Contabilidad y clientes
Aunque en apariencia la contabilidad de las entidades financieras y la gesti¨®n que llevan a cabo con sus clientes pudiesen considerarse cuestiones muy alejadas, la realidad puede ser diferente. Las exigencias normativas respecto al tratamiento de las operaciones morosas, que suponen un importante coste para las entidades en la forma de provisiones por insolvencia, les obliga a adaptar su gesti¨®n para minimizar su impacto en sus resultados.
Esta situaci¨®n cobra especial relevancia en la medida en que los cambios previstos en la contabilidad recogen una mayor exigencia en relaci¨®n con el tratamiento de las operaciones dudosas, que es de esperar que tenga efecto en la gesti¨®n de clientes con retrasos o impagos en sus operaciones
"Las entidades deber¨¢n mirar con m¨¢s detalle los riesgos de cada cliente y ser m¨¢s activas en resolver las incidencias de impago"
Quiz¨¢ la principal diferencia se refiere al posible "contagio" de la situaci¨®n morosa, a efectos contables, de una operaci¨®n a las restantes de un mismo cliente, que podr¨¢ producirse si las operaciones impagadas representan m¨¢s del 25% de sus deudas con la entidad o si alguna cantidad lleva impagada m¨¢s de un a?o. Si bien el primer criterio puede parecer justificado, porque supone el impago de una parte significativa de las deudas, con el segundo las consecuencias pueden parecer desproporcionadas. El " olvido" de un descubierto en una cuenta puede llevar a clasificar como dudosas todas las operaciones del cliente (hipoteca, pr¨¦stamo personal, tarjetas).
Es de esperar que las entidades, con estas exigencias, miren m¨¢s en detalle el conjunto de riesgos de cada cliente o grupo de clientes y que sean mucho m¨¢s activas en la resoluci¨®n de las incidencias de impago, agilizando reclamaciones, renegociando con el cliente o pasando a fallidas las operaciones con criterios de m¨¢xima prudencia, dado el coste que, en caso contrario, les podr¨ªa suponer el tener que clasificar operaciones como dudosas y mantener provisiones que reduzcan significativamente la rentabilidad de las operaciones y de los clientes que mantengan posiciones impagadas, incluso por importes menores.
Enrique Mart¨ªn y Victoria Santillana son profesores de la Escuela de Finanzas Aplicadas.
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