Los gigantes tecnol¨®gicos pagan menos impuestos en Espa?a pese a ganar m¨¢s

Conseguir que las grandes corporaciones tecnol¨®gicas paguen impuestos all¨ª donde hacen negocio es tan dif¨ªcil como atrapar agua en un colador. As¨ª lo demuestran recurrentemente las cuentas de estas multinacionales. Las correspondientes a 2017 revelan que fue un gran a?o para su negocio en Espa?a. Las filiales espa?olas de Google, Apple, Facebook, Amazon y Microsoft declararon beneficios netos de 36,3 millones, lo que supone un aumento del 11% respecto al ejercicio precedente. Sin embargo, pagaron menos impuestos. Abonaron al fisco espa?ol 31,7 millones de euros en concepto de impuesto de sociedades, un 8% menos que el a?o anterior, cuando liquidaron 34,4 millones de euros, seg¨²n los datos de las cuentas anuales depositadas en el Registro Mercantil.

Negocio digital. La actividad de estas empresas est¨¢ basada en la econom¨ªa digital, el uso de datos, la publicidad online o la propiedad intelectual, y dejan obsoleto el tejido tributario actual. No solo en Espa?a, sino en todo el mundo. ?D¨®nde tributa una compa?¨ªa que hace negocio en Internet? ?Donde tiene su sede o donde genera el negocio? ?O quiz¨¢s donde incorpora el valor a?adido? Y Apple, ?d¨®nde debe pagar los impuestos? ?Donde fabrica, donde dise?a, en el pa¨ªs que innova o en los que vende sus aparatos? Estas preguntas generan dudas de las que se aprovechan las multinacionales para tributar menos.

?C¨®mo lo hacen? La estrategia que estos gigantes tecnol¨®gicos siguen en Espa?a es similar a la que utilizan en otros pa¨ªses. La Comisi¨®n Europea y organizaciones como la OCDE han mostrado su preocupaci¨®n por los agujeros por los que se escapa la econom¨ªa digital. B¨¢sicamente estas empresas trasladan el grueso de sus beneficios a pa¨ªses con un tratamiento fiscal m¨¢s beneficioso, como Irlanda, Holanda o Luxemburgo. Para ello, establecen sus sedes europeas en estos pa¨ªses y de ellas cuelgan las filiales del resto de los pa¨ªses. Estas sucursales locales solo act¨²an como intermediarias o comisionistas, cobran por los servicios de apoyo que prestan a la matriz, que es la que realmente vende. Por eso, la mayor parte de los beneficios se quedan en la nodriza irlandesa.

Otra de las estrategias consiste en ceder los derechos de la propiedad intelectual (la tecnolog¨ªa de unos productos) a una empresa del grupo situada en un pa¨ªs con ventajas fiscales, por ejemplo, en Irlanda. Esta sociedad actuar¨ªa como centro del negocio en Europa y ceder¨ªa la tecnolog¨ªa a otras filiales del grupo en los pa¨ªses europeos a cambio de cobrar unos derechos (royalties) con escaso margen. De esta forma, la matriz puede engordar los ingresos en Irlanda a costa de reducirlos en el resto de pa¨ªses.

De una forma parecida, Google movi¨® 20.000 millones de euros de beneficios de sus fililales europeas a trav¨¦s de una sucursal holandesa hacia Isla Bermuda para eludir el pago de impuestos. Esta forma de actuar ha despertado recelos en Bruseas, que ha endurecido su postura sobre los gigantes tecnol¨®gicos. En 2017, Apple fue condenada por la Comisi¨®n Europea a pagar unos 13.200 millones de euros a Irlanda por ayudas fiscales concedidas, que Bruselas considera injustas. El Ejecutivo comunitario tambi¨¦n ha obligado a Amazon a devolver 250 millones a Luxemburgo por beneficiarse de unos acuerdos tributarios que infring¨ªan la legislaci¨®n comunitaria.

Ingresos reales. Estas estrategias son una de las razones por las que las GAFAM solo declaran ingresos en Espa?a por unos 1.000 millones, pese a que el negocio real que obtienen en nuestro pa¨ªs es mucho mayor. Para tratar de aproximarse a la cifra real de ingresos en Espa?a habr¨ªa que partir de la facturaci¨®n global de estas multinacionales: unos 594.000 millones de euros en 2017, seg¨²n Bloomberg. Si a ese total le aplicamos el porcentaje del peso de Espa?a en el PIB mundial (un 1,69%), obtendr¨ªamos una cifra aproximada a las ventas reales: unos 10.000 millones ¡ªun estudio de la consultora Netquest estima que solo Amazon obtendr¨ªa ingresos en el mercado espa?ol por 4.200 millones¡ª.

