Las grandes tecnol¨®gicas cortan sus beneficios para pagar menos al fisco

Los grandes grupos tecnol¨®gicos declararon unas ganancias en Espa?a de 48 millones de euros en el ejercicio fiscal de 2014, por los que pagaron impuestos de 18,3 millones de euros. Estos gigantes de Internet redujeron sus beneficios con complejas estructuras societarias y t¨¦cnicas contables legales, que les permitieron trasladar parte de los beneficios cosechados en Espa?a a otros pa¨ªses de fiscalidad m¨¢s reducida. Amazon, Twitter, Microsoft, Ebay, Google, Facebook y Apple declararon ingresos superiores a los 644 millones de euros pese a que algunos de los productos o servicios que venden est¨¢n valorados en miles de millones. Algunas de estas firmas tecnol¨®gicas operan en Espa?a solo como comisionistas de sociedades extranjeras.

El caso m¨¢s paradigm¨¢tico de las pr¨¢cticas para reducir la factura con el fisco es Apple. Su estructura est¨¢ formada por dos empresas: Apple Retail Spain y Apple Marketing. La primera gestiona la red de tiendas de la marca de la manzana en Espa?a y la segunda act¨²a como comisionista. Ambas facturan casi en exclusiva a otras filiales del grupo radicadas en Irlanda, un pa¨ªs donde el impuesto de sociedades est¨¢ entre los m¨¢s bajos de Europa.

Apple Marketing obtuvo unos ingresos, durante el ejercicio fiscal terminado el 30 de septiembre de 2014, de 19,8 millones de euros. En realidad esa cantidad representa el 1% de sus ventas reales, ya que esta filial act¨²a como comercial mayorista de las ventas de iPhone, iPad y ordenadores que se venden en otros centros comerciales ajenos a la red oficial del fabricante tecnol¨®gico. De esta forma, su facturaci¨®n real apenas refleja el volumen del negocio que genera en Espa?a. A pesar de su gran actividad registr¨® un beneficio de 5,3 millones, lo que le llev¨® a pagar 2,3 millones en impuesto sobre sociedades.

Su hermana espa?ola, Apple Retail Spain, titular de las 11 tiendas de la manzana en Espa?a, factur¨® 217,9 millones, impulsado por la apertura de la nueva tienda en la Puerta del Sol en Madrid, el establecimiento bandera en Espa?a del grupo presidido por Tim Cook. El grueso de sus ventas son productos de la factor¨ªa de Cupertino que compra a otra filial irlandesa. Adquiere los aparatos con un estrecho margen de beneficio, lo que le permite trasladar una gran porci¨®n de las ganancias a Dubl¨ªn, desde donde operan casi todas las filiales de Apple en Europa. Esta t¨¦cnica empresarial provoca que el beneficio antes de impuestos de Apple Retail en Espa?a fuera de 3,9 millones. La empresa pag¨® un impuesto de 1,5 millones por estos beneficios.

Un modelo imitado

El modo de actuar de Apple es, por el momento, legal. La Agencia Tributaria nunca le ha inspeccionado, seg¨²n figuran en sus cuentas anuales. Y este procedimiento ha sido copiado de una u otra forma por los grandes grupos tecnol¨®gicos del mundo.

Esta semana la OCDE, el club de los 34 pa¨ªses m¨¢s desarrollados del mundo, han presentado un ambicioso plan para evitar la elusi¨®n fiscal de las multinacionales. El programa para luchar contra le erosi¨®n de bases imponibles y traslado de beneficios (BEPS, en sus siglas en ingl¨¦s) consta de 15 acciones concretas para tratar de que las corporaciones internacionales tributen donde realmente se produzca la actividad.

Como consecuencia de este plan contra el abuso fiscal de las multinacionales, a partir del pr¨®ximo a?o, los gigantes tecnol¨®gicos deben informar a Hacienda sobre la cifra de negocios en cada pa¨ªs donde este presente, los beneficios y los impuestos que paga en cada uno de los territorios.

