Hacienda extender¨¢ a todos los impuestos el cruce masivo de datos inform¨¢ticos para detectar fraudes

La reforma de la Ley General Tributaria permitir¨¢ a Hacienda efectuar cruces masivos de datos inform¨¢ticos en todos los impuestos. Hasta ahora, esa posibilidad estaba limitada por ley al impuesto sobre la renta. Adem¨¢s, cuando se trate de empresarios y profesionales que piden devoluciones, Hacienda podr¨¢ exigirles mediante una "comprobaci¨®n abreviada" que acrediten con su contabilidad que tienen derecho a ellas. Esta reforma ha sido muy pol¨¦mica dentro del ministerio que dirige Pedro Solbes, donde existe la opini¨®n de que es poco cuidadosa con los derechos de los contribuyentes.La memoria del proyecto de ley de modificaci¨®n parcial de la Ley General Tributaria, aprobada recientemente por el Gobierno y pendiente de tramitaci¨®n parlamentaria, se?ala como uno de los objetivos principales de la reforma "la pr¨¢ctica de liquidaciones provisionales de oficio en los diferentes tributos, que posibiliten la realizaci¨®n de controles masivos con gran apoyo inform¨¢tico, sobre un colectivo muy numeroso de contribuyentes". Se trata, como explican en Hacienda, de aprovechar al m¨¢ximo la informaci¨®n que se tiene por diferentes cauces -retenedores, bancos, proveedores, clientes-.

Hasta ahora, esa posibilidad s¨®lo estaba prevista en la ley del impuesto sobre la renta de 1991. Para los dem¨¢s impuestos, las llamadas liquidaciones provisionales s¨®lo pod¨ªan basarse en los datos proporcionados por los contribuyentes y no por terceros. Las liquidaciones provisionales las env¨ªa Hacienda a los contribuyentes cuando en su declaraci¨®n ha detectado alg¨²n error aritm¨¦tico o alg¨²n criterio de deducci¨®n equivocado. La novedad es que, cuando se apruebe la nueva ley en el Parlamento, Hacienda podr¨¢ utilizar toda su base de datos y realizar cruces para detectar ingresos no declarados en. todos los impuestos.

El pasado a?o fue el primero en que se llevaron a cabo los cruces masivos en el impuesto sobre la renta que dieron como resultado 424.220 liquidaciones provisionales con una deuda descubierta de 21.936 millones de pesetas. La cantidad media detectada fue de 52.000 pesetas por declaraci¨®n lo que da idea del tipo de fraude descubierto; es decir, m¨¢s bien peque?o.

Experiencia piloto en IRPF

La experiencia piloto en renta y las posibilidades m¨¢s amplias en los dem¨¢s tributos es lo que ha aconsejado extender el procedimiento a los restantes impuestos. El problema, planteado durante el debate interno de la reforma, es que al tratarse de liquidaciones provisionales no vacunan contra la posibilidad de una investigaci¨®n m¨¢s a fondo que d¨¦ como resultado una inspecci¨®n en toda regla. Es decir, se trata de un acto administrativo que no es firme y, por tanto, puede vulnerar el principio de seguridad jur¨ªdica.El segundo avance en esta misma l¨ªnea consiste en que a los empresarios y profesionales que soliciten devoluci¨®n por cualquier impuesto, Hacienda les puede pedir que muestren los datos de su contabilidad que acrediten su declaraci¨®n. Se trata de las llamadas comprobaciones abreviadas que no llegan a ser lo que se conoce por inspecci¨®n. Si los datos no convencen a Hacienda, habr¨¢ una liquidaci¨®n provisional y la devoluci¨®n quedar¨¢ retenida.

Ni en las comprobaciones abreviadas ni en las liquidaciones provisionales se aplican las garant¨ªas para los contribuyentes previstas en el reglamento de la inspecci¨®n, lo cual ha sido otro punto de debate interno.

Las cr¨ªticas de dentro del ministerio apuntan a que los inspectores est¨¢n m¨¢s cualificados que el resto de funcionarios de Hacienda en la lucha contra el fraude. En definitiva, que si "todos hacen de todo" unos perder¨¢n eficacia porque tendr¨¢n que emplear tiempo en la lucha masiva contra el "peque?o fraude" y otros "si cometen errores pueden causar molestias innecesarias a algunos contribuyentes". La posici¨®n oficial es que con las comprobaciones abreviadas y las liquidaciones se trata "¨²nicamente" de establecer un primer filtro y que "habr¨¢ un criterio de m¨¢xima eficacia en la asignaci¨®n de recursos humanos".