Espa?a fuera tan cumplidora como Suecia o Alemania solo lograr¨ªa reducir el d¨¦ficit en dos o tres puntos. Achacan el gran volumen de econom¨ªa sumergida a una econom¨ªa tecnol¨®gicamente retrasada e ineficiente.

La media docena de expertos consultados para elaborar esta informaci¨®n (fiscalistas, asesores fiscales e inspectores) coinciden en que el fraude se ha incrementado en los ¨²ltimos a?os. Ha sido otro de los efectos perniciosos de la crisis. El ministro de Hacienda, Crist¨®bal Montoro, admiti¨® hace unas semanas: ¡°Se est¨¢ produciendo un aumento muy considerable de la econom¨ªa sumergida en Espa?a¡±. Y a?adi¨®: ¡°Es imposible que Espa?a haya perdido 70.000 millones de recaudaci¨®n desde que empez¨® la crisis solo por la situaci¨®n econ¨®mica¡±.

El presidente de los t¨¦cnicos de Hacienda (Gestha), Jos¨¦ Mar¨ªa Mollinedo, explica que el mejor ejemplo para ver el alza del fraude es la ca¨ªda en la recaudaci¨®n del impuesto de sociedades en 2008. Ese a?o se liquidaron los tributos correspondientes a los beneficios del a?o anterior. ¡°El ejercicio 2007 fue el mejor a?o para las empresas espa?olas. Sin embargo, la Agencia Tributaria ingres¨® un 40% menos¡±, apunta.

Juan Jos¨¦ de los Mozos, presidente de Asefiget (asociaci¨®n espa?ola de asesores fiscales y gestores tributarios) diferencia tres tipos de fraude fiscal. El que cometen los contribuyentes que no tienen ninguna intenci¨®n de pagar a Hacienda; el de las empresas y otros ciudadanos que buscan atajos para pagar menos o porque se desincentivan con la corrupci¨®n o el escaso retorno; y, por ¨²ltimo, ¡°el fraude de supervivencia¡±. Este es el que realizan aquellos que apenas tienen alternativa: o pagan a Hacienda o comen, explica.

El fraude fiscal se extiende como una mancha de aceite por toda la geograf¨ªa y todas las actividades. La imagen del fontanero que no emite facturas para no cobrar el IVA es aplicable a la hosteler¨ªa, talleres... y en general a aut¨®nomos, profesionales y pymes.

Para combatir esta situaci¨®n, la Agencia Tributaria ha incluido en su plan tributario para 2013, presentado esta misma semana, un programa de controles masivos. Es lo que ha ocurrido estos d¨ªas en las principales fallas y casales valencianos. El pasado jueves, grupos de inspectores de la Agencia Tributaria se plantaron en las sedes de las comisiones falleras en busca de actividades no declaradas y dejaron estupefactos a los que celebraban las fiestas. Esas medidas ejemplares se multiplicar¨¢n este a?o. Otra de las actuaciones para luchar contra el fraude es el control sobre alquileres no declarados. Hacienda consulta las webs como Idealista o Fotocasa para rastrear posibles irregularidades.

Entre las novedades de la Agencia Tributaria para limitar el fraude en la facturaci¨®n est¨¢ la limitaci¨®n del r¨¦gimen de m¨®dulos para sectores con m¨¢s riesgo, como los vinculados a la construcci¨®n y los transportes. El fisco tambi¨¦n, vigilar¨¢ estrechamente a los empresarios que facturan a otros empresarios una parte importante de sus operaciones. Hacienda prev¨¦ realizar 17.000 visitas para inspeccionar locales.

La tentaci¨®n de defraudar crece cuando hay mucho dinero de por medio. Ocurre en los grandes patrimonios, artistas, deportistas y otros profesionales, seg¨²n Hacienda. Entre sus dependencias hay un departamento que lee las revistas de coraz¨®n y prensa deportiva para obtener informaci¨®n que ofrezca pistas sobre este sector. Hacienda pretende estrechar el cerco y elevar¨¢ las inspecciones sobre este grupo un 25%.

