Los para¨ªsos fiscales esquivan el cerco

El vertiginoso crecimiento de la econom¨ªa china tiene sus agujeros negros. Una parte de los negocios generados por el pa¨ªs asi¨¢tico se oculta bajo los para¨ªsos fiscales. El 73% de su comercio internacional pasa por centros offshore, seg¨²n Richard Murphy, director del Tax Research, un instituto de investigaci¨®n fiscal del Reino Unido.

La investigaci¨®n impulsada por el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigaci¨®n (ICIJ) ha desvelado que m¨¢s de 22.000 ciudadanos de China y Hong Kong tienen registros en sociedades vinculadas a para¨ªsos fiscales. Las Islas V¨ªrgenes Brit¨¢nicas se ha convertido en el segundo inversor directo en China, seg¨²n datos oficiales. El 10% de la inversi¨®n que recibe el gigante asi¨¢tico procede de este para¨ªso fiscal del Caribe en un movimiento de ida y vuelta, con escala en Hong Kong, que permite beneficiarse de los privilegios que Pek¨ªn concede a los inversores extranjeros.

La riqueza que esconden estos centros ¡®offshore¡¯ asciende a 24 billones de euros

Los territorios offshore permiten ocultar grandes sumas de dinero del control oficial a trav¨¦s de sociedades pantallas o cuentas bancarias secretas. La elusi¨®n fiscal ¡ªbuscar fisuras en las legislaciones para rebajar la tributaci¨®n¡ª, la evasi¨®n de impuestos o la fuga de dinero negro son los tres engranajes que mantienen en marcha el flujo de capitales hac¨ªa estos refugios de capitales, seg¨²n explica Nicholas Shaxson en Treasure Islands (Las islas del tesoro), sobre el origen de estas jurisdicciones opacas.

El pa¨ªs m¨¢s poblado del mundo no es una excepci¨®n en el universo de los negocios. La OCDE ¡ªel club de los pa¨ªses m¨¢s ricos del mundo¡ª calcula que m¨¢s de la mitad de las transacciones internacionales est¨¢n vinculadas a jurisdicciones opacas. Europa es el origen de la mayor parte de los flujos de dinero hac¨ªa estas guaridas fiscales. La OCDE calcula que una d¨¦cima parte de la econom¨ªa mundial fluye por la alambicada estructura de ca?er¨ªas que el sistema financiero evacua en estas islas.

Estos limbos fiscales resguardan hasta 24 billones de euros [24 veces el PIB Espa?a], seg¨²n Tax Justice Network (TJN), una organizaci¨®n sin ¨¢nimo de lucro dedicada a vigilar los abusos fiscales, que en 2012 public¨® un informe (The price of Offshore revisited) sobre la riqueza oculta en estas guaridas. El c¨¢lculo de TJN es conservador porque asegura que no recoge el valor de propiedades inmobiliarias, yates y otros bienes no financieros.

El auge del comercio mundial ha alimentado el negocio de los para¨ªsos fiscales pese a la crisis financiera. La riqueza oculta en estos agujeros negros aument¨® un 6,1% durante 2012, seg¨²n datos de la consultora Boston Global Consulting. Esta organizaci¨®n calcula que la riqueza depositada en los para¨ªsos fiscales crecer¨¢ un 30% entre 2012 y 2017. Pronostica, adem¨¢s, que los centros offshore de Asia, como Singapur y Hong Kong, recibir¨¢n la mayor parte de la nueva riqueza que se destine a estos refugios de capital.

La creciente competencia fiscal tambi¨¦n ha animado la actividad en estas islas del tesoro y ha propiciado que la mayor¨ªa de las multinacionales haya desembarcado en ellas. Las empresas globales buscan resquicios en las legislaciones tributarias para rebajar su factura fiscal trasladando los ingresos a pa¨ªses con menos tributaci¨®n y los gastos a aquellos con m¨¢s deducciones. Ah¨ª aparecen los precios de transferencia ¡ªuna treta contable por la cual una empresa puede trasladar el grueso de sus gastos o ingresos a una filial en funci¨®n de su conveniencia fiscal¡ª. El 82% de las grandes compa?¨ªas estadounidenses que cotizan en Bolsa tienen sucursales en para¨ªsos fiscales y utilizan estas t¨¦cnicas para rebajar su factura tributaria. Entre ellas, Google, Microsoft, Apple, Facebook o Amazon, por citar a algunas.

La actividad en las jurisdicciones opacas crecer¨¢ un 30% hasta 2017

La falta de un acuerdo global para definir las bases imponibles consolidadas en el impuesto de sociedades aumenta las oportunidades para que las multinacionales desplacen sus beneficios a para¨ªsos fiscales, explica John Christensen, director de TJN. "Existe un considerable aumento del uso de los derechos de propiedad intelectual ¡ªlicencias, marcas, concesiones¡ª para trasladar beneficios a estas jurisdicciones", a?ade.

