La OCDE alerta sobre los ¡°riesgos¡± de la elusi¨®n fiscal de las multinacionales y pide acelerar la reforma global

La Organizaci¨®n para la Cooperaci¨®n y el Desarrollo Econ¨®micos (OCDE) alerta sobre la elusi¨®n fiscal de las multinacionales y vuelve a insistir en la necesidad de cerrar cuanto antes un acuerdo internacional para frenarla. El aviso llega a la luz de los datos de su ¨²ltima estad¨ªstica sobre el impuesto de Sociedades, publicada este jueves, que refleja c¨®mo la cantidad efectivamente pagada al fisco por las grandes corporaciones se ha ido alejando cada vez m¨¢s de los tipos que marca la ley. Mientras tanto, los pa¨ªses contin¨²an compitiendo entre ellos en una peligrosa carrera tributaria a la baja, que en dos d¨¦cadas ha causado una disminuci¨®n de m¨¢s de 8 puntos en la tasa legal media de los tributos corporativos, desde el 28,1% al 20%. Entre los a?os 2000 y 2022, han rebajado esa figura 97 de los 117 Estados analizados por el organismo con sede en Par¨ªs. Espa?a forma parte de este grupo, y recauda por el impuesto de Sociedades menos que la media de la OCDE, un 2,1% del PIB, frente al 3% del bloque.

¡°Los nuevos datos publicados hoy destacan los riesgos continuos de erosi¨®n de la base imponible y traslado de beneficios y la necesidad de implementar la soluci¨®n de dos pilares para garantizar que las grandes empresas multinacionales paguen una parte justa de los impuestos dondequiera que operen y obtengan sus beneficios¡±, subraya el comunicado difundido este jueves por el club de pa¨ªses ricos, que lidera con el G-20 desde hace a?os las negociaciones para implementar una soluci¨®n coordinada a la elusi¨®n tributaria de los grandes colosos empresariales.

El acuerdo marco para reformar las reglas fiscales internacionales se adopt¨® el a?o pasado ¡ªimpulsado por la necesidad de financiaci¨®n causada por la pandemia y, sobre todo, la llegada de Joe Biden a la Casa Blanca¡ª, cuando m¨¢s de 130 pa¨ªses pactaron establecer un tipo m¨ªnimo del 15% y dise?ar una f¨®rmula para que los grandes grupos paguen impuestos tambi¨¦n en aquellos Estados donde operan pese a no tener presencia f¨ªsica en el territorio. Sin embargo, las reticencias pol¨ªticas de varios pa¨ªses han estancado las conversaciones sobre los detalles t¨¦cnicos y la efectiva implementaci¨®n de las medidas, que tras la euforia inicial avanzan ahora a un ritmo m¨¢s lento a lo previsto.

Ca¨ªda de tipos

Los ingresos promedio por el impuesto de Sociedades en las jurisdicciones analizadas por el informe alcanzaron un pico justo antes de la Gran Recesi¨®n. La crisis financiera los dej¨® heridos de muerte, y solo a partir de 2017 empezaron a recuperarse, medidos tanto como porcentaje sobre el total de recaudaci¨®n como en relaci¨®n con el PIB. En 2019, de cuando proceden los ¨²ltimos datos disponibles que ofrece la estad¨ªstica de la OCDE para estas dos variables, los recursos brindados por Sociedades volvieron a caer ligeramente.

Mucho m¨¢s abrupta ha sido la disminuci¨®n en los tipos nominales, aunque hay muchas diferencias entre pa¨ªses y se nota cierta estabilizaci¨®n en el ¨²ltimo a?o, probablemente por el golpe de la pandemia de covid-19. Si en 2000 hab¨ªa 13 Estados con tasas legales mayores o iguales al 40%, en 2022 no queda ninguno; ahora hay un 60% de pa¨ªses con una tasa igual o superior al 20%, frente al 85% de hace dos d¨¦cadas. De las 117 jurisdicciones cubiertas por el informe, 19 de ellas tienen actualmente tipos iguales o superiores al 30%; 12 ni gravan a las sociedades. El bloque donde la ca¨ªda ha sido m¨¢s acusada en estas dos d¨¦cadas es el de la OCDE ¡ªdel 32,3% al 23,1%¡ª. En Espa?a, se ha pasado del 35% al 25%.

Aun as¨ª, el impuesto de Sociedades sigue siendo una importante fuente de ingresos para muchos pa¨ªses, sobre todo en desarrollo. En promedio, en las regiones de ?frica (18,8%), Asia-Pac¨ªfico (18,2%) y Am¨¦rica Latina y el Caribe (15,8%) es donde tiene m¨¢s peso sobre la recaudaci¨®n total. En la OCDE supone un 9,6%.

Desfase entre beneficios y actividad

La OCDE se?ala que hay un cierto desfase entre el lugar donde las grandes multinacionales declaran sus beneficios y el sitio donde realizan la actividad: en los pa¨ªses de ingresos altos y medios est¨¢n la mayor¨ªa de sus empleados (34% y 38% del total, respectivamente), pero no sus ganancias (27% y 18%). En cambio, en los pa¨ªses de fiscalidad agresiva, los beneficios registrados son mucho mayores (29%) en comparaci¨®n al n¨²mero de empleados sobre el total (4%) y activos tangibles como oficinas o plantas de producci¨®n (15%).

Asimismo, el valor medio de los ingresos por empleado en jurisdicciones con un tipo de Sociedades igual a cero es mucho mayor al resto. Alcanza los dos millones de d¨®lares, frente a los 295.000 de los pa¨ªses con tasas legales inferiores al 20% y los 340.000 de las jurisdicciones que est¨¢n por encima de este umbral. En los pa¨ªses con fiscalidad agresiva, los ingresos medios por trabajador de las multinacionales alcanzan los 1,5 millones de d¨®lares. ¡°Si bien esto puede reflejar diferencias en la intensidad de capital o en la productividad del trabajador, puede ser tambi¨¦n un indicador de erosi¨®n de bases imponibles y desv¨ªo de beneficios¡±, concluye el informe.