Hacienda acelera el proyecto de polic¨ªa fiscal

El Ministerio de Econom¨ªa y Hacienda estudia crear una polic¨ªa fiscal, adscrita a la Agencia Tributaria, para la lucha contra el fraude. Se tratar¨ªa de un cuerpo operativo que utilice t¨¦cnicas y estrategias policiales para investigar grandes bolsas de delito econ¨®mico, una necesidad reclamada por distintas organizaciones profesionales y expertos desde hace largo tiempo a la vista de la sofisticaci¨®n de ciertos grupos de delincuencia organizada. En un documento fechado el 4 de noviembre, la Secretar¨ªa de Estado de Hacienda propone su creaci¨®n "para la investigaci¨®n penal de los delitos fiscales, de contrabando, de blanqueo de capitales, alzamiento de bienes y falsedades documentales". La intenci¨®n inicial es utilizar el personal y la experiencia del Servicio de Vigilancia Aduanera para constituir ese cuerpo, aunque el plan cuenta con resistencias de Interior, que se inclina por que un servicio de esas caracter¨ªsticas est¨¦ al mando de las fuerzas de seguridad.

La experiencia de la Agencia Tributaria en actuaci¨®n policial es ya muy extensa

La creaci¨®n de la polic¨ªa fiscal es un viejo proyecto de la Agencia Tributaria, fundada en 1992. Por entonces era secretario de Estado de Hacienda Jos¨¦ Borrell, a quien se le acus¨® de haber creado un ministerio paralelo con la Agencia. Sin embargo, la polic¨ªa fiscal nunca se desarroll¨®. Ya en 1994, el Instituto de Estudios Fiscales, en un informe sobre el fraude en Espa?a, subrayaba la necesidad de "adaptar los m¨¦todos de trabajo de la inspecci¨®n tributaria, profundizando, cuando ello fuera posible, en el trabajo en equipo. En esa adaptaci¨®n se deber¨¢ considerar la integraci¨®n de medios auxiliares espec¨ªficos y suficientes para la realizaci¨®n de investigaciones con t¨¦cnicas policiales y de personal experto en sistemas y programas inform¨¢ticos, espec¨ªficamente dedicado a estas labores investigadoras".

Sin embargo, la polic¨ªa fiscal nunca lleg¨® a crearse, a pesar de que los sucesivos gobiernos, tanto del PSOE como del PP, manifestaran en los planes directores de la Agencia Tributaria la necesidad de potenciar las labores de investigaci¨®n en la lucha contra el fraude. Los expertos diferenciaban que, frente al modelo tradicional de inspecci¨®n fiscal, hab¨ªa que ir a un concepto moderno, basado en la constituci¨®n de unidades de investigaci¨®n. "La inspecci¨®n es b¨¢sicamente t¨¦cnica, pericial y documental, y est¨¢ sujeta a plazos. La investigaci¨®n es m¨¢s policial, goza de autonom¨ªa temporal y puede alcanzar zonas de fraude esquivas a la inspecci¨®n", dice un estudio sobre el fraude fiscal.

La necesidad de una polic¨ªa fiscal se ha convertido en una reclamaci¨®n cada vez m¨¢s insistente tanto por expertos como por organizaciones profesionales, a la vista de la creciente complejidad del delito econ¨®mico, que no conoce fronteras. En el mismo sentido se ha manifestado la Organizaci¨®n Profesional de Inspectores de Hacienda del Estado. En su ¨²ltimo congreso celebrado en octubre, en un informe titulado Un modelo alternativo de lucha contra el fraude, los inspectores propon¨ªan: "La ley de lucha contra el fraude ha de contemplar la creaci¨®n de la polic¨ªa fiscal, ya que es necesaria la incorporaci¨®n efectiva de m¨¦todos de car¨¢cter policial para la lucha contra el fraude organizado, poniendo al servicio de los ¨®rganos de investigaci¨®n los instrumentos precisos para tal fin. Esta iniciativa es coherente con la experiencia de otros pa¨ªses de nuestro entorno que disponen de estos instrumentos". Los inspectores se quejan de que Hacienda investiga "cruzando datos de las bases de la Agencia Tributaria, lo que afecta siempre a los mismos y no investiga las grandes bolsas con el fraude m¨¢s grave".

