El BID sugiere una reforma fiscal para garantizar el desarrollo en Am¨¦rica Latina

La recaudaci¨®n fiscal en Am¨¦rica Latina se ha incrementado considerablemente en los ¨²ltimos 20 a?os pero la presencia de determinadas carencias estructurales, como un sistema impositivo regresivo o una evasi¨®n fiscal alarmante, es percibida por el Banco Interamericano de Desarrollo, como obst¨¢culos para el crecimiento sostenible y equitativo en la regi¨®n. El libro, Recaudar no basta. Los impuestos como instrumento de desarrollo, que este mi¨¦rcoles ha presentado el BID, sostiene que la tributaci¨®n en Am¨¦rica Latina es ¡°un oportunidad desperdiciada¡± y aboga por considerar los impuestos como un instrumento de desarrollo m¨¢s que como una simple fuente de ingresos.

¡°Los impuestos son algo m¨¢s que un mero mecanismo de recaudaci¨®n, deben contemplarse como un instrumento para atender a los grandes desaf¨ªos que afronta Am¨¦rica Latina, el de la desigualdad, el de la productividad y el de la protecci¨®n a las generaciones futuras¡±, explica en conversaci¨®n telef¨®nica Ana Corbacho, asesora econ¨®mica del BID en el ¨¢rea de Instituciones para el Desarrollo. Corbacho indica que en Am¨¦rica Latina se ha propiciado un desarrollo del IVA, pero no se ha hecho el mismo esfuerzo en el caso del impuesto sobre la renta de las personas f¨ªsicas o en el de la propiedad, ¡°desarrollando un sistema impositivo que no favorece la distribuci¨®n de la recaudaci¨®n¡±.

Como soluciones, el BID propone la mejora de la progresividad y la simplificaci¨®n de los impuestos, en especial el de las personas f¨ªsicas y el de sociedades, y un fortalecimiento de las administraciones tributarias, que permita un mayor control sobre el fraude fiscal.

Los impuestos son algo m¨¢s que un mero mecanismo de recaudaci¨®n, deben contemplarse como un instrumento para atender a los grandes desaf¨ªos que afronta Am¨¦rica Latina, el de la desigualdad, el de la productividad y el de la protecci¨®n a las generaciones futuras" Ana Corbacho

¡°Debemos redise?ar el sistema impositivo si queremos promover la presencia de empresas m¨¢s grandes, que sean m¨¢s productivas, potencien el empleo y sirvan de motor al crecimiento econ¨®mico¡±, sostiene Corbacho. La analista indica que el actual sistema impositivo de la regi¨®n fomenta la existencia de empresas peque?as y medianas. ¡°En M¨¦xico, por ejemplo el 90% de las empresas tienen menos de cinco empleados¡±, explica. Corbacho denuncia que este tipo de empresas suelen desarrollarse al amparo de una econom¨ªa informal, que es menos productiva que la legal. ¡°Este tipo de empresas reciben muchas exenciones y beneficios, fomentando su mantenimiento y limitando su deseo de expansi¨®n¡±, a?ade.

El impuesto sobre la renta de las personas f¨ªsicas tambi¨¦n se contempla desde el BID como uno de los pilares del sistema tributario en Am¨¦rica Latina, pero la publicaci¨®n, no obstante, alerta sobre el escaso desarrollo de su potencial recaudador. En la regi¨®n s¨®lo el 10% de la poblaci¨®n est¨¢ registrada como contribuyente, frente al 59% que lo est¨¢ en los pa¨ªses desarrollados, ¡°y con las exenciones y beneficios fiscales, al final s¨®lo paga el 4%¡±, indica Corbacho. Esta circunstancia determina que se recaude menos de lo que se deber¨ªa y que la capacidad redistributiva sea m¨ªnima. ¡°En la regi¨®n s¨®lo los m¨¢s ricos est¨¢n sujetos al impuesto sobre la renta y, al final, lo que se tributa es una cantidad m¨ªnima. Incrementar la capacidad recaudatoria y hacer el impuesto m¨¢s progresivo supone ampliar la base impositiva e incorporar a la clase media¡±, sostiene Corbacho.

Otra de las grandes lacras para la eficacia de un sistema impositivo sostenible y que genere desarrollo es el alto ¨ªndice de fraude fiscal. Seg¨²n el Latinobar¨®metro, s¨®lo uno de cada dos latinoamericanos cree que evadir impuestos es algo reprobable. La evasi¨®n fiscal es la causa de la p¨¦rdida de la mitad de lo que se podr¨ªa recaudar del impuesto sobre la renta y del de sociedades y m¨¢s de la cuarta parte de los ingresos generados por el IVA, de acuerdo con el BID. Si a esta tolerancia, se suma que en Am¨¦rica Latina s¨®lo el 2,8% de ese 10% de contribuyentes registrado se somete a auditor¨ªas y que el fraude fiscal no es uno de los delitos m¨¢s perseguidos y que castiga con dureza, la magnitud de las consecuencias de la evasi¨®n se multiplica.

El BID propone la mejora de la progresividad y la simplificaci¨®n de los impuestos y un fortalecimiento de las administraciones tributarias, que permita un mayor control sobre el fraude fiscal

Desde el BID no se defiende un modelo impositivo espec¨ªfico, aunque s¨ª se destacan ejemplos concretos que se demuestran que han funcionado en determinados pa¨ªses, como el sistema dual en el impuesto sobre la renta aplicado por Uruguay -grava con tasas progresivas las rentas del trabajo y con una tasa plana la procedentes del capital-; el modelo impositivo aplicado por Chile al sector minero -que incorpora instrumentos m¨¢s flexibles para favorecer la inversi¨®n privada-; o la recaudaci¨®n subnacional implantada en Brasil y Argentina -cuya base de ingresos local ha paliado la falta de recursos generalizada para atender a las nuevas competencias a nivel local derivadas de la descentralizaci¨®n administrativa en los pa¨ªses de la zona-.

Adem¨¢s de los modelos ya implantados y de las respuestas m¨¢s ortodoxas que se adelantan en el libro, el BID tambi¨¦n propone ¡°soluciones a la latinoamericana¡±. ¡°Medidas que las circunstancias particulares de Am¨¦rica Latina determinan que s¨®lo se puedan aplicar en esta regi¨®n¡±, explica Corbacho.

Entre ellas, la incorporaci¨®n de un IVA personalizado que permita aliviar el peso impositivo de esa tasa a las familias con menos recursos, que son las m¨¢s perjudicadas por el impuesto, a trav¨¦s de la transferencia condicionada de fondos p¨²blicos, o los incentivos para el uso m¨¢s eficiente de los recursos naturales y finitos, como el petr¨®leo o el gas natural, cuyo gravamen constituye una parte importante de los ingresos de Venezuela, Bolivia, Chile, Ecuador o M¨¦xico. ¡°Los recursos naturales se han convertido en el man¨¢ del cielo para las arcas p¨²blicas de muchos de estos pa¨ªses desincentivando la inversi¨®n en otras fuentes energ¨¦ticas¡±, explica Corbacho. ¡°Esto se puede convertir en un problema porque estos recursos se agotar¨¢n en un futuro y hay que ver c¨®mo resuelven esta dependencia¡±.