C¨®mo deducir impuestos por colegiaturas y transporte escolar ante el SAT

Tras el regreso a clases, el Servicio de Administraci¨®n Tributaria (SAT) ha recordado a los contribuyentes que los pagos por colegiaturas y transporte escolar son deducibles de impuestos. La excenci¨®n de colegiaturas se lleva a cabo conforme al nivel educativo que se curse en instituciones privadas, y es una de las deducciones personales a las que tienen derecho las personas f¨ªsicas en M¨¦xico.

Las deducciones personales son gastos que los contribuyentes tienen derecho a disminuir para obtener un saldo a favor en la declaraci¨®n anual de impuestos. Los honorarios m¨¦dicos y dentales, los gastos funerarios, los donativos, las aportaciones voluntarias de tus planes personales de retiro (Afore) y los intereses por cr¨¦ditos hipotecarios son algunos de los gastos que tambi¨¦n entran en esta categor¨ªa.

Los requisitos para deducir los gastos de colegiaturas

Durante el periodo de declaraci¨®n anual, las personas f¨ªsicas pueden deducir los pagos por colegiaturas y por transporte escolar cuando este sea obligatorio. De acuerdo con el SAT, el beneficio se extiende a los c¨®nyuges, concubinos, familiares ascendentes o descendentes en l¨ªnea directa, o para s¨ª mismos.

La autoridad fiscal establece que es posible deducir las colegiaturas de los niveles preescolar, primaria, secundaria, profesional t¨¦cnico y bachillerato o su equivalente, siempre y cuando se trate de instituciones privadas con validez oficial de estudios.

Para obtener este beneficio, las personas interesadas deben solicitar el CFDI o factura a la instituci¨®n educativa. Seg¨²n el r¨¦gimen de sueldos y salarios, los usos del CFDI que se deben indicar en la factura son:

• D08, para los gastos de transporte escolar obligatorio
• D10, para los pagos por servicios educativos (colegiaturas)

Adem¨¢s, es necesario que la factura muestre el desglose del pago de colegiaturas y transporte escolar. El pago debe realizarse mediante un cheque, transferencia electr¨®nica desde una cuenta bancaria del contribuyente, o con tarjeta de d¨¦bito o cr¨¦dito. La deducci¨®n no proceder¨¢ si el pago es en efectivo.

Por ¨²ltimo, el SAT se?ala que para la emisi¨®n de facturas, no es obligatorio presentar la C¨¦dula de Identificaci¨®n Fiscal ni la Constancia de Situaci¨®n Fiscal.

Los l¨ªmites deducibles por nivel educativo

Desde el nivel preescolar hasta el bachillerato, las colegiaturas en instituciones educativas privadas son deducibles hasta por los siguientes montos:

• Nivel preescolar: l¨ªmite anual de deducci¨®n de 14.200 pesos
• Primaria: hasta 12.900 pesos
• Secundaria: hasta 19.900 pesos
• Profesional t¨¦cnico: hasta 17.100 pesos
• Bachillerato o su equivalente: hasta 24.500 pesos

Las cuotas por concepto de inscripci¨®n o reinscripci¨®n no son deducibles de impuestos, y el transporte escolar solo es deducible cuando es obligatorio.

Por ¨²ltimo, al realizar pagos en un mismo ejercicio fiscal por una misma persona, por servicios de ense?anza correspondientes a dos niveles educativos, el l¨ªmite anual de deducci¨®n que se puede disminuir es el que corresponde al monto mayor de los dos niveles, independientemente de que se trate del nivel que concluy¨® o el que inici¨® el estudiante.

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