La utilizaci¨®n de t¨¦cnicas policiales se ha demostrado muy eficaz para la desarticulaci¨®n de redes de delincuencia econ¨®mica. Tal fue el caso de un empresario de la construcci¨®n que usaba empresas distintas para cada obra y que cesaban su actividad cuando vend¨ªan las viviendas, lo cual dificultaba su embargo cuando se descubr¨ªa el fraude. La investigaci¨®n documental no estaba dando grandes resultados, porque ninguna de esas empresas estaba relacionada, al menos documentalmente. Utilizando t¨¦cnicas policiales se consigui¨® establecer relaciones entre las nuevas y aquellas que hab¨ªan cesado su actividad, y se le pudo ejecutar un embargo por sanciones impuestas a las empresas ya cesadas. En varios casos se ha investigado sobre la posesi¨®n real de propiedades que estaban a nombre de testaferros utilizados por delincuentes.

La Agencia Tributaria cuenta con un cuerpo que tiene la condici¨®n de Polic¨ªa Judicial como es Vigilancia Aduanera, tradicionalmente adscrita a la lucha contra el contrabando y el narcotr¨¢fico, y entre cuyas atribuciones est¨¢ "la persecuci¨®n, investigaci¨®n y descubrimiento del fraude fiscal y de la econom¨ªa sumergida", compuesta por m¨¢s de 2.000 funcionarios. Los inspectores de Vigilancia Aduanera tienen capacidad para hacer intervenciones telef¨®nicas, cuentan con medios de vigilancia electr¨®nica para intervenir fax, Internet, emisiones de radio, micr¨®fonos, cuentan con microc¨¢maras, aparatos de visi¨®n nocturna, veh¨ªculos camuflados, helic¨®pteros y embarcaciones, algunas de ellas para actuar en alta mar. Pueden hacer detenciones y vigilancias. No pueden actuar de oficio en investigaciones de fraude fiscal, salvo que se requiera expresamente su colaboraci¨®n, tanto por parte de los jueces y fiscales como de los inspectores de Hacienda. "All¨¢ donde no llegan los inspectores, pueden llegar los agentes de Vigilancia Aduanera cuando trabajan en com¨²n", dice un experto.

Sin embargo, las instrucciones que la Agencia Tributaria ha dado en los ¨²ltimos a?os a los delegados de Hacienda han tenido un sentido muy claro: solicitar de Vigilancia Aduanera servicios cada vez m¨¢s parecidos a los de una polic¨ªa fiscal. Es decir, de forma m¨¢s o menos encubierta, Hacienda siempre ha reconocido la necesidad de un cuerpo de investigaci¨®n policial contra el fraude. As¨ª se aprecia en una resoluci¨®n del 23 de enero de 2003 firmada por Salvador Ruiz Gallud, anterior director de la Agencia, donde se detallan las labores de colaboraci¨®n que puede desempe?ar Vigilancia Aduanera. Entre ellas, las de "vigilancia de locales y establecimientos", "actividades propias de la econom¨ªa sumergida", "localizaci¨®n de bienes o activos empresariales", "investigaci¨®n de personas que est¨¦n siendo objeto de una actuaci¨®n inspectora", con domicilio desconocido o "seguimiento de testaferros".

Faltaba el ¨²ltimo paso: crear la polic¨ªa fiscal. "La Agencia Tributaria dispone de los medios necesarios para crear esa polic¨ªa en muy breve tiempo. Le basta con utilizar a Vigilancia Aduanera y crear equipos mixtos con inspectores de Hacienda. Lo de menos es el nombre. Otra cosa es que se incorporen a ese servicio miembros de las fuerzas de seguridad", dice una fuente de Hacienda, "porque la coincidencia es un¨¢nime en estos momentos: necesitamos investigaci¨®n policial para luchar contra el gran fraude". La experiencia de la Agencia Tributaria en actuaci¨®n policial es ya muy extensa y tiene su punto m¨¢s conocido en la lucha contra el narcotr¨¢fico. Una nota de prensa de este organismo de hace un a?o se?alaba c¨®mo la mitad de la coca¨ªna incautada en 2003 hab¨ªa sido aprehendida por la Agencia.

La polic¨ªa fiscal es una realidad en pa¨ªses como Italia (la Guardia de Finanzas), Holanda (el FIOD) y Estados Unidos, donde la divisi¨®n de investigaci¨®n criminal depende del Tesoro.