Las peque?as trampas fiscales m¨¢s comunes que el fisco no perdona

El fraude fiscal ha crecido en el fragor de la crisis. Muchos contribuyentes tratan de esquivar sus obligaciones tributarias con peque?os fraudes, olvidos premeditados y otras pr¨¢cticas dudosas. Es una especie de lluvia fina ¡ªque nada tiene que ver con los grandes fraudes que agujerean las arcas p¨²blicas¡ª sobre la que la Agencia Tributaria ha puesto un impermeable. Hacienda tiene mecanismos para detectar muchas de las trampas tributarias. ¡°Normalmente, se trata de personas sin asesoramiento fiscal, peque?os profesionales, pero no tiene nada que ver con el fraude de la gran empresa¡±, puntualiza Jos¨¦ Mar¨ªa Mollinedo, del sindicato de t¨¦cnicos de Hacienda (Gestha). El fisco realiza cada a?o m¨¢s de medio mill¨®n de comprobaciones de control extensivo, seg¨²n la ¨²ltima Memoria de la Agencia Tributaria de 2013. ?Qu¨¦ fraudes comunes encienden las alarmas de Hacienda?

? Gastos personales. Es habitual que entre aut¨®nomos, profesionales y pymes se deduzcan como gastos cosas de consumo personal. Hacienda echa para atr¨¢s las desgravaciones de ropa, comida, y otras facturas que no tienen que ver con la actividad profesional. ¡°Cuando un profesional que declara ganar 8.000 euros al a?o se desgrava 6.000 euros es evidente que saltan las alarmas¡±, explica Jos¨¦ Mar¨ªa Mollinedo, de la asociaci¨®n de T¨¦cnicos de Hacienda (Gestha). Tambi¨¦n hay quienes realizan obras en su vivienda particular y piden al proveedor que en la factura figuren los datos de su empresa para deduc¨ªrselo. ¡°Es frecuente que en la factura haya errores y entonces se detecta¡±, dice Mollinedo.

? El coche. El empresario o profesional que compre un coche tiene que acordarse de que solo se puede deducir el 50% del valor de adquisici¨®n, salvo que pueda justificar al fisco que destina m¨¢s de ese porcentaje a su actividad empresarial. Hacienda suele poner pegas si el ciudadano trata de desgravarse m¨¢s de ese porcentaje excepto, para empresas de log¨ªstica, agentes comerciales o del sector de transporte, describe Adolfo Jim¨¦nez, presidente de la organizaci¨®n de asesores fiscales Asefiget.

Algunos ciudadanos tambi¨¦n se deducen las multas de tr¨¢fico, pero Hacienda tiene acceso a una base de datos con todas las sanciones de este tipo, por lo que lo detectar¨¢. Adem¨¢s, tiene competencias para recaudar las sanciones por encargo de otros entes p¨²blicos si llegan a fase ejecutiva.

? Gastos de viaje. Algunos aut¨®nomos o empresarios han llegado a deducirse los gastos de vacaciones con sus familias. Esto salta con facilidad porque Hacienda cuenta con ratios e ¨ªndices de sectores y es f¨¢cil de detectar. ¡°Es deducible solo aquello que es necesario para la obtenci¨®n de ingresos¡±, insiste Jim¨¦nez. Un asesor reconoce: ¡°Hay quien trata de desgravarse hasta las copas que se toma por la noche¡±.

? Los tickets de la gasolinera. Los recibos de comidas, compras en supermercados, gasolineras o bares no son deducibles, porque no permiten acreditar la identidad de quien realiza el gasto. Hacienda exige presentar factura para poder disminuir la carga fiscal. Una de las peque?as trampas m¨¢s comunes consiste en deducirse el IVA de los gastos de repostaje de combustible. La Agencia Tributaria suele poner pegas con esta pr¨¢ctica. ¡°La ley del IVA es muy formal. No me vale un t¨ªquet¡±, explica Adolfo Jim¨¦nez, presidente de la Asociaci¨®n Espa?ola de Asesores Fiscales y Gestores Tributarios (Asefiget). ¡°Nosotros tratamos que las cosas se hagan bien. Si se abre una inspecci¨®n, nos supone m¨¢s trabajo y hace menos rentable la actividad. Preferimos que las cosas est¨¦n correctas para no tener problemas¡±, insiste. Estas pr¨¢cticas se dan sobre todo en los aut¨®nomos dependientes, profesionales que trabajan para una empresa pero que cotizan como aut¨®nomos. ¡°Es frecuente que metan t¨ªquets de gastos personales como si fueran de la sociedad¡±.

