?Son ilegales las sociedades ¡®offshore¡¯? Depende de para qu¨¦ se usen

Desde julio de 2011 Panam¨¢ no est¨¢ considerado como un para¨ªso fiscal para Espa?a. En aquel a?o firm¨® un acuerdo de doble imposici¨®n e intercambio de informaci¨®n por lo que Espa?a le sac¨® de la lista negra de los para¨ªsos. Sin embargo, a¨²n lo definen como un refugio tributario por su cierta opacidad mercantil y baja tributaci¨®n. En junio del a?o pasado la Comisi¨®n Europea aprob¨® una lista con 30 estados o jurisdicciones que consideraba para¨ªso fiscal. En esta lista negra figura Panam¨¢.

En Panam¨¢, como otros pa¨ªses con legislaciones fiscales flexibles, lo habitual es trabajar con sociedades offshore, que son aquellas constituida y registrada en un pa¨ªs diferente del que opera. Normalmente, estas sociedades apenas tienen actividad en la jurisdicci¨®n donde se crean. Su constituci¨®n no es ilegal. De hecho, casi todas las multinacionales espa?olas que cotizan en el Ibex 35 tienen filiales offshore para operar en otros pa¨ªses. Las utilizan para operar en estados m¨¢s inestables o donde el tr¨¢fico mercantil se rige por normas menos seguras.

Pero hay otras razones para usar este tipo de sociedades, que son relativamente asequibles y f¨¢ciles de constituir. Se pueden utilizar para ocultar patrimonio, dinero procedente de actividades il¨ªcitas o para ocultar dinero al fisco o a las autoridades p¨²blicas de los pa¨ªses. Esta una de las pr¨¢cticas m¨¢s habituales de estas sociedades offshore. Con algo m¨¢s de 200 euros se puede registrar una de estas sociedades en una jurisdicci¨®n offshore. En funci¨®n de la legislaci¨®n de cada territorio incluso se podr¨ªa pagar porque al frente de estas empresas aparezcan testaferros e incluso falsos empleados.

Esta empresa actuar¨ªa como sociedad pantalla de los verdaderos titulares. Incluso en estructuras m¨¢s complejas se utilizan varias de estas firmas para crear un entramado que apenas dejar¨ªa rastro para las autoridades. Las cruzadas de la OCDE y el G20 contra los para¨ªsos fiscales, las nuevas leyes antiblanqueo, (acuerdo FATCA) obligan a los bancos a identificar a los ciudadanos extranjeros con cuentas en otros pa¨ªses. Si utilizan este tipo de sociedades quedan ocultos de los ojos de las autoridades tributarias. Las sociedades offshore est¨¢n asociadas a los para¨ªsos fiscales por ser en estos territorios donde suelen registrarse.

Un reciente informe de la OCDE, que agrupa a las 34 econom¨ªas m¨¢s desarrollado del mundo, que analiza los sistemas tributarios de los pa¨ªses de Am¨¦rica Latina y el Caribe, desvela que Panam¨¢ es el quinto pa¨ªs con menor presi¨®n fiscal de la regi¨®n y el que menos tributos exige por los bienes y servicios. Hay que se?alar, en cualquier caso, que solo una parte de las sociedades que aparecen en los papeles filtrados del despacho de abogados paname?o Mossack Fonseca fueron constituidas en el pa¨ªs del itsmo. El lugar donde est¨¢n registradas m¨¢s sociedades mencionadas en los documentos, unas 113.000, aproximadamente la mitad del total, es en las islas V¨ªrgenes Brit¨¢nicas.

Muchos ricos en Panam¨¢

Panam¨¢ ha funcionado con gran opacidad fiscal durante mucho tiempo y sigue bajo la lupa de organismos internacionales contra el blanqueo de dinero, sobre todo del Grupo de Acci¨®n Financiera Internacional (GAFI) contra el blanqueo de capitales.

Seg¨²n un empresario espa?ol con empresas en Panam¨¢, que pide en el anonimato, en este pa¨ªs ¡°es muy dif¨ªcil y laborioso abrir una cuenta corriente en un banco. Comprueban los nombres de todos los titulares, las sociedades a las que pertenecen, sus participaciones cruzadas, etc. Sin embargo, parece menos complejo abrir una sociedad, sobre todo porque es habitual que los titulares sean paname?os con contactos en el pa¨ªs¡±.

En su opini¨®n, es frecuente coincidir en la ciudad con norteamericanos y latinoamericanos que cuentan con sociedades radicadas en el pa¨ªs del Canal. ¡°Siempre se dice que, despu¨¦s del negocio que genera el Canal, la industria m¨¢s importante para Panam¨¢ es la financiera¡±.

Un abogado fiscalista, con clientes en todo el mundo, recuerda que aunque ha cambiado la legislaci¨®n por la presi¨®n del Gobierno de EE UU y de la Uni¨®n Europea, ¡°Panam¨¢ sigue siendo un lugar con muchos despachos de abogados expertos en movimiento de dinero, algunos conectados con Miami donde hay muchos servicios financieros de todo tipo. Lo m¨¢s habitual es tener sociedades para pagar menos impuestos; otra cosa m¨¢s compleja es blanquear capitales porque eso es m¨¢s grave, sobre todo si se detecta por los convenios de informaci¨®n internacional¡±, a?ade este experto que tambi¨¦n pide el anonimato.

Los dos grandes bancos espa?oles, el Santander y el BBVA estuvieron all¨ª pero finalmente han vendido sus filiales para evitar problemas de reputaci¨®n y los costosos servicios jur¨ªdicos que hay que contratar para explicar a todos los organismos la limpieza de su funcionamiento.