Bruselas investiga la declaraci¨®n de bienes en el extranjero

La Comisi¨®n Europea ha abierto un procedimiento de infracci¨®n contra Espa?a por la declaraci¨®n de bienes en el extranjero, el conocido modelo 720, por el que la Agencia Tributaria obliga a los contribuyentes a informar sobre el patrimonio que tengan en otros pa¨ªses. La Direcci¨®n General de Fiscalidad y Uni¨®n Aduanera de la Comisi¨®n Europea envi¨® una carta al Ejecutivo espa?ol con fecha del pasado 19 de noviembre para informar de que "incoaba expediente". La Comisi¨®n, se?ala la misiva, concede dos meses a Espa?a para alegaciones.

El inicio del proceso se produce tras la denuncia que present¨® en 2013 el despacho DMS Consulting, de Palma de Mallorca, contra el modelo 720 por la desproporci¨®n del r¨¦gimen sancionador. La norma que regula la declaraci¨®n de bienes en el extranjero establec¨ªa una sanci¨®n de 10.000 euros por cada dato omitido y multas de hasta el 150% de las cantidades no declaradas.

Desde el Ministerio de Hacienda explican que estudiar¨¢n con detalle la carta de Bruselas y analizar¨¢n con detalle el asunto. Adem¨¢s, destaca que los objetivos de prevenci¨®n del fraude de este modelo 720 son conforme a derecho comunitario. Y recalcan que este modelo es una de las medidas m¨¢s ambiciosas de la lucha contra el fraude.

Alejandro del Campo, abogado del despacho DSM y el primero en denunciar la norma ante Bruselas, explica que otro de los puntos que investiga Bruselas es si es legal "la imputaci¨®n como ganancias de patrimonio no justificadas los activos no declarados en plazo, sin posibilidad de alegar prescripci¨®n". Hacienda considera que los bienes no declarados a tiempo son imprescriptibles, es decir que no se les aplicar¨¢ la caducidad habitual de cuatro a?os para los asuntos tributarios. Precisamente la imprescriptibilidad y lo elevado de las sanciones son las cuestiones que investiga Bruselas.

La obligaci¨®n de declarar el patrimonio en el exterior surgi¨® en 2012 tras aprobar el Gobierno una norma por la que obligaba a los contribuyentes a informar al fisco sobre las propiedades, cuentas corrientes, inversiones y valores en el extranjero de m¨¢s de 50.000 euros. Lo hizo en medio de la polvareda provocada por la amnist¨ªa fiscal en una decisi¨®n pol¨ªtica que algunos expertos calificaron como el palo y la zanahoria: Abr¨ªa la ventana de la amnistia pero endurec¨ªa la situaci¨®n para los que no se acogieran a la misma.

Los contribuyentes ten¨ªan que presentar el modelo 720 con esta informaci¨®n antes del d¨ªa 30 de abril de 2013. Y desde entonces si su patrimonio en el exterior sufre variaciones tienen que comunicarlo antes del 30 de marzo de cada a?o. En caso contrario Hacienda contempla unas sanciones de hasta el 150% de la cantidad no declarada. Multas de 10.000 euros por cada dato omitido. Y consideraba que los bienes correspond¨ªan al ¨²ltimo a?o no prescrito por lo que tambi¨¦n tendr¨ªan que pagar el impuesto correspondiente (IRPF o Sociedades). Ahora Bruselas investiga si algunos puntos de la norma que lo regula son legales.