Unos 200 millones menos en impuestos. Para calcular el beneficio bruto, se podr¨ªa aplicar el margen actual de las filiales de estos grupos en Espa?a (cerca del 7% sobre la cifra de negocios). Y si a esta cantidad la gravamos con el tipo impositivo del 25% del impuesto de sociedades, los gigantes tecnol¨®gicos deber¨ªan pagar al fisco espa?ol m¨¢s de 200 millones, frente a los 30 millones que abonan en la actualidad. Otros c¨¢lculos menos conservadores elevan los impuestos que dejan de pagar las GAFAM hasta algo m¨¢s de 500 millones al a?o.

Aunque lo hacen de forma legal, exprimen las legislaciones nacionales para aprovechar los recovecos. Esta actuaci¨®n ha despertado cierto malestar en la opini¨®n p¨²blica. Por eso, la Agencia Tributaria espa?ola lleva a?os tratando de apretar las clavijas a estas multinacionales. Ha inspeccionado de arriba abajo a Apple, Google y Microsoft y Facebook. Y aunque ha ara?ado un buen pellizco, el resultado de las liquidaciones anuales sigue siendo rid¨ªculo comparado con los beneficios reales que estas compa?¨ªas obtienen con su negocio en Espa?a.

A¨²n as¨ª, fruto de las inspecciones de Hacienda estas compa?¨ªas pagaron en 2017 una buena cantidad por los impuestos atrasados.

Apple. El grupo de la manzana, por ejemplo, desembols¨® casi 15 millones tras una revisi¨®n de Hacienda sobre las liquidaciones del impuesto de sociedades, IVA e IRPF de varios a?os, seg¨²n la memoria depositada en el Registro. Apple cuenta en Espa?a con dos filiales: una se ocupa de las tiendas (las Apple Store) y la otra gestiona las ventas a las grandes superficies y centros comerciales. El a?o pasado declararon un beneficio conjunto de solo 7,1 millones, tras pagar 13,5 millones en impuestos.

Microsoft. El caso de Microsoft es m¨¢s significativo. La delegaci¨®n espa?ola de la compa?¨ªa fundada por Bill Gates abon¨® el a?o pasado 11,9 millones de euros al fisco por una hist¨®rica reclamaci¨®n de Hacienda sobre el impuesto de sociedades de 2004 y 2005. La liquidaci¨®n se produjo tras una larga lucha en los tribunales. En vista del resultado, la direcci¨®n de Microsoft trata de negociar con Hacienda, a trav¨¦s de un procedimiento amistoso, para dar carpetazo a otro de los contenciosos con la Agencia Tributaria por importe de 18,66 millones. La direcci¨®n de la compa?¨ªa anunci¨® en 2017 que cambiar¨ªa el esquema fiscal para dejar de tributar desde Irlanda y hacerlo en Espa?a. Ese a?o declar¨® beneficios de 11,6 millones tras pagar 6,8 millones en impuestos.

Google. El resto de grupos tecnol¨®gicos tambi¨¦n ha recibido la visita de los inspectores de la Agencia Tributaria. En el verano de 2016, un equipo de 35 inspectores de Hacienda irrumpieron en la sede de Google en Espa?a en busca de indicios de fraude fiscal. El a?o siguiente el fisco tambi¨¦n llev¨® a cabo otra operaci¨®n sobre el buscador m¨¢s usado del mundo. Como consecuencia de esta actuaci¨®n, Google, cuyo principal negocio es la venta de publicidad, pag¨® algo m¨¢s de tres millones de euros para regularizar el impuesto de sociedades entre 2011 y 2015. En sus cuentas anuales, donde apenas ofrece detalle de sus contenciosos fiscales, reconoce que a¨²n tiene cuentas pendientes con Hacienda por el IVA de 2015 a 2017 y sociedades de los dos ¨²ltimos a?os.

Facebook. La red social tiene una filial en Espa?a que suma dos a?os registrando p¨¦rdidas. La mayor parte de su negocio de publicidad lo traslada a Irlanda. La delegaci¨®n espa?ol solo act¨²a como asistente para actividades de marketing y publicidad. En 2017 declar¨® ingresos por solo 10,1 millones en Espa?a por los que pag¨® 266.000 euros al fisco.

Amazon. Amazon asegura que tributa desde 2015 por su negocio en Espa?a. Antes lo hac¨ªa desde Luxemburgo. Opera a trav¨¦s de cuatro filiales: Amazon Web Services Spain, Amazon Spain Services, Amazon Spain Fulfillment y Amazon Online Spain. Adem¨¢s, se apoya en otra sucursal, Amazon EU Sarl, con sede en Luxemburgo, para concentrar el grueso de su negocio en Espa?a. Como esta sucursal no presenta cuentas en Espa?a, sus ingresos no son p¨²blicos.