La Agencia Tributaria clasificar¨¢ a los contribuyentes seg¨²n el riesgo de fraude

Hacienda quiere hacer m¨¢s efectiva la lucha contra el fraude dividiendo a los contribuyentes en distintas categor¨ªas seg¨²n su nivel de riesgo. El vicepresidente y ministro de Econom¨ªa y Hacienda, Pedro Solbes, anunci¨® ayer que la Agencia Tributaria se centrar¨¢ en investigar "determinada tipolog¨ªa de contribuyentes", en detrimento de los controles tradiciones, m¨¢s orientados a la comprobaci¨®n de declaraciones. El ministro pretende tambi¨¦n reforzar las medidas cautelares aplicables cuando un contribuyente se niega a saldar sus cuentas con Hacienda.

Existen dos formas de abordar la inspecci¨®n fiscal: con controles aleatorios y con investigaciones a grupos proclives al fraude. El ministro de Econom¨ªa y Hacienda avanz¨® ayer en el Senado que la Agencia Tributaria se centrar¨¢ en esa segunda v¨ªa. Un primer paso consistir¨¢ en fijar diferentes categor¨ªas de contribuyentes seg¨²n su riesgo de fraude. Aunque el ministro no quiso precisar en qu¨¦ sectores se encuadran esos contribuyentes con mayor propensi¨®n a la irregularidad, su departamento aclar¨® que se trata de las actividades con mayor nivel de fraude. A la espera de que la Agencia Tributaria establezca las directrices para 2005, hasta ahora esos sectores son principalmente el inmobiliario, las actividades profesionales, las tramas de IVA, las empresas domiciliadas en para¨ªsos fiscales y la econom¨ªa sumergida.

La medida formar¨¢ parte del Plan de Control Tributario 2005, un documento que la Agencia Tributaria elabora anualmente con las principales l¨ªneas de lucha contra el fraude y cuya edici¨®n de 2004 detalla los sectores antes mencionados. La novedad, seg¨²n el ministerio, consiste en afinar m¨¢s en esa investigaci¨®n, de forma que, dentro de una misma actividad, se identifique a los contribuyentes con mayor propensi¨®n al fraude. El plan se ultimar¨¢ despu¨¦s de verano, de forma que entre en vigor en 2005.

Solbes cree que es necesario poner m¨¢s atenci¨®n en la investigaci¨®n del fraude, ya que, en su opini¨®n, no se le ha prestado en el pasado. "Los controles tradicionales, basados en la comprobaci¨®n, no son suficientemente efectivos en determinada tipolog¨ªa de contribuyentes. Hay que pasar a la investigaci¨®n", recalc¨®.

Adem¨¢s de identificar a posibles infractores, la Agencia Tributaria debe asegurarse de que logra cobrar las deudas. Con este objetivo, Solbes anunci¨® un reforzamiento de las medidas cautelares, lo que implica dotar a la Agencia de mayor capacidad de presi¨®n cuando un contribuyente reh¨²se pagar sus deudas. Esa ampliaci¨®n de las medidas cautelares figura en la nueva Ley General Tributaria, que entrar¨¢ en vigor en julio y que fue elaborada por el anterior Gobierno del Partido Popular.

Prohibici¨®n de vender

Con la norma anterior, las medidas cautelares consist¨ªan, en general, en la retenci¨®n de devoluciones, el embargo preventivo y cualquier otra forma legalmente prevista. En el nuevo texto, adem¨¢s de estos supuestos, se podr¨¢ prohibir al contribuyente enajenar bienes y se faculta a la Agencia Tributaria a que retenga un porcentaje de los pagos que realiza una empresa a una subcontrata si existe el riesgo de que esta segunda no abone lo que debe.

La intenci¨®n de Solbes de clasificar a los contribuyentes por su nivel de riesgo ha generado distintas interpretaciones, dada su imprecisi¨®n. El Gabinete de Gestores Administrativos Asesores Fiscales considera que ese cambio viene impuesto por la nueva Ley General Tributaria, que determina la gravedad de las infracciones en funci¨®n de la intenci¨®n que tenga el contribuyente de enga?ar al fisco. Por tal motivo esta organizaci¨®n cree que Hacienda debe incluirlo en su plan de inspecci¨®n para 2005, precisamente donde figurar¨¢.