Si eres aut¨®nomo, empieza a pensar en tu pr¨®xima declaraci¨®n de la renta
Claves para los trabajadores por cuenta propia: qu¨¦ pueden hacer antes de que termine el a?o y qu¨¦ novedades les esperan en 2018
De los 1,3 millones de empresas existentes en Espa?a, m¨¢s de la tercera parte son personas f¨ªsicas, seg¨²n los ¨²ltimos datos del Instituto Nacional de Estad¨ªstica (INE). Por un lado, hay 816.000 firmas cuyo estatuto es el de personas jur¨ªdicas; por el otro, las restantes 490.200 (es decir, el 38%), son aut¨®nomos. Todos estos empresarios individuales, que act¨²an en nombre propio sin m¨ªnimo legal de capital y responden con todos sus bienes de las obligaciones contra¨ªdas por su compa?¨ªa, tributan por el IRPF.
La Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Aut¨®nomo, reci¨¦n aprobada, introduce al respecto importantes novedades. Vale la pena conocerlas antes de que termine el a?o, para llegar preparados al pr¨®ximo ejercicio fiscal y acometer ahora aquellas acciones que pueden aminorar el impuesto que se tendr¨¢ que pagar en 2018.
Trabajar en casa
Si el aut¨®nomo trabaja desde la vivienda de la que es propietario, puede deducir los gastos del inmueble en proporci¨®n a los metros cuadrados que destina a la actividad, por ejemplo, el IBI, la comunidad de vecinos, o las tasas. Asimismo, son gastos deducibles los suministros como agua, gas, electricidad, telefon¨ªa e Internet, seg¨²n el tiempo que dedique a la actividad en casa y la parte de la vivienda utilizada. ¡°Para evitar litigios con Hacienda, a partir del 1 de enero la ley fija ese porcentaje en el 30%¡±, afirman en el Registro de asesores fiscales del Consejo General de Economistas (REAF).
¡°Pongamos el caso de un contribuyente que es propietario de una vivienda de 100 metros cuadrados¡±, sugiere Rebeca V¨¢zquez, experta fiscal del comparador bancario iAhorro. ¡°Si es aut¨®nomo y destina 20 metros cuadrados a su trabajo (es decir, el 20% de la superficie), y sus gastos anuales son de 8.000 euros, deducir¨¢ el 30% del 20%, lo que equivale al 6%¡±. As¨ª, este hipot¨¦tico contribuyente terminar¨¢ deduciendo el 6% de 8.000 euros, es decir, 480 euros, concluye V¨¢zquez.
Mantenerse fuera
El aut¨®nomo que tenga que desplazarse por motivos profesionales fuera del domicilio en el que normalmente trabaja y tiene que costearse la manutenci¨®n, puede deducir este gasto, ¡°siempre que est¨¦ justificado por factura y sea necesario¡±, advierten en el REAF. A partir del pr¨®ximo a?o, los desembolsos deber¨¢n producirse en ¡°establecimientos de restauraci¨®n y hoteler¨ªa¡±, a?ade V¨¢zquez, ¡°y se deber¨¢n abonar utilizando una tarjeta¡±.
?La ley que se aplica a partir del 1 de enero establece alg¨²n tipo de l¨ªmite a estas deducciones? La respuesta de los expertos es afirmativa. Ser¨¢ de 26,67 euros diarios si el gasto se produce en Espa?a o 48,08 euros si es en el extranjero. Estas cantidades se duplican si, como consecuencia del desplazamiento, se pernocta fuera de casa. ¡°Se trata¡±, aclara V¨¢zquez, ¡°de las cantidades establecidas reglamentariamente para las dietas y asignaciones para gastos normales de manutenci¨®n de los trabajadores¡±.