Google es otro de los gigantes que usa t¨¦cnicas tributarias para pagar menos impuestos. Google Spain, filial espa?ola del grupo, realiza con empresas integrantes del Grupo Internacional Google Inc. transacciones comerciales significativas, seg¨²n figura en sus cuentas anuales. El auditor tambi¨¦n llama la atenci¨®n sobre dicha circunstancia: ¡°La sociedad realiza una parte importante de sus operaciones con las empresas del grupo Google al que pertenece¡±.

En realidad, esta filial lo que hace es prestar servicios de marketing, demostraci¨®n de productos y servicios de investigaci¨®n y desarrollo. El 95% de sus ingresos proceden de ¡°servicios comerciales y de soporte¡±. Los 54,9 millones que factur¨® en 2014 lo hizo a empresas del grupo, sobre todo a la delegaci¨®n irlandesa. ¡°La sociedad factura por servicios prestados a las compa?¨ªas del grupo en base a los costes incurridos en la prestaci¨®n de los mismos m¨¢s un margen de beneficio¡±, explica en las cuentas anuales. En realidad act¨²a como una mera intermediaria. Adem¨¢s, los ingresos que logra por publicidad los factura a Google Ireland. Con esta forma de operar, la compa?¨ªa logr¨® un beneficio de 6,5 millones de euros en Espa?a y pag¨® 2,056 millones en impuestos de sociedades.

Operan desde Irlanda

Microsoft act¨²a de forma parecida. La delegaci¨®n espa?ola, Microsoft International Holdings opera como intermediaria de Microsoft Ireland Operations. La compa?¨ªa espa?ola tiene una doble funci¨®n. Por una parte es la matriz de Microsoft Iberica y Microsoft Danmark, que funcionan en Espa?a y Dinamarca como comisionistas de la delegaci¨®n irlandesa por lo que sus beneficios se reducen a un peque?o porcentaje de sus actividades reales en estos pa¨ªses. Por otra parte, Microsoft Holdings, empresa dominante en Espa?a, est¨¢ acogida al r¨¦gimen de tenencia de valores extranjeros (ETVE) ¡ªun r¨¦gimen fiscal privilegiado que permite no tributar por las plusval¨ªas y dividendos¡ª, lo que le permite compensar los beneficios de la filial Iberica y rebajar la factura fiscal. De esta forma, pese a facturar 296,1 millones en 2014, solo pag¨® 11,4 millones por impuesto de sociedades. La compa?¨ªa tiene abierta una investigaci¨®n por la Agencia Tributaria, que le reclama 11,9 millones de los a?os 2004 y 2005.

Aunque Amazon anunci¨® hace cinco meses que tributar¨ªa en Espa?a por sus ventas en este territorio, lo cierto es que las cuentas anuales de 2014 a¨²n reflejan su particular forma de operar. El grupo tiene en Espa?a dos filiales: Amazon Spain Services y Amazon Spain Fulfillment. El primero tiene por objeto la prestaci¨®n de asistencia con servicios administrativos, financieros y t¨¦cnicos a empresas del grupo. La matriz de esta filial es una delegaci¨®n del grupo en Luxemburgo, otro pa¨ªs con una tributaci¨®n m¨¢s laxa. Esta circunstancia provoc¨® que pese a facturar 23,4 millones registrase unas p¨¦rdidas de 1,7 millones.

Su hermana, Amazon Spain Fulfillment, se ocupa de la actividad log¨ªstica de la compa?¨ªa fundada por Jeff Bezos, y de gestionar el centro de San Fernando de Henares, donde distribuye sus productos a toda Espa?a. Es filial de la matriz de Luxemburgo. Esto supone que sus ingresos solo proceden de los servicios de almacenaje y reparto de los productos que la matriz vende desde Luxemburgo. Eso provoca que pese a ingresar 22,8 millones solo obtenga un beneficio de 567.187 euros.