No existe una lista negra oficial de para¨ªsos fiscales pero medio centenar de jurisdicciones son consideradas opacas. Muchas son islas paradis¨ªacas en el Caribe como Bahamas, Caim¨¢n, Aruba, las V¨ªrgenes Brit¨¢nicas o las Antillas holandesas, pero tambi¨¦n son clasificados como tal los estados de Delaware o Miami en Estados Unidos; jurisdicciones del Canal de la Mancha como Jersey o Guernsey; o pa¨ªses europeos como Suiza, Luxemburgo y otros territorios en Asia, que se caracterizan por tener un sistema financiero sobredimensiado.?

La investigaci¨®n realizada sobre la base de datos de dos intermediarias que operan en las Islas V¨ªrgenes Brit¨¢nicas muestra que con menos de 1.000 d¨®lares (unos 700 euros) se puede crear una sociedad pantalla con una cuenta bancaria en este centro offshore. A partir de ah¨ª, basta un clic de rat¨®n para operar en cualquier rinc¨®n del mundo sin revelar la identidad del titular. Una de estas intermediarias, Portcullis Trustnet, aloja en un apartado de correos de Tortola, la principal de las Islas V¨ªrgenes Brit¨¢nicas, miles de entidades, empresas y fideicomisos. Es algo habitual en estas firmas offshore. Ugland House, un peque?o edificio en las Islas Caim¨¢n, es famoso por ser el domicilio social de unas 18.000 sociedades de este tipo. En los para¨ªsos fiscales hay registradas m¨¢s de 3,5 millones de empresas, miles de cuentas bancarias, compa?¨ªas de seguros y m¨¢s de la mitad de los grandes cargueros del mundo. Abrir una empresa en uno de estos b¨²nkeres no es ilegal. Lo il¨ªcito es el origen del dinero o usarlas para evadir impuestos, explica Jos¨¦ Mar¨ªa Pel¨¢ez, miembro de la Organizaci¨®n de Inspectores de Hacienda (IHE).

Los grandes bancos mundiales tienen filiales en estos refugios fiscales. A trav¨¦s de ellas ayudan a sus clientes a crear sociedades pantalla. La investigaci¨®n realizada a partir de la base de datos a la que ha tenido el ICIJ pone de manifiesto que entidades como UBS, Deutsche Bank o Credit Suisse, intermediaron en favor de sus clientes en la constituci¨®n de empresas en las Islas V¨ªrgenes Brit¨¢nicas. Esta pr¨¢ctica forma parte de lo que se llama banca en la sombra. Solo el 5% de los que tienen cuentas bancarias en para¨ªsos fiscales las declaran, seg¨²n un informe de Norad, la agencia de desarrollo de Noruega. "Todas estas jurisdicciones est¨¢n vinculadas con la banca en la sombra. Realizan operaciones financieras en microsegundos desde la City londinense, Hong Kong o Wall Street que pasan por estos para¨ªsos fiscales", explica Juan Hern¨¢ndez Vigueras, autor de El casino que nos gobierna: trampas y juegos financieros a lo claro.

Parte del dinero que circula por estas islas tiene un origen a¨²n m¨¢s oscuro. "Aunque la mayor¨ªa llega para evadir impuestos, hay una parte que procede de actividades criminales vinculadas con la corrupci¨®n, el narcotr¨¢fico, venta de armas...", indica Susana Ruiz de Interm¨®n Oxfam, que advierte de que el problema "no es solo de dinero, sino que estos territorios sirven para saltarse las reglas de otros pa¨ªses". Ruiz pone como ejemplo el caso de Delaware donde est¨¢n domiciliadas casi todas las compa?¨ªas de tarjetas de cr¨¦dito de Estados Unidos porque permite cobrar intereses m¨¢s altos ante los descubiertos de sus clientes.

Las principales organizaciones internacionales se han conjurado para acabar con los para¨ªsos fiscales. Tanto la OCDE como el G20 ¡ªel grupo de las 20 mayores econom¨ªas¡ª han impulsado acuerdos para intercambiar informaci¨®n y poner luz sobre la opacidad de estos b¨²nkeres. Pero los territorios offshore terminan esquivando estos controles. El requisito para salir de la lista negra de la OCDE pasaba por suscribir 12 acuerdos de intercambio de informaci¨®n con otros pa¨ªses. La mayor¨ªa de los refugios fiscales firm¨® los acuerdos con otros para¨ªsos y sali¨® de la lista. Adem¨¢s, estas jurisdicciones opacas suelen poner trabas para facilitar la informaci¨®n requerida.

El nuevo reto propuesto por el G20 pasa por un acuerdo autom¨¢tico de informaci¨®n. Pero muchos recelan de la propuesta. "La mayor¨ªa de las medidas promovidas por la OCDE para controlar la evasi¨®n fiscal se basan en normas d¨¦biles", sostiene Christensen de TJN, quien destaca los acuerdos de intercambio de informaci¨®n como un ejemplo de la debilidad del sistema que "ni ayuda con la detecci¨®n de la evasi¨®n fiscal transfronteriza ni disuade a los evasores de usar para¨ªsos fiscales en el extranjero.

Desde la Organizaci¨®n de Inspectores de Hacienda del Estado, Pel¨¢ez considera que "el camino est¨¢ trazado pero tardar¨¢ mucho en recorrerse". Y concluye: "Mientras no haya un sistema de sanciones para los que incumplan, no servir¨¢ de nada".