Mientras Hacienda exhibe la eficacia de su plan de lucha contra el fraude, los inspectores fiscales lamentan la escasez de medios. Jos¨¦ Mar¨ªa Pel¨¢ez, de la organizaci¨®n de Inspectores de Hacienda (IHE) present¨® el pasado jueves un documento que revela que Espa?a destina al control tributario un tercio de lo que gasta Francia y menos de la mitad de Alemania. Y eso que Espa?a cuenta con una de las mejores bases de datos del mundo.

Esta situaci¨®n de escasez de medios y personal impide investigar con m¨¢s eficacia otro de los fen¨®menos se?alados por los expertos como uno de los agujeros del fisco: el ¡°fraude carrusel¡±, que consiste en la organizaci¨®n de estructuras empresariales con ramificaciones en un pa¨ªs de la UE para deducirse el IVA. Es algo parecido a lo que hac¨ªa la trama de empresarios chinos implicada en la operaci¨®n Emperador, una red radicada en el pol¨ªgono Cobo Calleja (Madrid) que supuestamente limpiaba dinero negro procedente de actividades il¨ªcitas.

Pero regresemos al principio. Casi la mitad de los impuestos recaudados por Hacienda procede de la renta (IRPF). Y el 93% de este, por retenciones del trabajo, lo que pone de manifiesto que el peso del fisco recae sobre los asalariados (lo mismo que ocurr¨ªa hace 30 a?os). Los altos funcionarios de Hacienda consideran que existe un modelo de inspecci¨®n caducado con vigilancia exhaustiva sobre rentas del trabajo y graves deficiencias en otras actividades econ¨®micas y grandes grupos empresariales. Los insuficientes medios provocan que los grandes patrimonios y las multinacionales solo reciban peque?as comprobaciones de vez en cuando, denuncian los inspectores.

Por eso, aunque la pr¨¢ctica com¨²n de no emitir facturas para escaquearse del pago del IVA es un problema para el fisco, inspectores y t¨¦cnicos de Hacienda y fiscalistas consideran que el verdadero fil¨®n del fraude est¨¢ en la ¡°elusi¨®n fiscal¡± o ¡°planificaci¨®n fiscal agresiva¡±, vericuetos legales por los que se escabullen las grandes multinacionales y elevados patrimonios para rebajar ostensiblemente su factura fiscal. ¡°El 70% de la evasi¨®n procede de las grandes empresas y grandes fortunas¡±, sentencian desde Gestha. De los 11.500 millones que recaud¨® la Agencia Tributaria en 2012 con la lucha contra el fraude aproximadamente el 40% proven¨ªa de actuaciones en el impuesto sobre sociedades, un 25% de irregularidades en el IRPF y otro 20% del IVA.

Hasta el presidente del Gobierno, Mariano Rajoy, se refiri¨® a ello en su reciente intervenci¨®n durante el debate sobre el estado de la naci¨®n. ¡°Cuando llegu¨¦ al Gobierno, hab¨ªa empresas del Ibex que pagaban el 0%¡±, proclam¨® en alusi¨®n al tipo efectivo del impuesto de sociedades (30%). Un tercio de lo recaudado por Hacienda por las inspecciones tributarias de 2012 procede de las multinacionales y grandes patrimonios (unos 3.000 millones).

Las grandes empresas se benefician de la gran mara?a de deducciones y bonificaciones fiscales. El Gobierno limit¨® algunas el a?o pasado, como la deducci¨®n de los gastos financieros. La Agencia Tributaria calcula que unas 1.800 empresas que facturan m¨¢s de seis millones est¨¢n afectadas por este cambio. Por eso ha incluido como prioritario la comprobaci¨®n de la deducibilidad de los gastos financieros, especialmente intragrupos. Adem¨¢s, fomentar¨¢ la comprobaci¨®n de grupos familiares y sociedades en que estos participan para evitar el trasvase fraudulento de rentas.

