?Sirven para algo los informes ¡®forensic¡¯ en los casos de corrupci¨®n?

En los ¨²ltimos meses, fruto de la presunta implicaci¨®n del BBVA e Iberdrola en el ¡®caso Villarejo¡¯, el t¨¦rmino forensic (forense, en castellano) ha multiplicado su presencia en los medios de comunicaci¨®n. En el ¨¢mbito empresarial, este anglicismo sirve para referirse a las labores de prevenci¨®n, detecci¨®n e investigaci¨®n interna de irregularidades y fraudes en el seno de las organizaciones (normalmente, grandes empresas); unos procedimientos de alta complejidad y que requieren gran capacitaci¨®n tecnol¨®gica. No obstante, el vocablo tambi¨¦n puede utilizarse para denominar a los expertos que desarrollan las pesquisas (los forensics) o al informe en el que se recogen sus resultados.

El boom de la actividad forensic est¨¢ ligado a la regulaci¨®n, en 2015, de los programas de compliance (cumplimiento) penal, que exigen que las compa?¨ªas investiguen los actos de sus directivos y empleados sospechosos de ser il¨ªcitos. No obstante, la creaci¨®n de los equipos especialistas en la materia data del a?o 2000, cuando se reform¨® la legislaci¨®n procesal para admitir la prueba pericial de parte; hasta entonces, solo pod¨ªa solicitarla el juez. En ese momento, se dispar¨® la demanda por parte de las empresas de informes con los que acreditar en un juicio, por ejemplo, una cuantificaci¨®n de da?os o una actuaci¨®n contable.

Los equipos forenses, en todo caso, no solo act¨²an en investigaciones criminales. Tambi¨¦n pueden hacerlo ante un problema laboral (suelen ayudar en casos de acoso), de competencia, de protecci¨®n de datos o de tipo financiero.

Gracias a su enorme capacidad tecnol¨®gica, el forensic es una de las especialidades de las big four, consultoras a quienes suelen encargarse los casos m¨¢s relevantes. De hecho, tanto BBVA como Iberdrola han confiado a PwC la elaboraci¨®n de su informe sobre la trama Villarejo. En otros asuntos conocidos, EY investig¨® las cuentas de Dia o KPMG las de Pescanova. No obstante, las auditoras y consultoras no son las ¨²nicas que ofrecen este servicio. Tambi¨¦n puede encomendarse a empresas m¨¢s peque?as como Auren, BDO, Grant Thornton o PKF Attest, as¨ª como a otras firmas muy especializadas.

Seg¨²n explican fuentes del sector, la contrataci¨®n de los expertos forensic puede provenir directamente de la compa?¨ªa o llegar a trav¨¦s de su bufete de confianza. En todo caso, al tratarse de asuntos turbios, en la investigaci¨®n siempre intervendr¨¢ un equipo de abogados. ¡°Nosotros somos los expertos en las pesquisas y el despacho dirige la estrategia legal. Somos parte del mismo guiso, pero cada funci¨®n est¨¢ perfectamente diferenciada¡±, relata Jorge Lled¨ªas, socio de forensic de Deloitte. Naiara Rodr¨ªguez-Escudero, socia de Latham & Watkins, completa la descripci¨®n. ¡°Los forenses son esenciales para obtener la prueba. Ellos hacen un barrido de la informaci¨®n y, despu¨¦s, los letrados la estudiamos durante semanas para encontrar los datos clave¡±. Para el ¡®caso Villarejo¡¯, BBVA cuenta con Garrigues y Ur¨ªa Men¨¦ndez. Es normal que el bufete que dirige la investigaci¨®n tambi¨¦n se ocupe de la defensa de la persona jur¨ªdica.

A pesar de que no existe ning¨²n obst¨¢culo legal para asumir a la vez el papel de abogado y forensic, las propias consultoras (que cuentan tambi¨¦n con servicios jur¨ªdicos) reconocen que conviene contratar cada funci¨®n con una firma diferente. ¡°Refuerza tu imagen como perito no presentarte bajo la misma marca que dirige la defensa¡±, subraya Lled¨ªas. En un juicio, la contraparte descarga toda su artiller¨ªa para desacreditar a los especialistas presentados por el adversario, y la confluencia de papeles da un argumento para sembrar dudas sobre la independencia pericial. En donde el conflicto de inter¨¦s es evidente es si confluyen auditor¨ªa y forensic, especialmente si lo que se revisan son irregularidades contables.

Menos entusiasta del valor de estos informes se muestra Juan Antonio Frago, fiscal experto en delitos econ¨®micos. Seg¨²n subraya, como ante toda prueba de parte, los jueces mantienen un l¨®gico escepticismo porque ¡°quien hace estas periciales nunca deja a los pies de los caballos a quien lo ha contratado¡±. En todo caso, a diferencia de los abogados, la ley exige a los peritos actuar ¡°con la mayor objetividad posible¡±, bajo amenaza, incluso, de sanci¨®n penal si faltan a la verdad.

Fases de las pesquisas

A diferencia de en la auditor¨ªa, las investigaciones internas no est¨¢n regladas, por lo que no deben cumplir unos requisitos de validez. El primer paso, una vez que la compa?¨ªa y sus abogados han decidido llevarla a cabo, es definir el per¨ªmetro de las indagaciones: qu¨¦ se busca. A partir de ah¨ª, el c¨®mo hacerlo, ya es tarea de la consultora.

Tras las pesquisas, la firma emite un primer informe forensic, de car¨¢cter interno, que debe ser evaluado por el equipo jur¨ªdico. Este documento, no obstante, en ning¨²n caso se aporta tal cual ante los tribunales. Para poderlo emplear como prueba, ya sea en el marco de una estrategia judicial defensiva u ofensiva, la consultora tendr¨¢ que darle forma de informe pericial, normalmente haci¨¦ndolo mucho m¨¢s explicativo y did¨¢ctico. A partir de ah¨ª, se integra en el proceso como un elemento m¨¢s que valorar¨¢n los magistrados.

Al margen de su valor probatorio, las investigaciones internas y el forensic son importantes nichos de negocio para bufetes y consultoras. Seg¨²n explican los abogados de empresa, es un servicio especialmente lucrativo por dos razones: porque su contrataci¨®n suele venir directamente del consejo de administraci¨®n y, adem¨¢s, porque a las compa?¨ªas les interesa trasladar la imagen de que no escatiman en gastos contra las irregularidades. Racanear es poco est¨¦tico. ¡°La competencia nos ha obligado a ajustar tarifas, pero el precio-hora de un consultor o auditor tecnol¨®gico es muy similar al del abogado de un despacho grande¡±, admite Lled¨ªas.