15 consejos para ahorrar impuestos ante la reforma fiscal del pr¨®ximo a?o

El aluvi¨®n de cambios tributarios hace conveniente planificar con algo de tiempo la estrategia para ahorrar impuestos. El Congreso aprob¨® el jueves las tres leyes que conforman la reforma fiscal ¡ªla de IRPF, sociedades e IVA¡ª que entrar¨¢n en vigor el 1 de enero de 2015.

El proyecto tributario se centra sobre todo en la rebaja del IRPF y sociedades. Las principales novedades del impuesto sobre la renta son la reducci¨®n de tramos ¡ªde siete a cinco¡ª y la rebaja de tipos: el m¨¢ximo pasa del 52% al 47% el pr¨®ximo a?o y el m¨ªnimo queda en el 20% para los tramos de renta inferiores a 12.450 euros. Esto hace que los mileuristas dejen de pagar impuestos. Adem¨¢s, se aumentan las ayudas familiares y personales. Y se reducen los tipos que gravan las rentas del ahorro (intereses, dividendos, seguros, plusval¨ªas...). En el impuesto de sociedades, se reduce el tipo del 30% al 28% el pr¨®ximo a?o y al 25% en 2016.

Las rebajas de ambos impuestos costar¨¢n unos 9.000 millones a las arcas p¨²blicas. La letra peque?a de los textos legales permite planificar la actuaci¨®n fiscal.

Un vistazo a la letra peque?a de la reforma permite anticiparse a algunos de los cambios. El Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), dependiente al Colegio General de Economistas, present¨® hace unos d¨ªas un informe con recomendaciones para planificar la estrategia fiscal.

1- Movilidad geogr¨¢fica. Si le ofrecen un empleo en el cual tiene que cambiar su residencia a una nueva ciudad y le surgen dudas, debe tener en cuenta que si lo acepta antes de 2015 podr¨¢ reducir a efectos fiscales la renta obtenida en 2014 y 2015 en 2.652 euros cada a?o. Si acepta el trabajo en 2015, solo podr¨¢ deducirse 2.000 euros en 2015 y 2016.

2- Alquiler de vivienda. Si gana menos de 24.107 euros y est¨¢ pensando en vivir de alquiler, deber¨ªa tener en cuenta que si alquila una vivienda antes de enero de 2015 podr¨¢ beneficiarse de una deducci¨®n de hasta el 10,05% del importe pagado por el arrendamiento durante los pr¨®ximos a?os. Si alquila en 2015 no tendr¨¢ el beneficio porque desaparece esa ayuda.

3- Planes de pensiones. Si tiene un plan de pensiones, sepa que el pr¨®ximo a?o se reduce el l¨ªmite de aportaci¨®n deducible. En 2014 el tope m¨¢ximo est¨¢ en los 10.000 euros con car¨¢cter general y en 12.500 para los mayores de 50 a?os. En 2015 el tope m¨¢ximo se reduce a 8.000 euros con car¨¢cter general, adem¨¢s hay que precisar que las aportaciones realizadas en 2014 tienen m¨¢s ahorro al tributar por una tarifa m¨¢s elevada que en 2015.

4- Entrega de acciones a los trabajadores. Si su empresa ha decidido premiarle entreg¨¢ndole acciones de la sociedad, le interesa que sea antes de 2015. A partir de enero esos rendimientos en especie dejar¨¢n de estar exentos, salvo que la empresa ofrezca acciones a toda la plantilla por igual y en iguales condiciones.

5- Cesi¨®n de un veh¨ªculo de trabajo. A partir del pr¨®ximo a?o le interesa que el veh¨ªculo que le cede la empresa sea eficiente energ¨¦ticamente. En ese caso podr¨¢ reducir un 30% de la valoraci¨®n de la renta en especie.

6- Gastos de representaci¨®n. Si tiene una empresa y tiene pensado entregar cestas de navidad u otras atenciones a sus clientes, c¨®mprelas antes de enero. A partir de 2015, la deducci¨®n de los gastos de representaci¨®n se limitar¨¢ al 1% de la cifra de negocio.

7- Rentas irregulares. Si tiene pendiente cobrar rentas irregulares como consecuencia del traspaso de un local de negocio, indemnizaciones por da?os en el inmueble, por la cesi¨®n de derechos de uso, subvenciones de capital para comprar elementos para su negocio que no sean amortizables, premios literarios, art¨ªsticos o cient¨ªficos u otras indemnizaciones, ser¨¢ mejor que lo ingrese en 2014. La reducci¨®n por rentas irregulares disminuye del 40% al 30% en 2015. Adem¨¢s, para el pr¨®ximo a?o se limita la base sobre la que se aplica la reducci¨®n a un m¨¢ximo de 300.000 euros.