? La vivienda. Muchos contribuyentes que generaron el derecho para beneficiarse de la deducci¨®n de la vivienda habitual lo siguen haciendo aunque ya no puedan. Esto afecta sobre todo a contribuyentes j¨®venes, que compraron un piso y que lamentablemente les fue mal y tuvieron que volver a casa de sus padres. Este ciudadano perder¨ªa as¨ª el derecho a la deducci¨®n, porque ese inmueble en el que ya no reside deja de ser su vivienda habitual. Hacienda puede cruzar el consumo de energ¨ªa y de agua para comprobar si el piso est¨¢ habitado. ¡°Han pillado bastantes casos¡±, explica Jim¨¦nez. Otra de las irregularidades relacionadas con la vivienda m¨¢s habitual se produce cuando un contribuyente financia con la hipoteca del piso la compra de coches o la reforma la cocina. ¡°A veces al ciudadano se le olvida (deliberadamente, en ocasiones) y se los desgrava todo¡±, dice Mollinedo, que recuerda que solo puede deducirse la parte correspondiente a la vivienda. Hacienda, adem¨¢s, est¨¢ estrechando el cerco sobre aquellos que se dedujeron las cantidades aportadas a la cuenta ahorro vivienda y finalizado el plazo para comprar no lo hicieron y no han devuelto el dinero al fisco.

? Los alquileres. Son uno de los controles que m¨¢s realiza la Agencia Tributaria cruzando datos de diferentes medios: ya sea informaci¨®n obtenida por terceros (preguntas a vecinos) o por los datos de consumos de agua, electricidad. Adem¨¢s, cuando el contrato de alquiler est¨¢ a nombre de un inquilino, pero en la casa viven varias personas ¡ªpor ejemplo, una pareja¡ª solo se podr¨¢ deducir el alquiler el titular del contrato, y si hay varios titulares, a partes iguales dividiendo los pagos. Es frecuente que todos los inquilinos traten de deducirse la renta completa, pero el fisco lo detectar¨¢ a trav¨¦s de la ficha catastral del inmueble y por la declaraci¨®n del arrendador.

? Los hijos. Otra de las trampas m¨¢s frecuentes se produce cuando los dos miembros de parejas de hecho o que hacen la declaraci¨®n por separado se deducen el 100% de cada hijo, cuando deber¨ªan repartirse la desgravaci¨®n entre ambos padres. Mollinedo explica que antes no se exig¨ªa reflejar el NIF de los hijos en las declaraciones. Pero la situaci¨®n ha cambiado. Hacienda cuenta ahora con informaci¨®n procedente del Registro Civil.

? Errores en la declaraci¨®n. Desde la Asociaci¨®n Espa?ola de Asesores Fiscales (Aedaf), Ainhoa de la Cuadra explica que los errores en las declaraciones son frecuentes y que Hacienda se percata r¨¢pidamente de ellos. En este sentido, los padres que tengan un hijo de menos de 25 a?os y sin ingresos pueden aplicar deducciones. Muchas veces el hijo cumple 26 a?os y los padres siguen benefici¨¢ndose de este m¨ªnimo. Los controles ahora lo detectan.

? Sociedades patrimoniales. Facturar las actividades profesionales a trav¨¦s de sociedades es l¨ªcito y com¨²n. Sin embargo, eso no siempre garantiza ventajas fiscales. Los gastos que se pueden deducir son los mismos: los necesarios para la obtenci¨®n de ingresos. El profesional debe facturar a la empresa por los servicios que presta. Y debe hacerlo a precio de mercado, lo que supone, en la pr¨¢ctica, tributar por el IRPF. Hacienda lleva varios a?os vigilando estas pr¨¢cticas que han dado lugar a pol¨¦micas en los medios. ¡°Un servicio vale en el mercado lo que alguien ajeno a su prestador est¨¢ dispuesto a pagar por el¡±, explica Francisco de la Torre, inspector de Hacienda y autor de ?Hacienda somos todos? (Debate).

? Subvenciones. La Agencia Tributaria tiene informaci¨®n sobre todas las subvenciones p¨²blicas. Algunas est¨¢n exentas de tributaci¨®n, pero otras no, y en estos ¨²ltimos a?os se est¨¢ incrementando el control cuando estas ganancias patrimoniales no aparecen en las declaraciones de los beneficiarios.

? Premios de loter¨ªas u otros juegos. Aunque los premios de la Loter¨ªa, ONCE y Cruz Roja est¨¢n sujetos a una retenci¨®n que evita tener que declarar estas ganancias en el IRPF, no ocurre as¨ª con el resto de juegos, cuyas ganancias deben ser declaradas, pudi¨¦ndose compensar ¨²nicamente las p¨¦rdidas del juego de ese mismo ejercicio con el l¨ªmite de la propia ganancia. Es frecuente que Hacienda durante la etapa de recaudaci¨®n detecte ¡°olvidos¡±.