Inversiones
Invertir en nuevos materiales para su utilizaci¨®n en la actividad o en bienes inmuebles que se amortizan hasta en 120.000 euros al a?o por cada persona contratada al a?o, puede ser interesante si el contribuyente cumple dos condiciones. Por un lado, debe realizar actividades econ¨®micas determinando el rendimiento neto a trav¨¦s de la llamada estimaci¨®n directa, es decir, mediante datos reales de los gastos soportados para producir determinados ingresos. Por el otro, si piensa que crear¨¢ empleo en 2017 y 2016 respecto a 2016 y se beneficiar¨¢ del r¨¦gimen especial de empresas de reducida dimensi¨®n.
Si quiere realizar gastos en atenci¨®n al cliente y proveedores antes de que termine el a?o y, en ese concepto, pretende gastarse m¨¢s de 2.000 euros anuales, al aut¨®nomo le interesar¨¢ aplazar el exceso de ese importe a 2018. ?La raz¨®n? ¡°Es que el gasto deducible est¨¢ limitado justo a esta cantidad¡±, explican en el REAF.
Estimaci¨®n objetiva
Para el contribuyente que determina el rendimiento neto de su actividad por estimaci¨®n objetiva, eso es, a trav¨¦s la utilizaci¨®n tanto de datos ciertos aportados por ¨¦l mismo como de m¨®dulos fijados legalmente, y cree que seguir¨¢ haci¨¦ndolo en 2018 porque no prev¨¦ superar los l¨ªmites, ¡°es el momento de echar cuentas¡±, dicen en el REAF. ¡°A lo mejor, su rendimiento neto real supera o no llega al que le sale por m¨®dulos¡±, indican. En el segundo caso, podr¨ªa obtener ventajas de una renuncia al r¨¦gimen, ya que la estimaci¨®n directa conlleva obligaciones formales mayores.
La nueva ley en tres claves
La ley que reforma el trabajo aut¨®nomo y empezar¨¢ a aplicarse el 1 de enero, no modifica solo en parte la tributaci¨®n, sino tambi¨¦n otros elementos.
Tarifa plana. Los trabajadores por cuenta propia que se den de alta en el r¨¦gimen de aut¨®nomos por primera vez se benefician de una tarifa plana que se aumentar¨¢ en seis meses a partir del pr¨®ximo a?o. "Estas reducciones se aplicar¨¢n por un m¨¢ximo de 24 meses en el supuesto de trabajadores menores de 30 a?os, o de 36 meses, en el caso de mujeres menores de 35", detalla V¨¢zquez. En la ley anterior se establec¨ªa que pod¨ªan obtener estas mismas ventajas tambi¨¦n los aut¨®nomos que se dieran de alta m¨¢s de cinco a?os despu¨¦s de haber causado la baja. La nueva normativa prev¨¦ bajar este l¨ªmite a dos a?os.
Bonificaciones. La bonificaci¨®n de la totalidad de la cuota de aut¨®nomos se ampliar¨¢ por contingencias comunes y por cuidado de menores de 12 a?os que el contribuyente tenga a su cargo, cinco a?os m¨¢s que la edad prevista por la normativa anterior. Por otra parte, si la contribuyente hab¨ªa cesado su actividad de aut¨®noma por maternidad o adopci¨®n, entre otros motivos, y vuelve a trabajar por cuenta propia en los dos a?os siguientes al cese, tiene derecho a una bonificaci¨®n por la que la cuota por contingencias comunes, incluida la incapacidad temporal, se fija en 50 euros al mes durante los 12 meses que siguen la reincorporaci¨®n. "Este punto entr¨® en vigor el 26 de octubre", especifica V¨¢zquez.
Contratar familia. El mes pasado entr¨® en vigor tambi¨¦n una bonificaci¨®n por contrataci¨®n indefinida por parte del trabajador aut¨®nomo de su c¨®nyuge, o de ascendientes, descendientes y dem¨¢s parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive. Se trata de una bonificaci¨®n en la cuota empresarial por contingencias comunes del 100% durante un periodo de 12 meses, siempre y cuando se cumplan una serie de requisitos.
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