La presi¨®n fiscal subi¨® al 32,6% el a?o pasado

La presi¨®n fiscal de Espa?a ¡ªel cociente entre lo recaudado por impuestos y la riqueza del pa¨ªs¡ª ascendi¨® durante el a?o pasado al 32,6% del PIB, seg¨²n el informe sobre ingresos difundido por la OCDE ayer por la noche. La carga tributaria espa?ola aument¨® cinco d¨¦cimas sobre el a?o anterior debido a la catarata de subidas impositivas impulsadas por el Gobierno desde 2012 y a los efectos de los primeros s¨ªntomas de la recuperaci¨®n de la econom¨ªa espa?ola a mediados de 2013.

Espa?a es uno de los pa¨ªses que m¨¢s lejos est¨¢ del nivel previo a la crisis

La situaci¨®n espa?ola se corresponde con la tendencia mundial. La carga tributaria global escal¨® durante el a?o pasado al 34,1%, cuatro d¨¦cimas m¨¢s que en 2012. Esta tasa se acerca al ¨²ltimo m¨¢ximo registrado en 2007, justo antes de estallar la crisis financiera que hundi¨® los ingresos p¨²blicos en la mayor¨ªa de los pa¨ªses m¨¢s industrializados del mundo. La mitad del incremento de la presi¨®n fiscal registrado desde entonces se debe sobre todo a las subidas en los impuestos directos (IRPF y sociedades).

La evoluci¨®n de los impuestos tambi¨¦n cuentan la historia de un pa¨ªs. El informe de la OCDE, que analiza los datos tributarios en el ¨²ltimo medio siglo, muestra c¨®mo ha evolucionado el sistema tributario espa?ol, que tradicionalmente ha recaudado bastante menos que la media de la OCDE. En 1965 la presi¨®n fiscal era de tan solo el 14,3% frente al 24,8% de los pa¨ªses m¨¢s desarrollados del mundo. Eran tiempos en que apenas se pagaban impuestos en Espa?a. La reforma fiscal dise?ada en 1977 por Enrique Fuentes Quintana moderniz¨® el sistema fiscal espa?ol y ayud¨® a que el pa¨ªs escalara pronto posiciones hasta situar la presi¨®n tributaria en 2007, antes de la crisis, en el 36,4%, por encima de la media de la OCDE. Pero los efectos devastadores de la Gran Recesi¨®n dejaron la carga tributaria en el 29,8% del PIB, el nivel m¨¢s bajo desde principios de los ochenta.

La crisis impact¨® en Espa?a como en pocos sitios. Ha sido junto a Israel el pa¨ªs donde m¨¢s cay¨® la carga fiscal, casi siete puntos del PIB entre 2007 y 2009. El documento divulgado por la OCDE destaca, precisamente, que Espa?a, Israel e Islandia son los pa¨ªses que m¨¢s est¨¢n tardando en recuperar el nivel de presi¨®n fiscal previo a la crisis financiera.

El informe tambi¨¦n analiza el reparto de los diferentes impuestos por niveles de gobierno. As¨ª en Espa?a, el Estado recauda el 22,3% de los tributos; las comunidades se quedan con el 32,2% de los ingresos; los Ayuntamientos cosechan el 9,9% y la Seguridad Social el 35,1% de las figuras tributarias que se pagan en Espa?a. Entre 1995 y 2012, los ingresos regionales se han multiplicado por siete, seg¨²n el documento de la OCDE. El movimiento coincide con el traspaso de las competencias en sanidad y educaci¨®n, que representan el grueso del gasto regional.

Algunos tipos reducidos en el IVA pueden ser regresivos, seg¨²n la OCDE

Un vistazo a la evoluci¨®n de la estructura fiscal de los pa¨ªses m¨¢s ricos del mundo revela como la estructura impositiva ha cambiado hac¨ªa un mayor peso de los impuestos sobre el consumo en detrimento de los directos. Hasta mediados de los a?os noventa, el impuesto sobre la renta y sociedades representaban el 38% de la recaudaci¨®n frente al 16% que supon¨ªa el IVA. A partir de este periodo el reparto se equilibra y el impuesto sobre el consumo pasa a representar el 20%. La tendencia mundial es que los impuestos sobre el consumo van tomando peso en la cesta tributaria. La OCDE ha defendido este cambio porque, a su juicio, los impuestos que gravan el consumo son menos perjudiciales para el crecimiento que los que gravan las rentas o los beneficios.

En los ¨²ltimos cinco a?os se ha producido un fuerte aumento de los tipos del IVA. En Espa?a, por ejemplo, desde 2010 los tipos del impuesto sobre el consumo han pasado del 16% al 21% el tipo general. Respecto a la media de la OCDE, el tipo general del IVA lleg¨® a un m¨¢ximo hist¨®rico del 19,1% en enero de 2014, frente al 17,6% registrado en enero de 2009.

Ser¨ªa posible reducir el tipo general del IVA si disminuyen los bienes gravados al reducido

Otro de los documentos elaborados por la organizaci¨®n con sede en Par¨ªs analiza el efecto redistributivo del IVA. Concluye que en la mayor¨ªa de los pa¨ªses analizados el impuesto sobre el consumo es regresivo ¡ªlos ricos pagan menos que los pobres proporcionalmente porque destinan menos renta a consumir¡ª si se mide como porcentaje de los ingresos, pero es proporcional o incluso progresivo si se mide como porcentaje de los gastos de los hogares.

La OCDE tambi¨¦n concluye que las tasas reducidas del IVA no modifican el comportamiento de las rentas m¨¢s bajas. Los tipos reducidos de los impuestos sobre el consumo "tienen el efecto progresivo deseado" en la mayor¨ªa de los casos, razona el documento que pone un ejemplo para justificarlo. "Las tasas reducidas para los alimentos proporcionan significativamente mayor apoyo a los pobres que a los ricos, medido como proporci¨®n de los gastos". Pero advierte: "A pesar de este efecto progresivo, estos tipos reducidos del IVA son una mala herramienta para ayudar a las rentas m¨¢s bajas: en el mejor de los casos los hogares ricos reciben tanta beneficio agregado de un tipo reducido de IVA al igual que los hogares pobres; en el peor, los hogares ricos se benefician mucho m¨¢s en t¨¦rminos agregados que los hogares pobres".

El documento de la OCDE insiste en que algunos pa¨ªses establecen tipos reducidos por cuestiones sociales o culturales. En estos casos, se?ala, estos tipos reducidos proporcionan tanto beneficio a las familias ricas que hace la tasa regresiva. Y pone de ejemplo: "Los tipos reducidos sobre alojamientos en hoteles y restaurantes benefician a los ricos m¨¢s que a los pobres. Resultados similares, pero m¨¢s limitados, se encuentran en los tipos reducidos en los libros, el cine, el teatro y conciertos".

Por eso, la instituci¨®n recomienda apoyar a las familias con menos recursos a trav¨¦s de subvenciones directas en vez de con tipos reducidos del IVA, una tesis que va ganando adeptos en el mundo acad¨¦mico. Adem¨¢s, la OCDE sugiere que es m¨¢s conveniente ensanchar las bases del IVA reduciendo los bienes que est¨¢n gravados a los tipos reducidos. Apunta a que ser¨ªa posible reducir el tipo m¨¢ximo del IVA a cambio de ampliar la base imponible del impuesto mediante el cambio de productos gravados al tipo reducido al general.