Pero las multinacionales y las grandes fortunas aprovechan tambi¨¦n las grietas que surgen entre la legislaci¨®n con otros pa¨ªses para abaratar su coste fiscal. El caso que mejor ilustra esta situaci¨®n es el de las grandes multinacionales tecnol¨®gicas (Apple, Facebook, Microsoft) que derivan los beneficios obtenidos por sus filiales en Espa?a a Irlanda. De esta forma, algunas de estas sucursales llegan a presentar p¨¦rdidas. Para limitar este problema el Gobierno ha puesto en marcha una Oficina de Fiscalidad Internacional que pondr¨¢ especial atenci¨®n a la tributaci¨®n de los grupos internacionales. Adem¨¢s, Hacienda ha intensificado los acuerdos de intercambio de informaci¨®n y doble imposici¨®n con otros pa¨ªses para descubrir a los que huyen del fisco. Un asesor fiscal de un reconocido despacho de abogados rechaza las acusaciones que recaen sobre la elusi¨®n fiscal. Se pregunta por qu¨¦ si existen normas que permiten determinadas pr¨¢cticas son perseguidas y se?aladas por Hacienda. Los inspectores admiten que hay normas ambiguas, pero critican a los que retuercen el esp¨ªritu de la ley.

La obsesi¨®n del Gobierno por controlar el d¨¦ficit y atajar la brusca ca¨ªda de ingresos tributarios empuj¨® al Ministerio de Hacienda a aprobar la mayor subida fiscal de las ¨²ltimas d¨¦cadas. Ha elevado tipos del IRPF, IVA y eliminado deducciones y bonificaciones en sociedades.

Una de las medidas m¨¢s pol¨¦micas fue la amnist¨ªa fiscal con la que esperaba ingresar 2.500 millones adicionales. El resultado fue decepcionante: solo se recaud¨® la mitad de lo previsto, unos 1.200 millones. Los que se beneficiaron de ese ¡°escudo fiscal¡± pagaron de media solo un 3%, mucho menos de lo que pagar¨ªan sino hubieran escaqueado al fisco. Los inspectores fiscales criticaron con dureza la medida y han pedido revisar esas declaraciones.

Hacienda esgrime, sin explicar c¨®mo hace el c¨¢lculo, que la amnist¨ªa aflor¨® 40.000 millones de bases imponibles ocultas. Al tiempo, aprob¨® una ley antifraude para empujar a los evasores a regularizar su situaci¨®n. El palo y la zanahoria. Sobre esta norma se basa el plan de control tributario de 2013 presentada el pasado mi¨¦rcoles y con el que pretende cosechar 9.130 millones, menos de lo que recaud¨® en 2012 (11.500 millones). Fuentes de Hacienda lo justifican, entre otros motivos, porque ha descendido la plantilla en los ¨²ltimos a?os.

Entre las novedades del plan de la Agencia Tributaria est¨¢ la limitaci¨®n de pagos en efectivo. Desde enero est¨¢n prohibidas las transacciones en met¨¢lico de m¨¢s de 2.500 euros. En lo que va de a?o, el fisco ha recibido 217 denuncias. Hacienda prev¨¦ realizar 1.500 visitas para comprobar los medios de pago. Otro de los cambios consiste en la inversi¨®n del sujeto pasivo en el IVA para la entrega de inmuebles y subcontratistas [liquida el impuesto el ¨²ltimo sujeto en vez de el primero].

Uno de los fen¨®menos sobre los que el fisco va a poner m¨¢s atenci¨®n es en el comercio online. Con algo de retraso, Hacienda comenzar¨¢ a vigilar las operaciones de comercio electr¨®nico y a establecer patrones de riesgo fiscal. Adem¨¢s, iniciar¨¢ la comprobaci¨®n de las actividades de juego online para verificar si los ganadores de premios han tributado lo que les corresponde.

Los inspectores de la Agencia destacan que una parte del fraude se ha desplazado a la fase recaudatoria. Crecen los casos en los que los contribuyentes presentan liquidaciones pero no pagan los impuestos. En muchas ocasiones acaban presentando suspensi¨®n de pagos y Hacienda se convierte en el principal acreedor. Todos los sectores consultados coinciden en que el sistema tributario espa?ol est¨¢ agotado. Funcion¨® bien durante la ¨¦poca de auge econ¨®mico pero ahora se muestra ineficiente. Toca una reforma en profundidad, acuerdan los principales fiscalistas.