8- Deducci¨®n por despido. En caso de que hayan sufrido un despido improcedente despu¨¦s del 1 de agosto de 2014, sepa que est¨¢n exentos los primeros 180.000 euros de la indemnizaci¨®n. El resto, en el caso de que la indemnizaci¨®n sea superior, tendr¨¢ la consideraci¨®n de renta irregular y se reducir¨¢ fiscalmente en un 30%.

9- Ganancias por venta de bienes patrimoniales. Es uno de los supuestos donde le conviene planificar mejor su actuaci¨®n. El REAF aconseja que calcule con detenimiento el impacto fiscal de la venta de inmuebles, acciones, obras de arte y otro patrimonio que le produzca una plusval¨ªa. A partir de 2015 se limitan los coeficientes de abatimiento ¡ªunos ¨ªndices correctores para reducir a efectos tributarios las ganancias para bienes adquiridos antes de 1995¡ª. Si adquiri¨® un bien antes de 1995 y lo vende antes del pr¨®ximo a?o podr¨¢ aplicarse los coeficientes de abatimiento que le permitir¨¢n reducir la plusval¨ªa. Desde enero se elimina la parte de la plusval¨ªa proporcional al valor de la venta que supere los 400.000 euros. Si vende varios bienes y supera esa cantidad, desaparece esta correcci¨®n y tendr¨¢ que pagar m¨¢s a Hacienda. Adem¨¢s, a partir de 2015 no se aplicar¨¢ a la venta de inmuebles los coeficientes de correcci¨®n monetaria, que tienen en cuenta la inflaci¨®n.

10- Plusval¨ªas a corto plazo. Hasta ahora, las plusval¨ªas generadas en menos de un a?o tributaban al tipo marginal m¨¢ximo del contribuyente en el IRPF. A partir de 2015 se elimina esta distinci¨®n temporal y podr¨¢ vender las acciones, inmuebles o cualquier activo sin tener que esperar un a?o desde su compra para tributar a trav¨¦s de la renta del ahorro, cuyo tipo m¨¢ximo ser¨¢ del 24%, probablemente inferior al marginal m¨¢ximo del contribuyente.

11- Aut¨®nomo con micropyme. Si usted es aut¨®nomo y su empresa factura menos de cinco millones y tiene menos de 25 empleados, le interesa que en 2014 la plantilla media sea al menos igual que la de 2008 para beneficiarse de una reducci¨®n del 20% en el rendimiento de actividades econ¨®micas. El pr¨®ximo a?o desaparece este beneficio fiscal.

12- Dividendos. A partir de 2015 desaparece la exenci¨®n de 1.500 euros para los dividendos. Aquellos socios de empresas que tengan el poder de influir en el reparto de dividendo deber¨ªan decidir que el reparto se realice antes del pr¨®ximo a?o. Sin embargo, si la cantidad cobrada por dividendos es muy superior los 1.500 euros, quiz¨¢ le interese esperar a 2015 porque tributar¨¢ a un tipo menor que en 2014 por la reducci¨®n de la tributaci¨®n del ahorro.

13- Dep¨®sitos a largo plazo. Si tiene ahorros y no necesita el dinero a corto plazo, quiz¨¢ le interese abrir un Plan de Ahorro a Largo Plazo a partir de 2015. Es una de las figuras creadas por el Gobierno para favorecer el ahorro. Si recupera el capital una vez transcurrido los cinco a?os no tendr¨¢ que tributar por los intereses obtenidos durante ese periodo.

14- Donaciones a ONG. Si tiene planeando realizar alguna donaci¨®n a instituciones beneficiarias del mecenazgo ¡ªpromoci¨®n cultural o entidades sin ¨¢nimo de lucro¡ª ser¨¢ mejor que espere a 2015, cuando se mejorar¨¢n los incentivos fiscales al aumentar los porcentajes de deducci¨®n por donaciones. Por ejemplo, las empresas podr¨¢n deducirse el 40% de lo que inviertan en mecenazgo, cinco puntos m¨¢s que en 2014.

15- Disminuya la retenci¨®n de servicios profesionales. Si usted es un profesional y tiene que emitir facturas a finales de diciembre, el REAF se?ala que quiz¨¢ pueda negociar con sus clientes para que le paguen las facturas a partir de 2015. As¨ª, la retenci¨®n que le practicar¨¢n ser¨¢ del 19% en vez del 21%. La misma situaci¨®n se produce en los arrendamientos de inmuebles. No obstante, Hacienda podr¨ªa dudar de esta pr¨¢ctica.